雇主税收缴款

税种	税率	基础
所得税预扣（ISR）	1.92% - 35%（递进）	员工收入
社会保险（IMSS）	大约30% - 40%	员工工资
州工资税	1% - 3%	总工资单
住房基金（INFONAVIT）	5%	员工的综合工资

申报与合规

• 每月税款（ISR、IMSS、州工资税）应在次月17日前缴纳。
• INFONAVIT缴款按两个月一次，在当月17日前缴清。
• 公司的年度纳税申报须在3月31日前完成。

在墨西哥，雇主负责从员工工资中预扣并缴纳各种税款，包括所得税、社会保障税和州工资税。

所得税（ISR）

员工所得税，称为Impasta Sobre la Renta（ISR），根据一个累进税率表计算，税率范围为1.92%至35%。到2026年，适用于居民个人的税率为：

• 1.92% ，月收入最高为844.59 MXN
• 6.40% ，月收入在844.60 MXN至7,168.51 MXN之间
• 10.88% ，月收入在7,168.52 MXN至12,598.02 MXN之间
• ...
• 35% ，月收入超过425,641.99 MXN。

非居民适用不同的税率，通常在15%至30%之间。在12个月内，首125,900 MXN的就业收入享有免税资格。在雇主方面，会根据员工预计的年度收入预扣ISR，并于次月17日前每月向税务管理局（SAT）缴纳。

社会保险缴款（IMSS）

雇主还会从员工工资中扣除社会保险缴款（Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS）。这些缴款涵盖包括医疗、养老金和工伤保险在内的多项福利。总缴款比例根据以下因素变化，介于员工工资的10%至31.125%之间：

• 最低工资
• UMA（Unidad de Medida y Actualización，衡量社会保险缴款及其他义务的计算单位）——2026年的UMA值为每天117.31 MXN或每月3,566.22 MXN。
• 员工年龄
• 行业
• 每月工作天数
• 津贴福利
• 雇员/雇主位置。

州工资税

大多数墨西哥州都征收工资税，由雇主支付，计算基础为员工的工资。税率因州而异，但通常较低。例如，墨西哥城的工资税率为4%。雇主负责每月缴纳州工资税。

扣除

员工可以申报某些扣除项目以减少应纳税所得额。可扣除的支出可能包括：

• 医疗、住院和牙科费用
• 医疗保险费（有限制）
• 退休年金（有限制）
• 住房贷款利息
• 慈善捐款
• 丧葬费用
• 教育支出。

大多数扣除项有一个总的上限，即员工年收入的15%或五倍的UMA（以较低者为准）。但退休账户和教育支出的扣除额度另行限制。由政府卫生机构提供的医疗费用证明不受此一般限额限制。到2026年，五倍UMA的上限为213,973.20 MXN。

年终责任和截止日期

雇主必须向SAT提交年度扣缴所得税申报。员工也会收到一份年度报表，列明支付和预扣情况。收入超过一定门槛的个人必须在次年的4月30日前提交年度纳税申报。

墨西哥计划激励

“Plan México”倡议于2025年1月22日实施，至2030年9月30日有效，提供新的税收激励措施，包括：

• 加速折旧： 企业可以立即按照不同资产类型的折旧率（从35%到91%）抵扣新固定资产的投资。
• 培训和创新支出： 比较前3个财年平均水平，增加培训或创新支出额的25%可以享受额外的扣除。

务必咨询税务顾问，获得针对您具体情况的墨西哥税务法规的指导。截至今天，2026年2月13日，有关“Plan México”的某些规定尚待制定，预计将于2025年3月23日前公布。本信息截至目前日期，仅供参考，未来可能会发生变更。