Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid	~30,48% (algemeen) + variabel voor ongevallen	Bruto salaris van de werknemer (onderworpen aan minimum/maximum bases)
Werkloosheidsverzekering	5,5% (werkgever)	Salaris van de werknemer
Professionele Training	0,7% (werkgever)	Bruto salaris van de werknemer
Wachtgeldfonds (FOGASA)	0,2% (werkgever)	Bruto salaris van de werknemer

Indienen & Naleving

• Bijdragen voor Sociale Zekerheid zijn verschuldigd tot de laatste kalenderdag van de volgende maand.
• Inkomstenbelasting (IRPF) inhoudingen moeten vóór de 20e van de volgende maand worden afgedragen.
• De werkgever is verantwoordelijk voor het registreren van werknemers bij het socialezekerheidsstelsel vóór of op de startdatum van de activiteit.

In Spanje zijn werknemers onderworpen aan verschillende belastingaftrekken, voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, beïnvloed door factoren zoals inkomensniveau, verblijfsstatus en specifieke aftrekken.

Inkomstenbelasting (IRPF)

Vanaf 2025 volgt de inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas of IRPF) in Spanje een progressief systeem met tarieven en schijven die voor het jaar zijn bijgewerkt:

• Tot €12.450: 19%
• €12.451 tot €20.200: 24%
• €20.201 tot €35.200: 30%
• €35.201 tot €60.000: 37%
• €60.001 tot €300.000: 45%
• Boven €300.000: 47%

Beckham Law

De Beckham Law biedt een vast inkomstenbelastingtarief van 24% voor gekwalificeerde buitenlandse werknemers die naar Spanje verhuizen voor werk. Dit geldt voor in Spanje verdiend inkomen, wat mogelijk aanzienlijke besparingen oplevert in vergelijking met de standaard progressieve tarieven. Let op dat bepaalde inkomenssoorten zoals erfenissen, vermogenswinsten en schenkingen afkomstig uit Spanje uitgesloten zijn van de Beckham Law voordelen.

Belastingaftrekken en vrijstellingen

Verschillende aftrekken en vrijstellingen kunnen het belastbare inkomen voor inwoners verminderen:

• Persoonlijke Vrijstelling: €5.550 (onder 65), €6.700 (65+), €8.100 (75+).
• Kindvrijstelling: €2.400 (eerste kind), €2.700 (tweede), €4.000 (derde), €4.500 (elk volgend).
• Afhankelijke Relatievrijstelling: €1.150 (65+), €2.550 (75+).
• Zwangerschapsvrijstelling: €2.800 per jaar per kind onder drie jaar.
• Energiebesparende Verbeteringen: Aftrekken voor woningverbeteringen gerelateerd aan energie-efficiëntie zijn beschikbaar tot eind 2025.
• Aankoop Elektrische Voertuigen: Aftrekken voor de aankoop van elektrische voertuigen en het installeren van laadstations worden verlengd tot 2025.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen zijn verplicht voor werknemers in Spanje, met bijdragen verdeeld tussen werkgever en werknemer.

Werknemersbijdragen

• Sociale Zekerheid: 4,83% (inclusief MEI).
• Werkloosheid: 1,55%.
• Professionele Opleiding: 0,10%.
• Solidariteitsbijdrage: 0,16% - 0,20% op inkomsten boven €4.909,50 per maand.

Werkgeversbijdragen (Informerend - niet ingehouden op salaris werknemer)

• Algemene Contingenties: 23,60%
• Werkloosheid: 5,50%
• Professionele Opleiding: 0,70%
• Wettelijk Garantiefonds: 0,20%

De tarieven en drempels voor sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde belastingaftrekken (bijvoorbeeld de solidariteitsbijdrage) kunnen jaarlijks wijzigen; het is daarom verstandig deze cijfers aan het begin van elk jaar te controleren. Het is belangrijk te beseffen dat deze cijfers kunnen variëren.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingjaar: Het Spaanse belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Aangifte: Personen met inkomsten van twee of meer payers die meer dan €2.500 verdienen, zijn verplicht een belastingaangifte te doen. Over het algemeen vindt de belastingaangifteseizoen in Spanje plaats tussen april en juni van het volgende jaar.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen wijzigen. Het wordt aanbevolen een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding.