Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Loon- of Salarisbelasting (PAYE)	Progressieve tarieven (0% - 42%)	Bruto salaris en lonen van de werknemer
Bijdrage voor Superannuation	Werkgever: 8,4%; Werknemer: 6%	Bruto basissalaris van de werknemer (exclusief overwerk, bonus, commissie)
Bijdrage voor Skills Development Levy (SDL)	3,5%	Bruto vergoedingen betaald aan alle werknemers

Indienen & Naleving

• Registreer als groepswerkgever bij de Internal Revenue Commission (IRC) binnen zeven dagen na het doen van een salaris- of loonbetaling die hoger is dan K277.
• Betaal de Salary of Wages Tax (SWT) vóór de 7e dag van de maand volgend op de loonperiode.
• Dien maandelijkse aangiften voor de Skills Development Levy (SDL) in bij het TRA-kantoor op of vóór de 7e dag van de maand volgend op de loonperiode.

In Papua New Guinea worden werknemerbelastingaftrekken, bekend als Salary of Wages Tax (SWT), bepaald door een progressief belastingstelsel met specifieke regelgeving voor diverse toeslagen en voordelen.

Salary of Wages Tax (SWT)

• Belastingvrije drempel: PGK 20.000
• Progressieve tarieven: De SWT gebruikt progressieve belastingtarieven, die toenemen naarmate het inkomen stijgt. Vanaf 2024 is het hoogste marginale belastingtarief 42%. Tarieven en schijven kunnen wijzigen. Er is een rebate van 25% beschikbaar voor toegestane aftrekposten tot het bedrag aan SWT dat in het belastingjaar is betaald.
• Veertedelige berekening: SWT wordt wekelijks berekend en ingehouden, ongeacht de daadwerkelijke loonperiode (wekelijks, maandelijks, etc.).
• Aangifteformulieren: Werknemers moeten bij de aanvang van het dienstverband en bij wijzigingen in omstandigheden aangifteformulieren invullen. Hiermee wordt de werkgever en de Internal Revenue Commission (IRC) geïnformeerd over aftrekbare kosten en toeslagen om de juiste belastingberekening te garanderen. Onvolledige of onjuiste formulieren kunnen leiden tot belastingheffing tegen het hoogste marginale tarief.
• Jaarlijkse aangifte: Werknemers waarvan het enige inkomen uit salaris of lonen bestaat, hoeven geen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in te dienen. Personen met aanvullende inkomstenbronnen (rente, huurinkomsten, etc., hoger dan K100, exclusief belastbare dividenden) moeten wel een aangifte indienen.

Toeslagen en Voordelen

• Contante toeslagen: Deze worden volledig belast. De toeslag wordt bij het salaris van de werknemer opgeteld en de SWT wordt berekend over het gecombineerde bedrag. Voorbeelden hiervan zijn huisvestings- en vervoerskosten. Een belastingvariant kan worden aangevraagd bij de Commissaris-generaal onder specifieke omstandigheden.
• Voordelen buiten Papua New Guinea: De volledige kosten van voordelen verstrekt aan werknemers buiten Papua New Guinea worden beschouwd als belaste inkomsten en bij het salaris van de werknemer opgeteld voor SWT-berekening.
• Niet-aftrekbare voordelen voor werkgevers: Werkgevers kunnen geen belastingaftrek claimen voor entertainmentkosten of betalingen voor nutsvoorzieningen, huishoudelijke diensten, beveiligingsdiensten en clublidmaatschappen die aan werknemers worden verstrekt.
• Huisvesting: Huisvesting verstrekt door de werkgever wordt belast op basis van voorgeschreven tarieven. Belastingvarianten kunnen via de IRC worden aangevraagd.
• Motorrijtuig: Voertuigtoeslagen zijn volledig belast. Werknemers kunnen via hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte terugkrijgen voor bedrijf gerelateerde autokosten.
• Beveiliging: Aftrek van werkgever voor beveiligingsdiensten is niet toegestaan. Contante beveiligingstoeslagen zijn volledig belast wanneer aan de werknemer betaald. Als de werkgever de beveiligingsdiensten rechtstreeks betaalt namens de werknemer, is dit niet belast.

Afhankelijke Rebutaties

Werknemers kunnen afhankelijke rebutaties aanvragen, die worden meegenomen in de nationale belastingtarieven. Variatieaangifteformulieren kunnen worden ingediend om kwalificerende kosten tegen de toeslag te debiteren, maar aftrekken vereisen goedkeuring van de IRC.

Superannuation

Papua New Guinea heeft een verplichte superannuation-regeling. Zowel werkgevers als werknemers dragen een percentage van het salaris van de werknemer bij aan een superannuationfonds, dat pensioenvoorzieningen biedt. Specifieke bijdragen en details zijn beschikbaar bij de relevante instanties.

Overige Aftrekken en Rebaties

Een rebate van 25% voor werkgerelateerde kosten is beschikbaar. Werknemers kunnen bij de IRC een variatie in SWT-aftrek verzoeken op basis van verwachte werkgerelateerde of andere aftrekbare uitgaven. Ondersteunende documentatie is vereist. Algemene aftrekposten voor verliezen en uitgaven die zijn gedaan terwijl men assessabel inkomen verdiende, zijn toegestaan, met uitzondering van kapitaal-, privé- of huisvestingskosten.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks inhouden en afdragen van SWT aan de IRC. Ze moeten ook een jaarlijkse reconcilie ingediend bij de IRC. Tekorten in belastingafdrachten worden bij de werkgever geïnd, niet bij de werknemer.

Informatie is actueel tot 5 februari 2025 en onder voorbehoud van wijzigingen.