雇佣成本计算器 在 墨西哥

雇主税务缴纳

税种	税率	基数
所得税预扣（ISR）	1.92% - 35%（渐进税率）	员工收入
社会保险（IMSS）	約30% - 40%	员工薪资
州工资税	1% - 3%	总工资
住房基金（INFONAVIT）	5%	员工综合工资

申报与合规

• 月度税款（ISR、IMSS、州工资税）在次月17日前到期。
• INFONAVIT缴款按双月支付，在当月17日前完成。
• 法人年度纳税申报必须在3月31日前提交。

在墨西哥，雇主负责从员工薪资中预扣并缴纳各种税款，包括所得税、社会保障缴款和州级工资税。

所得税 (ISR)

员工所得税，称为 Impuesto Sobre la Renta (ISR)，根据一个累进税率表计算，税率范围从1.92%到35%。2026年，适用于居民个人的税率如下：

• 1.92%：月收入最高至844.59 MXN
• 6.40%：月收入在844.60 MXN至7,168.51 MXN之间
• 10.88%：月收入在7,168.52 MXN至12,598.02 MXN之间
• ...
• 35%：月收入超过425,641.99 MXN

非居民则适用不同的税率，通常在15%至30%之间。在12个月的期间内，前125,900 MXN的就业收入享有免税额。雇主根据员工的预计年度收入进行ISR预扣，并于次月17日之前每月上缴税务管理局（SAT）。

社会保障缴款 (IMSS)

雇主还会从员工工资中扣除社会保障缴款（Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS）。这些缴款覆盖多项福利，包括医疗、养老金和工伤保险。总缴款比例根据以下因素变化，范围在10%至31.125%之间：

• 最低工资
• UMA（Unidad de Medida y Actualización）— 一项用于计算社会保障缴款及其他义务的计量单位。2026年的UMA每日值为117.31 MXN，月值为3,566.22 MXN。
• 员工年龄
• 行业
• 每月工作天数
• 福利
• 雇主/员工所在地。

州级工资税

大部分墨西哥州都征收由雇主支付的工资税，这项税收是基于员工工资计算的。税率因州而异，但通常较低。例如，墨西哥城的工资税为4%。雇主负责每月缴纳州级工资税。

扣除项目

员工可以申请某些扣除，以减少应纳税所得额。可扣除的开支包括：

• 医疗、住院和牙科费用
• 医疗保险费（有限制）
• 退休年金（有限制）
• 按揭利息支付
• 慈善捐款
• 葬礼费用
• 教育费用。

大多数扣除项目有一个总额度，限于员工年度收入的15%或五倍的年度UMA中的较低者。退休账户和教育费用的扣除有单独的限额。支持政府健康机构出具的医疗费用凭证不受此总额度限制。2026年，五倍UMA的额度为213,973.20 MXN。

年终义务与截止日期

雇主必须准备并向SAT提交年度扣缴所得税申报表。员工也会收到一份年度信息申报，详细列出支付款项和预扣税款。收入超过某些门槛的个人必须在次年4月30日前提交年度纳税申报。

墨西哥计划激励措施

“Plan México”计划于2025年1月22日生效，持续至2030年9月30日，提供新的税收激励措施：

• 加速折旧：企业可以立即按资产类型的不同，采用从35%到91%的比率抵扣新固定资产的投资。
• 培训和创新费用：与前三个财年平均水平相比，培训或创新支出增长部分可以额外享受25%的扣除。

在实际操作中建议咨询税务顾问，以获得针对您具体情况的墨西哥税务法规指南。截至今天，2026年2月13日，关于Plan Mexico某些方面的细则仍在等待审议，预计将于2025年3月23日前出台。本信息截止到今日，可能会有变动。