Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder Loon- en Salarisbelasting (LSB), pensioenbijdragen en andere belastingen zoals de Trainingsheffing en de Gemeenschapsontwikkelingsheffing.

Loon- en Salarisbelasting (LSB)

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van LSB op het loon van werknemers en het afdragen ervan aan de Belastingdienst (IRC). Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing op het inkomen van werknemers. LSB is meestal maandelijks verschuldigd.

Pensioenbijdragen

Werkgevers moeten 8,4% van het brutoloon van een burgerwerknemer bijdragen aan een erkend pensioenfonds. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbijdragen en het afdragen van zowel hun eigen als de werknemersbijdragen aan het pensioenfonds. Pensioenbijdragen worden doorgaans maandelijks of per kwartaal betaald, afhankelijk van de vereisten van het fonds.

Andere Werkgeversbelastingen

Bedrijven met een loonlijst van meer dan K200.000 zijn onderworpen aan een trainingsheffing van 2% op de loonlijst om vaardigheidstrainingen te financieren. Bedrijven in de mijnbouw- en petroleumsector kunnen extra belastingverplichtingen hebben in de vorm van een Gemeenschapsontwikkelingsheffing.

Belangrijke Opmerkingen

Werkgevers moeten zich registreren bij de IRC en gedetailleerde loonadministraties bijhouden voor belastingberekening en controle. Het niet voldoen aan belastingverplichtingen kan resulteren in boetes en renteheffingen.

In Papoea-Nieuw-Guinea is de Salaris- en Loonbelasting (SWT) een inkomstenbelasting die wordt toegepast op alle arbeidsinkomsten. De belastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat ze geleidelijk toenemen met het verdiende inkomen.

Werknemers zijn ook verplicht een verplichte bijdrage te leveren aan een erkend pensioenfonds. Deze bijdrage wordt berekend als 6% van het nettosalaris van de werknemer.

Werknemers kunnen een korting van 25% op hun SWT claimen voor toegestane aftrekposten. Deze aftrekposten kunnen werkgerelateerde uitgaven omvatten zoals gereedschap, uniformen en professionele lidmaatschappen, donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen en beperkte medische kosten.

Het is belangrijk op te merken dat werknemers een administratie moeten bijhouden van deze in aanmerking komende aftrekposten om ze te kunnen claimen. De 25% korting voor aftrekposten wordt geclaimd bij de jaarlijkse belastingaangifte.

Salaris- en Loonbelasting (SWT)

• Type: Inkomstenbelasting op arbeidsinkomsten.
• Geschiktheid: Alle werknemers die inkomen verdienen in Papoea-Nieuw-Guinea.
• Berekening: Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing.

Pensioenbijdragen

• Type: Verplichte bijdrage aan een erkend pensioenfonds.
• Geschiktheid: Staatsburgers
• Berekening: 6% van het nettosalaris van de werknemer wordt ingehouden.

Toegestane Aftrekposten

Salaris- en loontrekkers hebben recht op een korting van 25% op SWT voor toegestane aftrekposten. Deze aftrekposten kunnen omvatten:

• Werkgerelateerde uitgaven: Gereedschap, uniformen, professionele lidmaatschappen, enz.
• Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen
• Medische kosten (Beperkt)

Belangrijke Opmerkingen

• Administratie: Werknemers moeten een administratie bijhouden van in aanmerking komende aftrekposten om ze te kunnen claimen.
• Korting Claimen: De 25% korting voor aftrekposten wordt geclaimd bij de jaarlijkse belastingaangifte.

In Papoea-Nieuw-Guinea wordt BTW aangeduid als de Goederen- en Dienstenbelasting (GST).

GST-tarieven

Het standaard GST-tarief in Papoea-Nieuw-Guinea is 10%, wat van toepassing is op de meeste diensten.

Vrijstellingen

Verschillende diensten zijn vrijgesteld van GST in Papoea-Nieuw-Guinea. Deze omvatten:

• Financiële diensten zoals bankieren en verzekeringen
• Medische en gezondheidsdiensten, inclusief ziekenhuizen, klinieken en doktersdiensten
• Onderwijsdiensten zoals scholen, universiteiten en aanverwante diensten
• Basisvoedingsmiddelen, specifiek bepaalde onbewerkte levensmiddelen

Indieningsprocedures

Bedrijven die belastbare diensten leveren in Papoea-Nieuw-Guinea moeten zich houden aan de volgende procedures:

1. Registratie: Registreer voor GST bij de Internal Revenue Commission (IRC) als uw jaarlijkse omzet een bepaalde drempel overschrijdt
2. Facturering: Geef belastingfacturen uit die voldoen aan de GST-voorschriften, met vermelding van de in rekening gebrachte GST
3. Periodieke indieningen: Dien regelmatig GST-aangiften in (meestal maandelijks), waarbij de geïnde GST wordt gerapporteerd en eventuele in aanmerking komende GST-kredieten worden geclaimd
4. Betaling: Betaal de netto verschuldigde GST aan de IRC

Belangrijke overwegingen

• Complexiteit: GST-voorschriften in Papoea-Nieuw-Guinea kunnen complex en gedetailleerd zijn
• Wijzigingen: De regering van Papoea-Nieuw-Guinea kan de GST-wetten en -procedures bijwerken, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste ontwikkelingen.

Belastingvoordelen zijn een cruciaal instrument voor het stimuleren van economische groei en het aantrekken van investeringen. Ze komen in verschillende vormen, elk met zijn eigen unieke geschiktheidscriteria en aanvraagproces.

Inkomstenbelastingvrijstelling

Dit is een volledige of gedeeltelijke vrijstelling van de vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode. Het is doorgaans beschikbaar voor nieuwe bedrijven in aangewezen plattelandsontwikkelingsgebieden die actief zijn in specifieke sectoren zoals landbouw, productie of toerisme. Ook bedrijven die actief zijn in specifieke sectoren die cruciaal worden geacht voor economische groei, zoals grondstoffenverwerking, kunnen in aanmerking komen. Om te solliciteren, moet je contact opnemen met de Investment Promotion Authority (IPA) van Papoea-Nieuw-Guinea voor details en aanvraagprocedures.

Versnelde afschrijving

Deze stimulans stelt bedrijven in staat om een hoger percentage van de kosten van kapitaalgoederen in het eerste jaar van gebruik af te trekken. Het is over het algemeen van toepassing op de meeste bedrijven, maar specifieke details kunnen variëren. Raadpleeg een belastingadviseur voor begeleiding tijdens het indienen van de belastingaangifte om deze aftrek te claimen.

Vrijstellingen van invoerrechten

Bedrijven kunnen specifieke apparatuur en materialen invoerrechtenvrij importeren onder deze stimulans. De geschiktheid hangt af van het type apparatuur en het beoogde gebruik. Het kan relevant zijn voor bedrijven die actief zijn in prioritaire sectoren of nieuwe operaties opzetten. Voor informatie over geschiktheid en aanvraagprocedures, neem contact op met de PNG Customs Service.

Aftrek van marktontwikkelingskosten

Deze stimulans stelt bedrijven in staat om de kosten die worden gemaakt bij het promoten van exporten dubbel af te trekken. Het is beschikbaar voor bedrijven die betrokken zijn bij de export van goederen die in Papoea-Nieuw-Guinea zijn vervaardigd. Richtlijnen voor het claimen van deze aftrek zijn beschikbaar bij de Internal Revenue Commission (IRC) van Papoea-Nieuw-Guinea.