Als werkgever in Sri Lanka bent u verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van belastingen namens uw werknemers.

Pay As You Earn (PAYE)

Sri Lanka hanteert een PAYE-systeem, wat inhoudt dat werkgevers inkomstenbelasting moeten inhouden op de salarissen van hun werknemers op het moment van betaling. Het ingehouden bedrag wordt vervolgens afgedragen aan de Inland Revenue Department (IRD).

Uw specifieke verantwoordelijkheden onder PAYE omvatten:

• Bereken en houd inkomstenbelasting in: Houd het juiste bedrag aan inkomstenbelasting in op basis van het salaris en de belastingschaal van uw werknemer met behulp van de PAYE-tabellen die door de IRD worden verstrekt.
• Onderhoud PAYE-administratie: Houd gedetailleerde administratie bij van werknemerssalarissen, belastinginhoudingen en PAYE-belastingbetalingen voor auditdoeleinden.
• Draag ingehouden belasting af: Betaal de ingehouden inkomstenbelasting aan de IRD vóór de 15e dag van de maand volgend op de inhouding.
• Geef belastingcertificaten uit: Voorzie elke werknemer van een Certificaat van Belastinginhouding (Formulier T-10) vóór 30 april van het volgende jaar, waarin de totale ingehouden belasting gedurende het jaar wordt vermeld.
• Dien jaarlijkse verklaring in: Dien vóór 30 april een jaarlijkse verklaring in bij de IRD, waarin de totale PAYE-inhoudingen voor alle werknemers gedurende het jaar worden samengevat.

Het is belangrijk op te merken dat werkgevers aansprakelijk zijn voor de inning en afdracht van PAYE-belastingen. Het niet naleven hiervan kan resulteren in persoonlijke aansprakelijkheid voor de onbetaalde belastingen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Naast PAYE dragen werkgevers ook bij aan sociale zekerheidsregelingen voor hun werknemers:

• Employees' Provident Fund (EPF): Draag 12% van het maandelijkse salaris van de werknemer bij aan de EPF, een door de overheid beheerd pensioenfonds.
• Employees' Trust Fund (ETF): Draag 3% van het maandelijkse salaris van de werknemer bij aan de ETF, een door de overheid beheerd fonds dat voordelen biedt zoals werkloosheidsuitkering en overlijdensuitkering.

Werkgevers kunnen verplicht zijn om aanvullende bijdragen te leveren, afhankelijk van de industrie en de specifieke werknemersvoordelen die worden aangeboden.

Door te voldoen aan deze belastingverplichtingen zorgt u ervoor dat de belastingbijdragen van uw werknemers worden gedaan en dat u opereert binnen de Sri Lankaanse belastingregels.

In Sri Lanka zijn er twee hoofdtypen belastingaftrekken voor werknemers: Pay-As-You-Earn (PAYE) belasting en het Werknemersvoorzieningsfonds (EPF).

PAYE Belasting

PAYE-belasting is een inkomstenbelasting die direct van de salarissen van werknemers wordt afgetrokken. De belastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomens hogere percentages betalen. Deze belasting is van toepassing op alle inwoners en niet-inwoners die inkomen verdienen in Sri Lanka, hoewel inwoners en niet-inwoners mogelijk verschillende belastingbehandelingen hebben. De belasting wordt berekend met behulp van een progressieve belastingschaal en is gebaseerd op het belastbare inkomen van een werknemer na aftrek van bepaalde aftrekposten.

Werknemersvoorzieningsfonds (EPF)

Het EPF is een verplichte bijdrage aan een pensioenspaarregeling. Werknemers dragen 8% van hun bruto maandsalaris bij. Dit is over het algemeen verplicht voor alle werknemers die in de particuliere sector in Sri Lanka werken. Er kunnen uitzonderingen zijn op basis van specifieke omstandigheden of sociale zekerheidsafspraken met andere landen. Het EPF wordt berekend als 8% van het bruto maandsalaris van een werknemer.

In Sri Lanka is het standaard BTW-tarief momenteel 18%, met ingang van 1 januari 2024. Dit tarief is van toepassing op de meeste diensten. Bepaalde diensten zijn echter vrijgesteld van BTW. Deze omvatten onderwijsdiensten, gezondheidszorgdiensten, specifieke financiële diensten, vervoer van passagiers met het openbaar vervoer en verhuur van woonruimte.

BTW-registratie en indieningsprocedures

Bedrijven en individuen die belastbare diensten in Sri Lanka leveren en een bepaalde omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor BTW. De huidige jaarlijkse omzetdrempel voor verplichte BTW-registratie is LKR 80 miljoen (LKR 20 miljoen per kwartaal). Er is echter ook een vrijwillig registratieschema voor degenen die onder de drempel blijven.

BTW-aangiften moeten doorgaans maandelijks of driemaandelijks worden ingediend, afhankelijk van de door de Inland Revenue Department (IRD) gespecificeerde criteria. BTW-betalingen moeten maandelijks worden gedaan, zelfs als de aangiften driemaandelijks worden ingediend.

Belangrijke overwegingen

Export van diensten is onderworpen aan een nultarief onder de BTW in Sri Lanka. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven op de export, en de exporteur kan een terugbetaling van de betaalde input-BTW claimen. Bedrijven kunnen over het algemeen een krediet claimen voor de betaalde BTW op inputs (aankopen) die worden gebruikt voor het leveren van belastbare diensten (dit staat bekend als input-BTW).

De Sri Lankaanse overheid biedt een reeks belastingvoordelen aan om investeringen aan te trekken en economische activiteit te stimuleren. Deze voordelen omvatten verlaagde vennootschapsbelastingtarieven, belastingvakanties en verschillende vrijstellingen en aftrekken.

Soorten Belastingvoordelen

Vennootschapsbelastingtarief: Het standaard vennootschapsbelastingtarief in Sri Lanka is 28%. Echter, verschillende voordelen bieden verlaagde belastingtarieven:

• BOI-voordelen: Bedrijven die opereren onder de Board of Investment (BOI) kunnen genieten van een concessioneel belastingtarief van 14% op winsten voor een specifieke periode. Dit geldt voor bedrijven in sectoren zoals productie, export en toerisme.
• Andere Verlaagde Tarieven: Bedrijven in specifieke sectoren zoals landbouw, onderwijs en IT kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd belastingtarief van 14% onder de Inland Revenue Act.

Belastingvakanties: Bedrijven in bepaalde sectoren kunnen een volledige belastingvakantie op winsten krijgen voor een initiële periode onder het BOI-schema.

Vrijstellingen en Aftrekken: Bedrijven kunnen profiteren van verschillende vrijstellingen en aftrekken, waaronder:

• Vrijstellingen van Invoerrechten en Accijnzen: BOI-goedgekeurde bedrijven kunnen machines en apparatuur invoeren zonder invoerrechten te betalen.
• Verhoogde Afschrijvingspercentages: Bedrijven kunnen extra afschrijvingspercentages claimen voor kwalificerende activa.
• Investeringsaftrekken: Bedrijven kunnen een deel van hun kapitaalinvestering aftrekken van hun belastbaar inkomen.

Kwalificatiecriteria

De specifieke kwalificatiecriteria voor elk belastingvoordeelprogramma variëren. Echter, enkele algemene factoren die in overweging worden genomen, zijn:

• Industriesector: Voordelen zijn vaak gericht op specifieke industrieën die de overheid wil bevorderen.
• Aard van de Bedrijfsactiviteit: Exportgerichte bedrijven en bedrijven met een hoog investerings- of werkgelegenheidspotentieel zijn over het algemeen gunstiger.
• Locatie: Het opzetten van activiteiten in aangewezen economische zones of minder ontwikkelde gebieden kan extra voordelen bieden.

BOI-voordelen - Aanvraagproces

Voor BOI-voordelen omvat het aanvraagproces het indienen van een gedetailleerd voorstel waarin het bedrijfsproject wordt beschreven, inclusief het investeringsbedrag, het werkgelegenheidspotentieel en de exportinkomsten (indien van toepassing). Na goedkeuring geeft de BOI een Registratiecertificaat af, waarmee het bedrijf toegang krijgt tot de relevante belastingvoordelen.

Andere Voordelen - Aanvraagproces

Voor voordelen buiten het BOI-schema omvat het aanvraagproces doorgaans overleg met een belastingadviseur of de Inland Revenue Department (IRD) om de geschiktheid te bepalen en eventuele benodigde formulieren in te vullen.

Belangrijke Overwegingen

Belastingvoordelen kunnen veranderen. Het is cruciaal om een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie en op maat gemaakt advies voor uw specifieke bedrijfssituatie. Het bijhouden van nauwkeurige gegevens en documentatie is essentieel voor het claimen van belastingvoordelen en het naleven van regelgeving.