Werkgevers in Portugal zijn verplicht om 23,75% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan de sociale zekerheid. Deze bijdragen dekken een reeks voordelen, waaronder pensioenen, werkloosheidsuitkeringen, ziekteverlof en gezinsuitkeringen zoals zwangerschaps-/vaderschapsverlof en kinderbijslag. De betalingen zijn maandelijks verschuldigd vóór de 20e van de volgende maand.

Vennootschapsbelasting (IRC)

De vennootschapsbelasting, of IRC, is over het algemeen een vast tarief van 21%. Er kan echter een verlaagd tarief van 17% gelden voor kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) die aan specifieke criteria voldoen. Autonome regio's, zoals Madeira en de Azoren, hebben hun eigen IRC-tarieven. Voorschotten zijn doorgaans verschuldigd tijdens het fiscale jaar, met de definitieve afrekening bij het indienen van de jaarlijkse IRC-aangifte.

Andere Werkgeversbelastingen

Naast sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor arbeidsongevallenverzekering en het loonwaarborgfonds. De tarieven voor arbeidsongevallenverzekering variëren op basis van de industrie en het risiconiveau van het bedrijf. Het loonwaarborgfonds vereist een bijdrage van 1% van het brutoloon van de werknemer.

In Portugal zijn er verschillende soorten belastingaftrekken voor werknemers. Deze omvatten inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen, solidariteitstoeslag en andere mogelijke aftrekken.

Inkomstenbelasting (IRS)

Inkomstenbelasting is een progressieve belasting die wordt geheven op het inkomen van een individu. Iedereen die inkomen verdient in Portugal is onderworpen aan deze belasting. De belastingtarieven worden periodiek aangepast om de tarieven te bepalen. Bijvoorbeeld, een werknemer die jaarlijks €30.000 verdient, valt in de 35% belastingcategorie met een toepasselijke aftrekpost. De berekening zou inhouden dat de aftrekpost wordt toegepast op het belastbare inkomen en vervolgens het resultaat wordt vermenigvuldigd met het belastingtarief.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Segurança Social)

Sociale zekerheidsbijdragen zijn verplicht en dekken pensioenen, werkloosheid, ziekte, invaliditeit en andere sociale uitkeringen. Alle werknemers in Portugal moeten bijdragen. De bijdrage wordt berekend als 11% van het bruto salaris van de werknemer. Bijvoorbeeld, een werknemer met een maandelijks bruto salaris van €2.000 zou €220 bijdragen aan de Sociale Zekerheid.

Solidariteitstoeslag (Sobretaxa Solidária)

De solidariteitstoeslag is een extra belasting op hogere inkomens, bedoeld om fiscale gelijkheid te bevorderen. Personen met een jaarlijks inkomen van meer dan €80.000 komen in aanmerking voor deze belasting. De tarieven zijn 2,5% voor inkomens tussen €80.000 en €250.000 en 5% voor inkomens boven €250.000.

Andere Mogelijke Aftrekken

Er zijn ook andere mogelijke aftrekken. Een deel van de vakbondsbijdragen kan aftrekbaar zijn, tot een bepaalde limiet. In beperkte omstandigheden kunnen er aftrekken beschikbaar zijn voor specifieke uitgaven zoals gezondheidszorgkosten of onderwijsuitgaven.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels kunnen veranderen, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van de laatste informatie van de Portugese Belasting- en Douaneautoriteit (Autoridade Tributária e Aduaneira).

In Portugal wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) toegepast tegen verschillende tarieven, afhankelijk van het type goederen of diensten dat wordt geleverd. Het standaardtarief is 23%, wat van toepassing is op de meeste diensten op het vasteland van Portugal. Er is ook een tussentarief van 13% dat van toepassing is op bepaalde diensten zoals restaurantmaaltijden, gastvrijheid en enkele culturele evenementen. Een verlaagd tarief van 6% dekt essentiële diensten zoals basisvoedingsmiddelen, watervoorziening en enkele medische diensten. Het is vermeldenswaard dat de autonome regio's Madeira en de Azoren iets lagere BTW-tarieven hebben dan het vasteland van Portugal.

BTW-vrijstellingen

Er zijn bepaalde diensten in Portugal die zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten financiële diensten zoals verzekeringen en bankieren, medische en gezondheidsdiensten, onderwijsdiensten, enkele culturele en sportieve activiteiten en verhuur van onroerend goed.

BTW-aangifteprocedures

Bedrijven die belastbare diensten in Portugal leveren, zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor BTW bij de Portugese Belasting- en Douaneautoriteit. De frequentie van het indienen van BTW-aangiften is meestal maandelijks of driemaandelijks, afhankelijk van de omzet van het bedrijf. BTW-betalingen moeten elektronisch worden gedaan samen met de indiening van de BTW-aangifte.

Belangrijke opmerkingen

De BTW-regels voor diensten kunnen complex zijn, vooral bij grensoverschrijdende transacties. Daarom is het altijd raadzaam om de Portugese Belasting- en Douaneautoriteit (Autoridade Tributária e Aduaneira) te raadplegen voor de meest actuele informatie en regelgeving.

Portugal biedt verschillende belastingvoordelen om bedrijfsontwikkeling en innovatie te stimuleren. Een van deze voordelen is het Kapitalisatie-Incentive voor Bedrijven (ICC). Deze aftrekpost voor de vennootschapsbelasting (CIT) stelt bedrijven in staat om een deel van de toename van hun eigen vermogen af te trekken van hun belastbaar inkomen. Het aftrekpercentage is 4,5% van de netto toename van het in aanmerking komende eigen vermogen, met een extra 0,5% voor micro-, kleine en middelgrote ondernemingen (MKB) en kleine middelgrote bedrijven. Er is geen formele aanvraag vereist voor deze aftrek; deze wordt geclaimd tijdens het indienen van de vennootschapsbelasting.

Madeira International Business Centre (MIBC)

Het Madeira International Business Centre (MIBC) biedt een speciaal belastingregime voor buitenlandse bedrijven die betrokken zijn bij specifieke activiteiten zoals internationale financiële diensten, handel en industrie. Bedrijven die een vergunning hebben om in het MIBC te opereren, profiteren van een aanzienlijk verlaagd tarief voor de vennootschapsbelasting op kwalificerende buitenlandse inkomsten. De voordelen omvatten een verlaagd CIT-tarief van 5% op kwalificerende inkomsten, vrijstellingen van bepaalde lokale belastingen en vereenvoudigde administratieve procedures. Om te solliciteren, moeten bedrijven contact opnemen met de MIBC-autoriteit voor details en aanvraagprocedures.

Verlaagd CIT-tarief voor kleine bedrijven

Kleine bedrijven in Portugal kunnen profiteren van een lager tarief voor de vennootschapsbelasting op hun eerste winsten. Dit voordeel is open voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van niet meer dan €200.000. Het voordeel is een verlaagd CIT-tarief van 17% (11,9% in Madeira, 12,5% in sommige binnenlandse regio's) op de eerste €50.000 van het belastbaar inkomen. Er is geen aparte aanvraag nodig voor dit voordeel; het verlaagde tarief wordt automatisch toegepast tijdens het indienen van de belastingaangifte.

Belastingkrediet voor Onderzoek en Ontwikkeling (R&D)

Het Belastingkrediet voor Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) is een ander voordeel dat wordt aangeboden aan binnenlandse bedrijven die R&D-activiteiten in Portugal uitvoeren. Bedrijven kunnen een krediet claimen tegen hun vennootschapsbelastingverplichting voor uitgaven die zijn gemaakt in R&D-activiteiten. Het kredietpercentage kan variëren afhankelijk van het type R&D-activiteit en locatie, variërend van 20% tot 32% van de in aanmerking komende uitgaven. Om dit krediet aan te vragen, moeten bedrijven een R&D-projectplan indienen bij de bevoegde autoriteit voor goedkeuring.