SpanjeGedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, staan werkgevers in Spanje voor verschillende fiscale verplichtingen, waaronder bijdragen aan de sociale zekerheid, vennootschapsbelasting en specifieke vereisten voor kleine en middelgrote ondernemingen. Inzicht in deze verplichtingen is cruciaal voor naleving van de Spaanse belastingwetgeving.

Werkgeversbijdragen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen een aanzienlijk deel van het salaris van werknemers af aan de sociale zekerheid, die gebieden zoals pensioenen, werkloosheid en gezondheidszorg omvat. Het sociale zekerheidsbijdragetarief voor werkgevers is ongeveer 30,48% van het salaris van de werknemer.
• Intergenerationeel Evenwichtsmechanisme (MEI): Opgenomen binnen de sociale zekerheidsbijdragen, is MEI ontworpen om de langetermijn-duurzaamheid van het pensioensysteem te bevorderen. Het exacte tarief voor 2025 vereist nog bevestiging.
• Werkloosheid: Werkgevers dragen bij aan het werkloosheidsfonds, dat de dekking voor werknemers bij baanverlies verzekert. Het tarief voor 2025 vereist nog bevestiging.
• Loonwaarborgfonds (Fondo de Garantía Salarial - FOGASA): Werkgevers dragen bij aan FOGASA, dat onbetaalde lonen in geval van bedrijfsfaillissement dekt. Het tarief voor 2025 vereist nog bevestiging.
• Beroepsopleiding: Werkgevers dragen bij aan beroepsopleidingsprogramma's. De bijdrage voor 2025 vereist nog bevestiging.
• Ongevallenverzekering op het Werk: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor de verzekering tegen arbeidsongevallen. De tarieven variëren op basis van de specifieke bedrijfstak en risiconiveau en moeten voor 2025 bevestigd worden.
• Solidariteitsbijdrage: Van toepassing op inkomsten die de maximale basis voor sociale zekerheid (€4.909,50 per maand in 2024, wachtend op de update voor 2025) overschrijden, is deze bijdrage getrapt, met tarieven die afhankelijk zijn van het niveau van de overtollige inkomsten. Voor 2025 vereisen de niveaus en exacte tarieven nog bevestiging.

Vennootschapsbelasting (Corporate Income Tax - CIT)

• Algemeen Tarief: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Spanje is 25%.
• Verlaagde Tarieven: Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) en micro-ondernemingen kunnen profiteren van verlaagde tarieven voor vennootschapsbelasting. Voor micro-ondernemingen (omzet onder €1 miljoen) in 2025, wordt verwacht dat het tarief 21% zal zijn voor de eerste €50.000 van de belastbare winst en 22% voor het resterende bedrag. Middelgrote bedrijven (omzet onder €10 miljoen) zullen naar verwachting een tarief van 24% hebben in 2025. Exacte tarieven en drempels voor 2025 kunnen nog bevestiging vereisen.

Belastingvoordeel voor Expats (Beckham Law)

• Buitenlandse werknemers die naar Spanje verhuizen, kunnen kiezen voor een vast belastingtarief van 24% gedurende hun eerste zes jaar in Spanje, onder specifieke voorwaarden.

Inkomstenbelasting (Personal Income Tax - PIT)

• Progressieve Tarieven: De inkomstenbelasting in Spanje werkt met een progressief tarief, wat betekent dat hogere inkomens een hoger percentage betalen. De specifieke schijven en tarieven voor 2025 vereisen nog bevestiging.
• Aangifte Inkomstenbelasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de belastingautoriteiten.

Extra Verplichtingen voor Werkgevers

• Minimumloon: Werkgevers moeten zich houden aan het nationale minimumloon van Spanje.
• Werkuren en Verlof: Werkgevers moeten zich houden aan de regelgeving over werkuren, inclusief overurengrenzen, en betaalde verlofrechten.
• Thuiswerkvergoeding: Als werknemers 30% of meer van de tijd thuiswerken, kan een thuiswerkvergoeding vereist zijn. Het exacte bedrag hangt af van collectieve arbeidsovereenkomsten en individuele afspraken.

Belangrijke Data en Deadlines

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Spanje is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Aangifte Inkomstenbelasting: De aangifteperiode voor inkomstenbelasting begint meestal in april en eindigt in juni van het volgende jaar. De exacte data voor 2025 moeten nog worden aangekondigd.

Het is belangrijk op te merken dat de verstrekte informatie geldig is vanaf vandaag, 5 februari 2025, en mogelijk aan verandering onderhevig is. Het is essentieel om officiële bronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie en regelgeving.

In Spanje zijn werknemers onderworpen aan verschillende belastingaftrekken, voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, beïnvloed door factoren zoals inkomensniveau, verblijfsstatus en specifieke aftrekken.

Inkomstenbelasting (IRPF)

Vanaf 2025 volgt de Spaanse inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas of IRPF) een progressief systeem met tarieven en schijven die voor het jaar zijn bijgewerkt:

• Tot €12.450: 19%
• €12.451 tot €20.200: 24%
• €20.201 tot €35.200: 30%
• €35.201 tot €60.000: 37%
• €60.001 tot €300.000: 45%
• Boven €300.000: 47%

Beckham-wet

De Beckham-wet biedt een vast inkomstenbelastingtarief van 24% voor gekwalificeerde buitenlandse werknemers die naar Spanje verhuizen voor werk. Dit geldt voor inkomsten die in Spanje zijn verdiend, wat mogelijk aanzienlijke besparingen biedt ten opzichte van de standaard progressieve tarieven. Houd er rekening mee dat bepaalde inkomsten zoals erfenissen, vermogenswinsten en geschenken afkomstig uit Spanje zijn uitgesloten van de voordelen van de Beckham-wet.

Belastingaftrekken en -vrijstellingen

Verschillende aftrekken en vrijstellingen kunnen het belastbaar inkomen voor inwoners verlagen:

• Persoonlijke Vrijstelling: €5.550 (onder 65), €6.700 (65+), €8.100 (75+).
• Kindervrijstelling: €2.400 (eerste kind), €2.700 (tweede), €4.000 (derde), €4.500 (elk volgend).
• Vrijstelling voor Afhankelijke Verwanten: €1.150 (65+), €2.550 (75+).
• Moederschapstoelage: €2.800 jaarlijks per kind onder drie jaar.
• Verbeteringen Energie-efficiëntie: Aftrekken voor woningverbeteringen gerelateerd aan energie-efficiëntie zijn beschikbaar tot eind 2025.
• Aankoop Elektrische Voertuigen: Aftrekken voor de aankoop van elektrische voertuigen en de installatie van laadpunten worden verlengd tot en met 2025.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen zijn verplicht voor werknemers in Spanje, waarbij de bijdragen worden verdeeld tussen werkgever en werknemer.

Bijdragen van Werknemers

• Sociale Zekerheid: 4,83% (inclusief MEI).
• Werkloosheid: 1,55%.
• Professionele Opleiding: 0,10%.
• Solidariteitsbijdrage: 0,16% - 0,20% op inkomsten boven €4.909,50 per maand.

Bijdragen van Werkgevers (Informatief - niet ingehouden op het salaris van de werknemer)

• Algemene Contingenties: 23,60%
• Werkloosheid: 5,50%
• Professionele Opleiding: 0,70%
• Loonwaarborgfonds: 0,20%

De tarieven en drempels voor sociale zekerheid en bepaalde aftrekken op inkomstenbelasting (d.w.z. de solidariteitsbijdrage) zijn onderhevig aan jaarlijkse herzieningen, dus het is het beste om deze cijfers aan het begin van elk jaar te bevestigen. Het is belangrijk om te weten dat deze cijfers kunnen variëren.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingjaar: Het Spaanse belastingjaar valt samen met het kalenderjaar, dat loopt van 1 januari tot en met 31 december.
• Belastingaangifte: Degenen met inkomsten van twee of meer betalers die meer dan €2.500 bedragen, zijn verplicht een belastingaangifte in te dienen. Over het algemeen vindt het belastingaangifteseizoen in Spanje plaats tussen april en juni van het volgende jaar.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025. Belastingwetten en -voorschriften kunnen aan verandering onderhevig zijn. Het is aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerd advies.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) in Spanje, is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven in Spanje

• Standaardtarief: 21% (meeste goederen en diensten). Vanaf 1 januari 2025 blijft het standaardtarief 21%.
• Verlaagd tarief: 10% (essentiële goederen en diensten zoals passagiersvervoer, hotelaccommodaties, sommige voeding, water en bepaalde culturele en sportevenementen).
• Superverlaagd tarief: 4% (basisvoedingsmiddelen zoals brood, melk, kaas, eieren, fruit, groenten, peulvruchten, granen en olijfolie, boeken, kranten en medicijnen). Dit tarief was eerder tijdelijk verlaagd naar 0% voor enkele basisvoedingsmiddelen, maar keerde terug naar 4% op 1 januari 2025.
• Nultarief: Van toepassing op specifieke goederen en diensten zoals export, intracommunautaire leveringen van goederen en bepaalde internationale transportdiensten.

BTW-Registratie

• Er is geen BTW-registratiedrempel in Spanje. Elk bedrijf dat belastbare goederen of diensten in Spanje aanbiedt, moet zich voor de BTW registreren voordat het zaken gaat doen, ongeacht de omzet. Dit geldt zowel voor ingezetenen als niet-ingezetenen.

BTW-Aangifte en Betaling

• Frequentie van aangifte:

  • Maandelijks: Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan €6.010.121,04 in het voorgaande jaar, of degenen die deelnemen aan het maandelijkse BTW-terugbetalingsschema, doen maandelijks aangifte.
  • Per kwartaal: Bedrijven onder de bovengenoemde omzetdrempel dienen doorgaans per kwartaal aangifte te doen.

• Deadlines:

  • Maandelijks: De 20e van de volgende maand.
  • Per kwartaal: De 20e van de volgende maand voor de eerste drie kwartalen. De deadline voor Q4 (oktober-december) is 30 januari van het volgende jaar.

• Jaarlijkse samenvatting: Een jaarlijkse samenvattende BTW-aangifte (Modelo 322) is verschuldigd op 30 januari van het volgende jaar. Dit geldt voor de meeste bedrijven, inclusief diegenen die maandelijks of driemaandelijks BTW-aangifte doen.

• Betaling: De BTW-betaling moet gelijktijdig met de aangifte worden verricht.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW in Spanje, waaronder:

• Gezondheidszorg, onderwijs en maatschappelijke dienstverlening
• Financiële en verzekeringsdiensten
• Onroerendgoedtransacties (met enkele uitzonderingen)
• Culturele en sportieve activiteiten (sommige uitzonderingen zijn van toepassing, met specifieke tarieven voor bepaalde evenementen)
• Wedden en gokken.

Het is belangrijk om officiële bronnen te raadplegen voor gedetailleerde informatie. Regelgeving kan veranderen, en dit overzicht is actueel vanaf 5 februari 2025.

Spanje biedt in 2025 verschillende fiscale prikkels voor particulieren en bedrijven. Deze prikkels zijn bedoeld om economische activiteit te stimuleren, investeringen aan te trekken en specifieke sectoren te ondersteunen. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, volgt hier een samenvatting:

Fiscale prikkels voor particulieren

• Beckham Law: Dit speciale regime stelt in aanmerking komende buitenlandse werknemers en ondernemers in staat om tegen een vast tarief van 24% belasting te betalen over in Spanje verkregen inkomen tot €600,000 gedurende de eerste zes jaar van verblijf. Inkomen boven dit bedrag wordt belast tegen 47%. Dit is aanzienlijk lager dan de standaard progressieve inkomstenbelastingtarieven, die kunnen oplopen tot 47%. Vereisten voor geschiktheid omvatten het zijn van een nieuwe belastingplichtige in Spanje en het hebben van een werkcontract in Spanje. De Beckham Law is ook beschikbaar voor hooggekwalificeerde ondernemers en zelfstandigen die diensten verlenen aan opkomende bedrijven (startups), evenals voor echtgenoten en kinderen jonger dan 25 jaar.

• Non-Habitual Resident Regime (NHR): Het NHR biedt belastingvoordelen aan individuen die belastingplichtigen in Spanje worden en die de afgelopen 10 jaar geen Spaanse belastingplichtigen zijn geweest. Dit regime biedt vrijstellingen of verminderde belastingheffing op bepaalde soorten buitenlands inkomen, zoals dividenden, rente en vermogenswinsten.

• Spaarprikkel: Wijzigingen in de spaarschaal in de inkomstenbelasting (IRPF) komen kleine spaarders ten goede met lagere belastingtarieven in de initiële schijven.

Fiscale prikkels voor bedrijven

• Verlaagde vennootschapsbelastingtarieven voor kleine en micro-ondernemingen:

  • Micro-ondernemingen (netto omzet onder €1 miljoen): 23% in 2025 (progressief verlaagd vanaf 21%), 20% vanaf 2029. Het overschot boven €50.000 zal een vergelijkbare trend volgen, verlagend tot 20% vanaf 2027.
  • Kleine bedrijven (netto omzet onder €10 miljoen): 24% in 2025 en zal geleidelijk worden verlaagd tot 20% vanaf 2029.
  • Coöperaties geclassificeerd als "fiscaal beschermd": 20%.

• Kapitalisatiereserve: Bedrijven kunnen een deel van hun winst aftrekken als deze wordt aangewend voor het versterken van hun financiële structuur, ter bevordering van herinvestering.

• Btw-verlagingen en -vrijstellingen:

  • Verlaagd btw-tarief voor olijfolie (4%).
  • Een speciaal franchiseregime voor freelancers vereenvoudigt het belastingbeheer voor kleine ondernemingen, waardoor zij operationeel kunnen zijn zonder btw in rekening te brengen onder een bepaalde inkomensdrempel.

Andere fiscale prikkels

• Overheidsdienstpensioenen: Pensioenen voor overheidsdiensten (brandweer, politie, ambtenaren, strijdkrachten en lokale autoriteiten) zijn vrijgesteld van Spaanse belasting. Echter, het pensioenbedrag wordt wel meegenomen bij het berekenen van de totale fiscale last.

• Belastingvermindering voor pensioenplannen: Belastingsvoordelen voor werkgevers en versoepelde bijdragelimieten voor werknemers stimuleren deelname aan pensioenplannen. (In werking sinds 2 juli 2023).

• Belastingvoordelen en prikkels voor verhuurders om betaalbare huisvesting te bieden, vooral voor jongeren.

Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies over de geschiktheid en toepassingsprocedures voor deze fiscale prikkels. Belastingwetten kunnen veranderen, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste regelgeving. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.