税务 在 亚美尼亚

阿美尼亚实行统一税制，涵盖与雇佣收入相关的雇主和雇员的义务。雇主在这个体系中扮演关键角色，必须正确计算、扣缴并上缴各种税款和社会保险费，代表其雇员履行义务。理解这些义务对于在国家内合法运营至关重要。

与阿美尼亚就业相关的主要税种和缴款包括所得税和社会缴款。雇主负责确保所有被雇用人员，无论是本地居民还是在阿美尼亚工作的外国人，的相关款项都得到正确处理。

雇主税务义务

阿美尼亚的雇主负责为其雇员计算并缴纳社会缴款。这些缴款为员工毛工资的一定比例。

适用于雇主和雇员的社会缴款率如下表所示：

月毛工资（AMD）	员工社会缴款率	雇主社会缴款率
不超过 500,000	4.5%	4.5%
超过 500,000	10%（超出部分）+ 22,500	10%（超出部分）+ 22,500
最高缴款限额	年毛工资上限为 15,000,000 AMD（约每月 1,250,000 AMD）	最高缴款限额为 15,000,000 AMD（约每月 1,250,000 AMD）

社会缴款基于毛工资（扣除所得税前）计算，年度社会缴款的最高基础为 15,000,000 AMD。

所得税代扣

雇主须从支付给雇员的毛工资中代扣所得税，并将其上缴国家预算。阿美尼亚当前实行统一的所得税率。

就业收入的所得税税率为：

• 20% 于毛工资。

这一统一税率适用于所有税务居民的各级就业收入。雇主在计算所得税时，以雇员毛工资扣除雇员部分的社会缴款后为基础。

计算示例： 假设雇员月毛工资为 600,000 AMD：

1. 计算员工社会缴款： (500,000 * 4.5%) + (100,000 * 10%) = 22,500 + 10,000 = 32,500 AMD
2. 计算应税收入： 600,000（毛工资） - 32,500（员工社会缴款） = 567,500 AMD
3. 计算所得税： 567,500 * 20% = 113,500 AMD
4. 净工资: 600,000 - 32,500 - 113,500 = 454,000 AMD

雇主会代扣 32,500 AMD 用于员工社会缴款和 113,500 AMD 用于所得税，并将这两部分连同雇主的社会缴款（此例中为 32,500 AMD）一同上缴相关部门。

雇员税务扣除与免税额

虽然阿美尼亚实行统一所得税率，但为雇员提供的可用扣除和免税额有限，可能影响其应税所得。

主要考虑因素包括：

• 标准扣除：通常没有针对就业收入的广泛个人免税额。
• 专项免税额：某些特定付款或福利可能受到不同处理，但主要计算基于毛工资减去强制性员工社会缴款。
• 慈善捐款：向注册慈善机构的捐款可能可扣除，但需符合特定限制和条件。
• 房贷利息扣除：居民可能有资格在阿美尼亚购买或建造住宅物业的房贷利息中申请扣除，具体符合条件且有限制。一般由个人在年度税务申报中提出，而非通过工资扣缴自动处理。

员工应注意，大部分扣除需提供特定文件，通常通过年度税务申报，而非在工资中自动适用。

税务合规与申报

阿美尼亚的雇主在申报和缴纳代扣税款和社会缴款方面有严格期限。

• 每月申报：雇主须提交每月详细报告，列明对每位雇员计算的所得税和社会缴款。
• 缴款截止日期：所得税和社会缴款的计算和扣缴金额须在提交申报的月后的15日之前缴纳给税务机关。
• 年度申报：雇主还须提交年度报告，总结上一年度支付的总收入、扣缴的税款和缴纳的社会缴款。这份报告通常在次年4月15日前完成。

准确及时的申报和缴款对于避免处罚和利息是至关重要的。

对外国工人和企业的特别考虑

雇用外国工人或作为外国公司在阿美尼亚运营涉及特定的税务考虑。

• 税收居民身份：外国工人的税务义务取决于其在阿美尼亚的税收居民状态。若在12个月内在阿美尼亚停留183天及以上，通常视为税务居民。居民应对其全球收入缴税，非居民仅对其在阿美尼亚的收入缴税。
• 非居民所得税：在阿美尼亚工作的非居民雇员，其阿美尼亚来源的就业收入适用相同的20%统一税率，雇主须代扣税款。
• 外国人的社会缴款：在阿美尼亚以雇佣合同工作的外国员工，通常须按照与阿美尼亚公民相同的规则缴纳社会缴款。因阿美尼亚与雇员本国之间的国际社会保障协议，可能存在例外。
• 外国企业：在阿美尼亚雇佣个人的外国企业（即使没有注册的法人实体，如分支或子公司），根据活动的性质和持续时间，可能会建立应税的“常设机构”。如果存在常设机构，外国企业须缴纳阿美尼亚企业所得税。无论是否存在常设机构，只要在阿美尼亚直雇人员，通常也需注册为税务代理，履行雇主的代扣和申报义务以缴纳所得税和社会缴款。

处理这些外国工人和企业的相关要求可能复杂，建议寻求本地专业服务或Employer of Record服务。