Verenigde Staten van Amerika

Als werkgever in de VS heb je verschillende federale, staats- en lokale belastingverplichtingen met betrekking tot de lonen van je werknemers.

Federale Belastingen

• Federale Inkomstenbelastinginhouding: Houd inkomstenbelasting in op de loonstroken van werknemers op basis van hun W-4-formulier. Inhoudingsbedragen zijn afhankelijk van factoren zoals inkomen, aangiftestatus en vrijstellingen. Aanvullende lonen (bonussen, commissies) boven $1 miljoen zijn onderworpen aan een verplichte inhouding van 37% tegen vast tarief. Een vast tarief van 22% is optioneel voor aanvullende lonen tot $1 miljoen.
• FICA-belastingen (Sociale Zekerheid en Medicare):
  • Sociale Zekerheid: Zowel werkgever als werknemer dragen 6,2% bij van de lonen tot het loonplafond van 2025 van $176.100, wat resulteert in een maximale werknemersbijdrage van $10.918,20.
  • Medicare: Zowel werkgever als werknemer dragen 1,45% bij van alle lonen. Een aanvullende 0,9% Medicare-belasting wordt ingehouden op werknemerslonen die meer dan $200.000 bedragen.
• Federal Unemployment Tax Act (FUTA): Werkgevers betalen FUTA-belasting over de eerste $7.000 van het loon van elke werknemer. Het FUTA-tarief is 6%, hoewel een korting tot 5,4% beschikbaar is voor tijdige staatswerkloosheidsbelastingsbetalingen, waardoor het effectieve FUTA-tarief 0,6% is.
• Huishoudelijke Werkgelegenheidsbelastingen: Als je een huishoudelijke werker $2.800 of meer in contante lonen betaalt in 2025, ben je verplicht om FICA-belastingen in te houden en te betalen. Bovendien geldt FUTA als de contante lonen meer dan $1.000 bedragen in een kalenderkwartaal. Deze worden gerapporteerd op Schema H (Formulier 1040) van je persoonlijke belastingaangifte.

Staats- en Lokale Belastingen

• Staatsinkomstenbelasting: De meeste staten heffen inkomstenbelasting. Tarieven en regels verschillen per staat.
• Staatswerkloosheidsbelasting (SUTA): Werkgevers zijn over het algemeen verplicht om SUTA-belastingen te betalen, die staatswerkloosheidsuitkeringen financieren. Tarieven, loonplafonds en vereisten verschillen per staat.
• Lokale Belastingen: Sommige steden en lokale gebieden heffen aanvullende loonbelastingen, zoals lokale inkomsten- of beroepsbelastingen.

Rapportage- en Indieningsvereisten

• Formulier W-2: Rapporteer jaarlijkse lonen en inhoudingen aan werknemers vóór 31 januari 2025. Dien Kopie A in bij de Social Security Administration (SSA) voor dezelfde datum.
• Formulier 1099-NEC: Rapporteer niet-werknemersvergoeding (betalingen aan onafhankelijke contractanten van $600 of meer) vóór 31 januari 2025. Andere 1099-formulieren (MISC, INT, DIV) hebben verschillende drempels en deadlines.
• Formulier 941: Rapporteer federal inkomstenbelastinginhouding en zowel werkgevers- als werknemersaandelen van sociale zekerheid en Medicare-belastingen, op kwartaalbasis.
• Formulier 940: Dien jaarlijks in om FUTA-belasting te rapporteren en te betalen.

Andere Belangrijke Informatie

• Belastingstorting: Werkgevers moeten ingehouden federal inkomstenbelasting, sociale zekerheid en Medicare-belastingen storten, ofwel halfwekelijks of maandelijks, afhankelijk van de hoogte van de belastingverplichting.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025. Belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen, dus blijf op de hoogte van de nieuwste vereisten.

Inkomstenbelasting van de Verenigde Staten

In de Verenigde Staten zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen op werknemerssalarissen, waaronder de federale inkomstenbelasting, de sociale zekerheidsbelasting, de Medicare-belasting en mogelijk staats- en lokale belastingen.

Federale Inkomstenbelasting

De federale inkomstenbelasting wordt bepaald door het W-4-formulier van de werknemer, dat hun aangiftestatus en inhoudingskortingen aangeeft. Het ingehouden bedrag hangt af van het inkomen van de werknemer en de W-4-keuzes.

Sociale Zekerheids- en Medicare-belastingen (FICA)

• Sociale Zekerheidsbelasting: Voor 2025 is het tarief voor de sociale zekerheidsbelasting 6,2% voor zowel werknemer als werkgever, toegepast op de eerste $176.100 van het salaris. Dit resulteert in een maximale werknemersbijdrage van $10.918,20.
• Medicare-belasting: Het Medicare-belastingtarief is 1,45% voor zowel werknemer als werkgever, zonder limiet op de loongrondslag.
• Aanvullende Medicare-belasting: Een aanvullende Medicare-belasting van 0,9% is van toepassing op werknemersinkomen dat hoger is dan $200.000 in een kalenderjaar. Er is geen werkgeversgedeelte voor deze aanvullende belasting.

Federale Werkloosheidsbelasting (FUTA)

FUTA wordt uitsluitend door de werkgever betaald, tegen een tarief van 0,6% over de eerste $7.000 van het salaris van elke werknemer.

Staats- en Lokale Belastingen

Veel staten en gemeenten heffen inkomstenbelastingen, die door de werkgevers moeten worden ingehouden. De tarieven en regels variëren per jurisdictie.

Geschatte Belastingen

Personen met inkomsten die niet onderworpen zijn aan inhouding, zoals zelfstandig inkomen, kunnen verplicht zijn om driemaandelijkse geschatte belastingen te betalen. Voor 2025 zijn de vervaldatums 15 april, 15 juni, 15 september en 15 januari 2026. Er kunnen boetes worden opgelegd voor onderbetaling.

Standaard Aftrek

Voor het belastingjaar 2025 zijn de bedragen voor de standaard aftrek:

• Alleenstaanden: $15.000
• Gehuwd samen indienen: $30.000
• Hoofd van huishouden: $22.500

Een aanvullende standaard aftrek is beschikbaar voor personen boven de 65 jaar of blinden.

Andere Aftrekposten

Belastingbetalers kunnen aftrekposten specificeren in plaats van de standaard aftrek te nemen als hun gespecificeerde aftrekposten hoger zijn dan het bedrag van de standaard aftrek. Veelvoorkomende gespecificeerde aftrekposten zijn:

• Gekwalificeerde hypotheekrente
• Staats- en lokale belastingen (gemaximeerd op $10.000)
• Medische kosten die hoger zijn dan 7,5% van het aangepaste bruto-inkomen
• Giften aan liefdadigheidsinstellingen

Belastingaangifte Deadline

De deadline voor het indienen van de belastingaangiften van 2024 is 15 april 2025. Er kan een verlenging van zes maanden worden aangevraagd, waardoor de deadline wordt verschoven naar 15 oktober 2025.

Onthoud dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

De Verenigde Staten hebben geen nationale Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of Goederen- en Dienstenbelasting (GST). In plaats daarvan worden verkoop- en gebruiksbelastingen geheven op staats- en lokaal niveau.

Verkoopbelasting

• Tarieven: Variëren per staat en locatie, variërend van 0% in staten zonder verkoopbelasting (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon), tot meer dan 10% wanneer gecombineerd met lokale tarieven. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, liggen de hoogste gecombineerde tarieven over het algemeen tussen 9-10%, terwijl de laagste zo laag kunnen zijn als 1-2%. Dit kan veranderen op basis van staats- en lokale wetten.
• Belastinggrondslag: Wordt over het algemeen toegepast op de detailhandelsverkoop van tastbare persoonlijke eigendommen en enkele specifieke diensten. Digitale goederen worden steeds vaker opgenomen in de belastinggrondslag.
• Uitzonderingen: Variëren sterk per staat, maar kunnen kruidenierswaren, voorgeschreven medicijnen, kleding en bepaalde grondstoffen omvatten.
• Nexus: Bedrijven moeten verkoopbelasting innen in staten waar ze "nexus" hebben—een fysieke aanwezigheid of voldoende economische activiteit binnen de staat. Economische nexus-drempels zijn over het algemeen gebaseerd op omzet of aantal transacties, hoewel sommige staten transactie-drempels hebben afgeschaft vanaf 2025.

Gebruiksbelasting

• Doel: Aanvullende belasting op de verkoopbelasting, bedoeld om belasting te heffen op aankopen van verkopers buiten de staat waar geen verkoopbelasting werd geïnd.
• Verantwoordelijkheid: Wordt direct door de consument aan de staat betaald.

Administratie en Naleving

• Geadministreerd: Op staatsniveau.
• Registratie: Bedrijven met nexus moeten zich registreren bij elke betreffende staat om een verkoopbelastingvergunning te verkrijgen.
• Frequentie van Aangifte: Variëert per staat en kan maandelijks, driemaandelijks of jaarlijks zijn, op basis van verkoopvolume.
• Deadlines: Variëren per staat maar zijn over het algemeen verschuldigd in de maand volgend op de rapportageperiode.

Andere Indirecte Belastingen

• Staten en lokale overheden kunnen andere indirecte belastingen heffen, zoals onroerendgoedbelasting, accijnzen, zakelijke licentie-vergoedingen en vereisten voor het rapporteren van onbeheerde eigendommen. Deze variëren aanzienlijk per rechtsgebied.

Potentiële Nationale Verkoopbelasting

• Voorstellen voor een nationale verkoopbelasting zijn ingediend (bijv. de Fair Tax Act) maar zijn nog niet ingevoerd. Vanaf 5 februari 2025 bestaat er geen nationale verkoopbelasting in de Verenigde Staten. Deze informatie is tijdgevoelig en kan in de toekomst veranderen.

Het is cruciaal om een belastingadviseur of het belastingdepartement van elke staat te raadplegen voor de meest nauwkeurige en actuele informatie. Belastingwetten zijn complex en kunnen periodiek veranderen, dus op de hoogte blijven is essentieel.

Deze samenvatting behandelt de beschikbare fiscale stimulansen voor het belastingjaar 2025 in de Verenigde Staten. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, wordt verondersteld dat deze informatie nauwkeurig is, maar deze kan aan veranderingen onderhevig zijn.

Kredieten voor Individuen

• Saver's Credit (Spaarderskrediet): Dit krediet helpt bijdragen aan pensioenrekeningen te compenseren. Maximale bijdragen die in aanmerking komen voor het krediet zijn $2.000 ($4.000 voor gezamenlijke indieners), met een maximaal krediet van $1.000 ($2.000 voor gezamenlijke indieners). Er gelden inkomensgrenzen. Geschiktheidscriteria zijn onder andere 18 jaar of ouder zijn, geen voltijdstudent en niet opgeëist als afhankelijke.

• Earned Income Tax Credit (EITC): De EITC is voor werknemers met een laag tot gemiddeld inkomen. Het maximale kredietbedrag varieert op basis van het aantal in aanmerking komende kinderen. Kredietbedragen zijn tot $8.046 voor drie of meer kinderen. Specifieke inkomenslimieten en drempels worden door de IRS geschetst.

• Adoptiekrediet: Dit krediet helpt bij adoptiekosten. Voor adopties in 2025 is het krediet tot $17.280. Inkomensbeperkingen beginnen het krediet te verminderen bij $259.190 en elimineren het volledig bij $299.190.

• American Opportunity Tax Credit (AOTC): Dit krediet is voor gekwalificeerde onderwijsuitgaven voor de eerste vier jaar van hoger onderwijs. Het dekt 100% van de eerste $2.000 en 25% van de volgende $2.000, voor een maximaal jaarlijks krediet van $2.500. Tot $1.000 kan worden terugbetaald.

• Kindbelastingkrediet: Het kindbelastingkrediet biedt een krediet voor in aanmerking komende kinderen. Geschiktheidseisen zijn onder andere dat het kind een Amerikaanse burger, genationaliseerde of inwonende vreemdeling is met een geldig sofinummer. Inkomenslimieten zijn van toepassing.

• Krediet voor energie-efficiënte woningverbetering: Dit krediet stimuleert energie-efficiënte woningverbeteringen zoals warmtepompen, isolatie en energie-efficiënte ramen. Het maximale jaarlijkse krediet is 30% van de projectkosten, beperkt tot $3.200, met limieten van $2.000 voor warmtepompen en $1.200 voor andere gekwalificeerde verbeteringen. Specifieke vereisten zijn van toepassing.

Uitsluitingen en Aftrekkingen

• Uitsluiting van buitenlands verdiend inkomen: Deze uitsluiting stelt in aanmerking komende belastingbetalers in staat om tot $130.000 van buitenlands verdiend inkomen uit hun bruto-inkomen uit te sluiten.

• Uitsluiting van successierechten: Landgoederen van overledenen die in 2025 overlijden hebben een basale uitsluitingsbedrag van $13.990.000. Dit vermindert het bedrag van het landgoed dat onderworpen is aan federale successierechten.

• Jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrecht: Deze uitsluiting stelt individuen in staat om tot $19.000 per ontvanger per jaar te schenken zonder schenkbelasting te betalen.

Andere Stimuli en Informatie

• Work Opportunity Tax Credit (WOTC): Beschikbaar tot en met 2025, deze krediet verleent werkgevers een stimulans om individuen uit specifieke doelgroepen aan te nemen, zoals veteranen en mensen die openbare bijstand ontvangen. Het is 25% tot 40% van het gekwalificeerde loon van het eerste jaar waard tot $6.000.

• Gratis Belastingaangifteopties: IRS Free File en andere programma's bieden gratis belastingvoorbereidingsdiensten aan in aanmerking komende belastingbetalers. IRS Free File Guided Tax Software is beschikbaar voor degenen met een inkomen tot $84.000.

• Staatsbelastingincentives: Aanvullende belastingkredieten kunnen op staatsniveau beschikbaar zijn. Bijvoorbeeld, Maryland biedt een Homeowners' Property Tax Credit gebaseerd op inkomen. Controleer de belastingwebsite van uw staat voor details.

Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of de IRS-website te raadplegen voor gedetailleerde informatie over geschiktheidscriteria, specifieke kredietbedragen en aanvraagprocedures voor alle belastingstimuli.