税务 在 亚美尼亚

阿美尼亚实行统一税制，包含与雇主和雇员就业收入相关的义务。雇主在此系统中扮演着关键角色，必须正确计算、扣缴并向国家缴纳各种税款和社会保险贡献。理解这些义务对于在国内合法运营至关重要。

与就业相关的主要税种和缴款包括所得税和社会缴款。无论是本地居民还是在阿美尼亚工作的外籍人士，雇主都负有确保这些金额正确处理的责任。

雇主税务义务

阿美尼亚的雇主负责为其雇员计算和缴纳社会缴款。这些缴款是基于雇员毛薪的百分比。

适用于雇员的社会缴款率如下：

每月毛薪（AMD）	雇员社会缴款率
不超过500,000	5%
超过500,000	10%（超出部分，最低25,000）
最高缴款限制	每月不超过87,500 AMD

社会缴款以税前毛薪为基础计算，即在所得税扣除之前。社会缴款的每月最高基数为1,125,000 AMD。

所得税预扣

雇主有义务从支付给雇员的毛薪中预扣所得税，并向国家预算缴纳。目前，阿美尼亚采用统一的所得税率。

就业所得适用的所得税率为：

• 20%，针对毛薪。

此统一税率适用于所有级别的税收居民的就业收入。雇主根据雇员的毛薪（扣除雇员的社会缴款部分后）计算所得税。

计算示例： 假设某雇员的月毛薪为600,000 AMD：

1. 计算雇员社会缴款： (500,000 * 5%) + (100,000 * 10%) - 25,000 = 25,000 + 10,000 - 25,000 = 10,000 AMD
2. 计算应纳税收入： 600,000（毛薪） - 10,000（社会缴款）= 590,000 AMD
3. 计算所得税： 590,000 * 20% = 118,000 AMD
4. 实发工资: 600,000 - 10,000 - 118,000 = 472,000 AMD

雇主预扣雇员社会缴款10,000 AMD和所得税118,000 AMD，并将两者一并缴纳给相关部门。

雇员税收减免和津贴

虽然阿美尼亚实行统一所得税率，但对雇员而言，可享受的扣除和津贴有限，这些可能会影响其应税收入。

主要考虑事项包括：

• 标准扣除： 通常不存在广泛的个人所得税起征点扣除。
• 特殊津贴： 某些特定支付或福利可能有不同处理方式，但主要计算基于毛薪减除必要的雇员社会缴款。
• 慈善捐款： 给予某些注册慈善机构的捐款可能可抵扣，受特定限额和条件限制。
• 按揭利息扣除： 居民可能有资格扣除用于购买或建造住宅的按揭贷款利息，需符合特定标准和额度。通常由个人通过年度税务申报申请，而不是通过工资预扣。

雇员应注意大部分扣除需提供相关证明文件，通常须通过年度申报申请，而非自动通过工资处理。

税务合规与申报

阿美尼亚的雇主在申报和缴纳预扣税款及社会缴款方面有具体截止日期。

• 每月申报： 雇主必须提交每月的报告，详细列出每位雇员的所得税和社会缴款计算金额。
• 缴款截止日： 所得税和社会缴款的预扣金额必须在次月20日之前缴纳给税务机关。
• 年度申报： 雇主还需提交年度报告，汇总上一年度为每位雇员支付的总收入、代扣税款和缴纳的社会缴款。此报告一般于次年的4月20日前完成。

准确及时的申报和缴款对于避免罚款和利息至关重要。

外国雇员和企业的特殊考虑

在阿美尼亚雇用外国雇员或以外国公司身份运营，会涉及特定的税务问题。

• 税务居民身份： 外国雇员的税务义务取决于其在阿美尼亚的税务居民身份。一般而言，如果某人连续12个月内在阿美尼亚居住满183天或以上，视为税务居民。居民须对其全球收入缴税，非居民仅对来源于阿美尼亚的收入缴税。
• 非居民所得税： 在阿美尼亚工作的非居民雇员，其源于阿美尼亚的雇佣收入应按20%统一税率缴税。雇主负责预扣此税。
• 外国人的社会缴款： 根据阿美尼亚与雇员所在国之间的国际社会保险协议，外籍雇员在阿美尼亚工作时，一般也需缴纳强制性社会缴款，适用与阿美尼亚公民相同的规则。
• 外国公司： 在阿美尼亚雇佣人员的外国公司，即使没有注册实体（如分支或子公司），也可能因其活动的性质和期限而建立应税存在（Permanent Establishment）。若存在永驻机构，该外国公司须缴纳阿美尼亚公司税。无论是否有永驻机构，只要直接在阿美尼亚雇佣人员，通常都需注册为税务代理，履行雇主代扣代缴所得税和社会缴款的义务。

处理这些外国雇员和企业相关的复杂要求，建议借助本地专业人士或Employer of Record 服务。