Belastingen in Verenigde Staten van Amerika

Als werkgever in de VS heb je verschillende federale, staat- en lokale belastingverplichtingen met betrekking tot de lonen van je werknemers.

Federal Taxes

• Federal Income Tax Withholding: Inhoudingsbelasting op inkomsten uit loon van werknemers op basis van hun W-4 formulier. Inhoudingsbedragen hangen af van factoren zoals inkomen, aangiftestatus en aftrekposten. Supplementair loon (bonussen, commissies) boven $1 miljoen is onderworpen aan een verplichte flat rate inhouding van 37%. Een flat rate van 22% is optioneel voor supplementair loon tot $1 miljoen.
• FICA Taxes (Social Security and Medicare):
  • Social Security: Zowel werkgever als werknemer dragen 6,2% van het loon bij tot de loonbasis van $176.100 in 2025, wat resulteert in een maximale werknemerbijdrage van $10.918,20.
  • Medicare: Zowel werkgever als werknemer dragen 1,45% van alle lonen bij. Een extra Medicare-belasting van 0,9% wordt ingehouden op lonen van werknemers die meer dan $200.000 bedragen.
• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): Werkgevers betalen FUTA-belasting over de eerste $7.000 van het loon van elke werknemer. Het FUTA-tarief is 6%, hoewel een krediet tot 5,4% beschikbaar is voor tijdige betaling van de staatsonemploymentsbelasting, waardoor het effectieve FUTA-tarief 0,6% is.
• Household Employment Taxes: Als je een huishoudelijk medewerker betaalt in contanten van $2.800 of meer in 2025, ben je verplicht FICA-belastingen in te houden en te betalen. Daarnaast geldt FUTA als de contante lonen in een kalenderkwartaal meer dan $1.000 bedragen. Deze worden gerapporteerd op Schedule H (Formulier 1040) van je persoonlijke belastingaangifte.

State and Local Taxes

• State Income Tax: De meeste staten heffen inkomstenbelasting. Tarieven en regels variëren per staat.
• State Unemployment Tax (SUTA): Werkgevers zijn over het algemeen verplicht SUTA-belastingen te betalen, die de werkloosheidsuitkeringen op staatsniveau financieren. Tarieven, loonbases en vereisten verschillen per staat.
• Local Taxes: Sommige steden en lokale overheden heffen aanvullende loonbelasting, zoals lokale inkomsten- of beroepsbelastingen.

Reporting and Filing Requirements

• Form W-2: Jaarlijkse lonen en inhoudingen rapporteren aan werknemers voor 31 januari 2025. Kopie A indienen bij de Social Security Administration (SSA) op dezelfde datum.
• Form 1099-NEC: Niet-werknemerscompensatie (betalingen aan zelfstandigen van $600 of meer) rapporteren voor 31 januari 2025. Andere 1099-formulieren (MISC, INT, DIV) hebben verschillende drempels en deadlines.
• Form 941: Federal income tax withholding en zowel werkgevers- als werknemersbijdragen voor social security en Medicare belastingen rapporteren op kwartaalbasis.
• Form 940: Jaarlijks indienen om FUTA-belasting te rapporteren en te betalen.

Other Important Information

• Tax Depositing: Werkgevers moeten ingehouden federale inkomstenbelasting, social security en Medicare-belastingen storten, hetzij twee keer per week, hetzij maandelijks, afhankelijk van de belastingverplichting.

Note: Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus blijf op de hoogte van de laatste vereisten.

In de Verenigde Staten zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen op het salaris van werknemers, waaronder federale inkomstenbelasting, Social Security belasting, Medicare belasting en mogelijk staats- en lokale belastingen.

Federale Inkomstenbelasting

Federale inkomstenbelasting wordt bepaald door het W-4 formulier van de werknemer, dat hun aangifte- en inhoudingsstatus aangeeft. Het ingehouden bedrag hangt af van de verdiensten van de werknemer en de keuzes op de W-4.

Social Security en Medicare Belastingen (FICA)

• Social Security belasting: Voor 2025 is het Social Security belastingtarief 6,2% voor zowel de werknemer als de werkgever, toegepast op de eerste $176.100 aan lonen. Dit resulteert in een maximale werknemerbijdrage van $10.918,20.
• Medicare belasting: Het Medicare belastingtarief is 1,45% voor zowel werknemer als werkgever, zonder loonbasislimiet.
• Extra Medicare belasting: Een extra Medicare belasting van 0,9% geldt voor werknemerslonen die hoger zijn dan $200.000 in een kalenderjaar. Er is geen werkgeversdeel voor deze extra belasting.

Federale Werkloosheidsbelasting (FUTA)

FUTA wordt alleen door de werkgever betaald, tegen een tarief van 0,6% over de eerste $7.000 aan lonen van elke werknemer.

Staats- en Lokale Belastingen

Veel staten en gemeenten leggen inkomstenbelasting op, waarvoor werkgevers verantwoordelijk zijn voor het inhouden. De tarieven en regels variëren per jurisdictie.

Geschatte Belastingen

Personen met inkomsten die niet onder de inhoudingsplicht vallen, zoals zelfstandigen, kunnen verplicht zijn om kwartaalgewijs geschatte belastingen te betalen. Voor 2025 zijn de deadlines 15 april, 15 juni, 15 september en 15 januari 2026. Boetes kunnen van toepassing zijn bij onderbetaling.

Standaard Aftrek

Voor het belastingjaar 2025 bedragen de standaard aftrekbedragen:

• Alleenstaanden: $15.000
• Gehuwden die gezamenlijk indienen: $30.000
• Hoofd van huishouden: $22.500

Een extra standaard aftrek is beschikbaar voor personen ouder dan 65 of blind.

Andere Aftrekken

Belastingbetalers kunnen aftrekposten specificeren in plaats van de standaard aftrek als hun gespecificeerde aftrekken de standaard aftrek overschrijden. Veel voorkomende gespecificeerde aftrekken zijn:

• Gekwalificeerde rente op de woning
• Staats- en lokale belastingen (beperkt tot $10.000)
• Medische kosten die meer dan 7,5% van het aangepaste bruto-inkomen bedragen
• Charitatieve bijdragen

Deadline voor Belastingaangifte

De deadline voor het indienen van de belastingaangiften over 2024 is 15 april 2025. Een uitstel van zes maanden kan worden aangevraagd, waardoor de deadline wordt verschoven naar 15 oktober 2025.

Onthoud dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

De Verenigde Staten hebben geen nationale Value-Added Tax (VAT) of Goods and Services Tax (GST). In plaats daarvan worden verkoop- en gebruiksbelastingen geheven op staats- en lokaal niveau.

Verkoopbelasting

• Tarieven: Variëren per staat en gemeente, variërend van 0% in staten zonder verkoopbelasting (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon), tot meer dan 10% wanneer gecombineerd met lokale tarieven. Per vandaag, 5 februari 2025, liggen de hoogste gecombineerde tarieven over het algemeen tussen 9-10%, terwijl de laagste zo laag als 1-2% kunnen zijn. Dit onderhevig aan verandering op basis van staats- en lokale wetten.
• Belastingbasis: Toepasselijk op de detailverkoop van tastbare persoonlijke goederen en enkele gespecificeerde diensten. Digitale goederen worden steeds vaker opgenomen in de belastingbasis.
• Vrijstellingen: Vallen sterk uiteen per staat, maar kunnen onder meer boodschappen, voorgeschreven medicijnen, kleding en bepaalde grondstoffen omvatten.
• Nexus: Bedrijven moeten verkoopbelasting innen in staten waar zij "nexus" hebben—een fysieke aanwezigheid of voldoende economische activiteit binnen de staat. Economische nexus-drempels zijn over het algemeen gebaseerd op omzet of aantal transacties, hoewel sommige staten vanaf 2025 transactiedrempels hebben afgeschaft.

Gebruikbelasting

• Doel: Aanvullende belasting op de verkoopbelasting, bedoeld om belasting te heffen over aankopen gedaan bij out-of-state verkopers waar geen verkoopbelasting werd geïnd.
• Verantwoordelijkheid: Wordt rechtstreeks door de consument aan de staat betaald.

Administratie en naleving

• Beheerd: Op staatsniveau.
• Registratie: Bedrijven met nexus moeten zich registreren bij elke relevante staat om een verkoopbelastingvergunning te verkrijgen.
• Indieningsfrequentie: Valt uiteen per staat en kan maandelijks, kwartaal- of jaarlijks zijn, afhankelijk van de verkoopomzet.
• Deadlines: Vallen uiteen per staat, maar zijn over het algemeen verschuldigd in de volgende maand na de rapportageperiode.

Andere indirecte belastingen

• Staten en gemeenten kunnen andere indirecte belastingen opleggen, zoals onroerendgoedbelasting, accijnzen, bedrijfslicentie- en rapportageverplichtingen voor onclaimbaar eigendom. Deze variëren aanzienlijk per jurisdictie.

Potentiële nationale verkoopbelasting

• Voorstellen voor een nationale verkoopbelasting zijn ingediend (bijvoorbeeld de Fair Tax Act), maar zijn nog niet ingevoerd. Per 5 februari 2025 bestaat er geen nationale verkoopbelasting in de Verenigde Staten. Deze informatie is tijdgevoelig en kan in de toekomst veranderen.

Het is cruciaal om een belastingadviseur of de belastingdienst van elke staat te raadplegen voor de meest nauwkeurige en actuele informatie. Belastingwetten zijn complex en kunnen periodiek veranderen, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven.

Deze samenvatting behandelt beschikbare belastingvoordelen voor het belastingjaar 2025 in de Verenigde Staten. Op dit moment, 5 februari 2025, wordt aangenomen dat deze informatie correct is, maar onderhevig kan zijn aan wijzigingen.

Credits voor Individuen

• Saver's Credit: Deze credit helpt bij het compenseren van bijdragen aan pensioenrekeningen. Maximale bijdragen die in aanmerking komen voor de credit zijn $2.000 ($4.000 voor gezamenlijke aangiften), met een maximale credit van $1.000 ($2.000 voor gezamenlijke aangiften). Inkomenslimieten zijn van toepassing. Criteria voor kwalificatie omvatten dat je 18 jaar of ouder bent, geen voltijds student, en niet als afhankelijke wordt opgegeven.

• Earned Income Tax Credit (EITC): De EITC is bedoeld voor werknemers met een laag tot gemiddeld inkomen. Het maximale bedrag van de credit varieert op basis van het aantal kwalificerende kinderen. Creditbedragen kunnen oplopen tot $8.046 voor drie of meer kinderen. Specifieke inkomenslimieten en drempels worden vastgesteld door de IRS.

• Adoption Credit: Deze credit helpt bij adoptiekosten. Voor adopties in 2025 is de credit tot $17.280. Inkomensbeperkingen beginnen de credit af te bouwen bij $259.190 en elimineren deze volledig bij $299.190.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC): Deze credit is voor gekwalificeerde onderwijsuitgaven voor de eerste vier jaar van hoger onderwijs. Het dekt 100% van de eerste $2.000 en 25% van de volgende $2.000, voor een maximale jaarlijkse credit van $2.500. Tot $1.000 kan worden teruggevorderd.

• Child Tax Credit: De Child Tax Credit biedt een credit voor kwalificerende kinderen. De voorwaarden voor kwalificatie omvatten dat het kind een Amerikaanse burger, staatsburger of inwonende vreemdeling is met een geldig Social Security-nummer. Inkomenslimieten zijn van toepassing.

• Energy Efficiency Home Improvement Credit: Deze credit stimuleert energiezuinige woningverbeteringen zoals warmtepompen, isolatie en energiezuinige ramen. De maximale jaarlijkse credit is 30% van de projectkosten, beperkt tot $3.200, met limieten van $2.000 voor warmtepompen en $1.200 voor andere gekwalificeerde verbeteringen. Specifieke vereisten zijn van toepassing.

Uitsluitingen en Aftrekposten

• Foreign Earned Income Exclusion: Deze uitsluiting stelt gekwalificeerde belastingplichtigen in staat om tot $130.000 aan buitenlandse verdiende inkomsten uit hun bruto-inkomen te sluiten.

• Estate Tax Exclusion: Estates van overledenen die in 2025 overlijden, hebben een basisuitsluitingsbedrag van $13.990.000. Dit vermindert het bedrag van de nalatenschap dat onderworpen is aan federale successierechten.

• Annual Gift Tax Exclusion: Deze uitsluiting stelt individuen in staat om per ontvanger per jaar tot $19.000 te schenken zonder schenkbelasting te hoeven betalen.

Andere Incentives en Informatie

• Work Opportunity Tax Credit (WOTC): Beschikbaar tot 2025, deze credit stimuleert werkgevers om personen uit specifieke doelgroepen aan te nemen, zoals veteranen en mensen die publieke hulp ontvangen. Het is 25% tot 40% van gekwalificeerde eerstejaarslonen tot $6.000.

• Free Tax Filing Options: IRS Free File en andere programma's bieden gratis belastingaangifteservices aan voor gekwalificeerde belastingplichtigen. IRS Free File Guided Tax Software is beschikbaar voor inkomens tot $84.000.

• State Tax Incentives: Aanvullende belastingkredieten kunnen op staatsniveau beschikbaar zijn. Bijvoorbeeld, Maryland biedt een Homeowners' Property Tax Credit op basis van inkomen. Controleer de belastingwebsite van jouw staat voor details.

Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of de IRS-website te bezoeken voor gedetailleerde informatie over de criteria voor kwalificatie, specifieke creditbedragen en aanvraagprocedures voor alle belastingvoordelen.