Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (ZUS) Werkgeversdeel	19,21% - 22,41% (ongeveer)	Het brutoloon van de werknemer (met caps voor sommige componenten)
Inkomstenbelasting (PIT)	12% / 32%	Het brutoloon van de werknemer (door werkgever ingehouden)
Nationaal Fonds voor Rehabilitatie van Gehandicapten (PFRON)	40,65% van het gemiddelde salaris	Van toepassing op werkgevers met 25+ werknemers die niet voldoen aan de quota van 6% voor arbeidsplaatsen voor gehandicapten
Employee Capital Plans (PPK)	1,5% (basis) - 4% (optioneel)	Het brutoloon van de werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse Betalingen: Bijdragen voor sociale zekerheid (ZUS) en PPK-bijdragen moeten vóór de 15e van de volgende maand worden betaald. PFRON-bijdragen zijn maandelijks.
• Jaarlijkse Belastingaangiften: Werkgevers moeten jaarlijkse belastingaangiften (PIT-4R) indienen vóór 31 januari van het volgende jaar.
• Werknemersinformatie: Werkgevers moeten elke werknemer vóór het einde van februari van het volgende jaar voorzien van een jaarlijkse belastingverklaring (PIT-11), die ook wordt ingediend bij de belastingautoriteiten.

In Polen zijn werknemers onderworpen aan verschillende belastingaftrekken en bijdragen uit hun brutoloon. Deze aftrekken financieren sociale zekerheidsprogramma's en dragen bij aan de nationale begroting via inkomstenbelasting.

Inkomstenbelasting (PIT)

• Belastingvrije grenzen en tarieven: Polen hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel met twee belasting schijven. Vanaf 2025 wordt de eerste schijf belast tegen 12% voor inkomsten tot PLN 120.000, en de tweede schijf wordt belast tegen 32% voor inkomsten boven PLN 120.000.
• Heffingsvrijstelling: Een belastingvrije vrijstelling van PLN 30.000 per jaar is van toepassing, waardoor dit deel van het inkomen effectief vrijgesteld is van belasting.
• Vrijstelling voor jonge werknemers: Personen onder de 26 jaar zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting op arbeidsinkomen.
• Aftrekbare kosten: Werknemers kunnen standaardkosten van PLN 250 per maand (tot PLN 3.000 per jaar) aftrekken van hun belastbare inkomen. Deze limiet stijgt tot PLN 4.500 per jaar voor werknemers met meerdere arbeidscontracten. Bepaalde beroepen, zoals die met betrekking tot auteursrechten, kunnen in aanmerking komen voor hogere aftrekbare kosten.

Sociale zekerheidsbijdragen (ZUS)

• Bijdragen van werknemers: Werknemers betalen in totaal 13,71% van hun brutoloon aan sociale zekerheid. Dit omvat pensioen-, arbeidsongeschiktheids-, ziekte- en ongevallenverzekering. De bijdrage voor ziekteverzekering bedraagt 2,45%, terwijl de resterende 11,26% dekt voor pensioen en arbeidsongeschiktheid.
• Inleggrens: Bijdragen voor pensioen- en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen zijn capped op een specifiek jaarlijks limiet. Deze limiet is PLN 260.190 voor 2025. Verdiensten boven deze limiet zijn niet onderworpen aan deze specifieke bijdragen.
• Zorgbijdrage: Een afzonderlijke zorgbijdrage van 9% is eveneens verplicht. Tot 7,75% van deze bijdrage is fiscaal aftrekbaar, terwijl de resterende 1,25% dat niet is.

Andere Aftrekken en Overwegingen

• Aangifte inkomstenbelasting: Werknemers hoeven doorgaans geen jaarlijkse belastingaangifte in te dienen, aangezien de belasting bij de bron wordt ingehouden door de werkgever. Echter, personen met meerdere inkomensbronnen of die specifieke aftrekken willen claimen, moeten mogelijk wel aangifte doen. De deadline voor indienen is 30 april van het volgende jaar.
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen ook bij aan het sociale zekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen variëren van 19,21% tot 22,41% van het brutoloon van de werknemer, afhankelijk van factoren zoals de sector en de grootte van het bedrijf.
• Voordelen en toeslagen: Bepaalde arbeidsvoorwaarden kunnen vrijgesteld zijn van belasting of sociale zekerheidsbijdragen, terwijl andere belastbaar zijn. Het is belangrijk om de specifieke regels omtrent verschillende voordelen te begrijpen.