雇主税收缴纳

税种	税率	基数
所得税预扣（ISR）	1.92% - 35%（累进税率）	员工收入
社会保险（IMSS）	大约24% - 38%	员工工资
州薪资税	1% - 3%	总薪资
住房基金（INFONAVIT）	5%	员工的综合工资

申报与合规

• 每月税款（ISR、IMSS、州薪资税）应在次月的17日至22日之间缴纳。
• INFONAVIT的缴款每两个月一次，须在当月17日前支付。
• 法人年度纳税申报必须在3月31日前完成。

在墨西哥，雇主负责从员工工资中预扣并缴纳各种税款，包括所得税、社会保障缴款和州工资税。

所得税（ISR）

员工所得税，称为 Impuesto Sobre la Renta (ISR)，根据一个累进税率表计算，税率范围从1.92%到35%。 2025年，适用于居民个人的税率为：

• 1.92%，适用于月收入不超过8,952.49 MXN
• 6.40%，适用于月收入在8,952.50 MXN到75,984.55 MXN之间
• 10.88%，适用于月收入在75,984.56 MXN到133,536.07 MXN之间
• ...
• 35%，适用于月收入超过4,511,707.38 MXN。

非居民适用不同的税率，通常在15%到30%之间。在12个月内，前125,900 MXN的就业收入享有免税额。雇主根据员工预估的年度收入进行ISR预扣，并在次月17日前每月缴纳给税务管理局（SAT）。

社会保障缴款（IMSS）

雇主还会从员工工资中扣除社会保障缴款（Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS）。这些缴款涵盖医疗、养老金和工伤保险等多项福利。总缴款比例根据以下因素变化，介于10%到31.125%之间：

• 最低工资
• UMA（Unidad de Medida y Actualización）——用于计算社会保障缴款和其他义务的计量单位。2025年的UMA值为每天113.14 MXN或每月3,445.40 MXN。
• 员工年龄
• 行业
• 每月工作天数
• 福利
• 雇主/员工所在地。

州工资税

大多数墨西哥州都征收工资税，由雇主支付，税率根据州不同而异，但通常较低。例如，墨西哥城的工资税为3%。雇主负责每月缴纳州工资税。

扣除

员工可以申报某些扣除以减少应纳税所得额。可扣除的支出可能包括：

• 医疗、住院和牙科费用
• 医疗保险费（有限制）
• 退休年金（有限制）
• 按揭利息支付
• 慈善捐款
• 丧葬费
• 教育支出。

大多数扣除适用一个总限制，限于员工年度收入的15%或五倍的年度UMA中较低者。然而，退休账户和教育支出的扣除有单独的限制。由政府卫生机构出具的医疗支出证明不受此一般限制。2025年，五倍UMA的限制为206,368 MXN。

年终义务与截止日期

雇主必须准备并向SAT提交年度预扣所得税申报表。员工也会收到一份年度信息申报，详细列出支付和预扣情况。收入超过一定门槛的个人必须在次年4月30日前提交年度纳税申报。

墨西哥计划激励措施

“Plan México”计划于2025年1月22日生效，持续至2030年9月30日，推出了新的税收激励措施：

• 加速折旧： 企业可以立即按资产类型的不同，按35%至91%的比例扣除新固定资产的投资。
• 培训与创新支出： 相较于前3个财年平均水平，培训或创新支出的增加部分可额外享受25%的扣除。

在适用您的具体情况时，建议咨询税务顾问以获得关于墨西哥税收法规的具体指导。截止到2025年2月5日，Plan Mexico某些方面的法规仍在待定中，预计将于2025年3月23日前公布。此信息截止今日，可能会有所变动。