税收 在 亚美尼亚

阿美尼亚实行统一的税收制度，涵盖与雇佣收入相关的雇主和雇员的义务。雇主在该制度中扮演着关键角色，需正确计算、扣缴并向相关部门缴纳各种税款和社会保险费代表其员工。了解这些义务对于在国内合规运营至关重要。

与阿美尼亚就业相关的主要税收和缴款包括所得税和社会缴款。雇主有责任确保为所有雇用的个人（无论是本地居民还是在阿美尼亚工作的外国公民）正确处理这些金额。

雇主税务义务

阿美尼亚的雇主负责为其员工计算并缴纳社会缴款。这些缴款是员工毛工资的一定百分比。

适用于雇主和雇员的社会缴款率如下：

每月毛工资（AMD）	员工社会缴款率	雇主社会缴款率
不超过500,000	4.5%	4.5%
超过500,000	10%（超出部分） + 22,500	10%（超出部分） + 22,500
最高缴款	上限为15,000,000 AMD年毛工资（约1,250,000 AMD/月）	上限为15,000,000 AMD年毛工资（约1,250,000 AMD/月）

社会缴款基于税前毛工资计算，不包括所得税。社会缴款的年度最高基数为15,000,000 AMD。

所得税预扣

雇主有义务从支付给雇员的毛工资中预扣所得税，并上缴国家预算。阿美尼亚目前实行统一的所得税率。

就业收入的所得税率为：

• 20%，适用于毛工资。

这一统一税率适用于所有税务居民的各级就业收入。雇主根据员工的毛工资（扣除员工部分的社会缴款后）计算所得税。

计算示例： 如果一名员工的月毛工资为600,000 AMD：

1. 计算员工社会缴款： (500,000 * 4.5%) + (100,000 * 10%) = 22,500 + 10,000 = 32,500 AMD
2. 计算应纳税收入： 600,000（毛工资） - 32,500（员工社会缴款） = 567,500 AMD
3. 计算所得税： 567,500 * 20% = 113,500 AMD
4. 实发工资： 600,000 - 32,500 - 113,500 = 454,000 AMD

雇主预扣员工社会缴款32,500 AMD和所得税113,500 AMD，并将这两部分连同雇主的社会缴款（此例为32,500 AMD）一并缴纳给相关部门。

雇员税收扣除和免税额

虽然阿美尼亚实行统一的所得税率，但对雇员的某些扣除和免税额有限，这些可能影响其应税收入。

主要考虑事项包括：

• 标准扣除：通常没有广泛的个人免税扣除。
• 专项免税：某些特定支付或福利可能有不同的处理方式，但主要计算基于毛工资减去强制性员工社会缴款。
• 慈善捐款：向某些注册慈善机构的捐款可能可扣除，但需符合特定限制和条件。
• 抵押贷款利息扣除：居民可能有资格对购买或建造住宅物业的抵押贷款利息进行扣除，需符合特定条件和限额。通常由个人通过年度税务申报申请，而非通过工资预扣。

员工应注意，大多数扣除需要提供特定文件，可能需通过年度税务申报而非自动在工资中扣除。

税务合规与申报

阿美尼亚的雇主在申报和缴纳预扣税款及社会缴款方面有具体截止日期。

• 每月申报：雇主必须提交每月报告，详细列出每位员工的所得税和社会缴款。
• 缴款截止：所得税和社会缴款的预扣金额必须在次月15日之前缴纳给税务机关。
• 年度申报：雇主还需提交年度报告，总结上一年度支付的总收入、预扣税款和社会缴款。此报告通常在次年的4月15日之前提交。

准确及时的申报和缴款对于避免罚款和利息至关重要。

外国工人和企业的特殊考虑

在阿美尼亚雇用外国工人或作为外国公司运营涉及特定的税务考虑。

• 税务居民身份：外国工人的税务义务取决于其在阿美尼亚的税务居民身份。通常，如果在任何连续12个月内在阿美尼亚停留183天或以上，即被视为税务居民。居民需对其全球收入纳税，非居民仅对其阿美尼亚来源的收入纳税。
• 非居民所得税：在阿美尼亚工作的非居民雇员，其阿美尼亚来源的就业收入须缴纳20%的统一税率。雇主必须预扣此税。
• 外国人的社会缴款：在阿美尼亚签订雇佣合同的外国员工，通常须遵守与阿美尼亚公民相同的社会缴款规定。国际社会保障协议可能对某些情况提供例外。
• 外国公司：在阿美尼亚雇用个人的外国公司（即使没有注册法人实体如分支或子公司），根据其活动的性质和持续时间，可能会建立应税的常设机构（Permanent Establishment）。若存在常设机构，外国公司须缴纳阿美尼亚企业税。无论是否存在常设机构，只要直接雇用阿美尼亚境内的个人，通常都需注册为税务代理，履行雇主的预扣和申报义务，包括所得税和社会缴款。

管理这些外国工人和实体的税务要求可能较为复杂，建议寻求本地专业或Employer of Record服务协助。