In Panama hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten bijdragen aan de sociale zekerheid, onderwijsverzekeringsbelasting, inkomstenbelastinginhouding en verzekering tegen beroepsrisico's.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (Caja de Seguro Social - CSS)

Dit is verplicht voor alle werkgevers met werknemers in Panama. Het werkgeverspercentage is 12,5% van het brutoloon van de werknemer. De verantwoordelijke autoriteit hiervoor is de Caja de Seguro Social (CSS).

Onderwijsverzekeringsbelasting

Dit is ook verplicht voor alle werkgevers met werknemers in Panama. Het werkgeverspercentage is 1,5% van het brutoloon van de werknemer. Er is geen werknemerspercentage voor deze belasting. De verantwoordelijke autoriteit hiervoor is het Ministerie van Onderwijs (MEDUCA).

Inkomstenbelastinginhouding

Dit geldt voor werknemers die lonen verdienen in Panama. De tarieven zijn progressief en werkgevers dienen de meest recente belastingtabellen te raadplegen die zijn gepubliceerd door de belastingautoriteit van Panama, la Dirección General de Ingresos (DGI). Werkgevers gebruiken belastingtabellen en berekeningen die door de DGI zijn verstrekt op basis van het brutoloon en de betaalperiode van de werknemer. De betalingsdeadline is maandelijks of in sommige gevallen halfmaandelijks. De verantwoordelijke autoriteit hiervoor is de Dirección General de Ingresos (DGI).

Verzekering tegen Beroepsrisico's

Dit geldt voor werkgevers in sectoren met beroepsrisico's. De werkgeverspercentages variëren per sector en het bijbehorende risiconiveau. Deze tarieven worden vastgesteld door de CSS. Er is geen werknemerspercentage voor deze verzekering. De verantwoordelijke autoriteit hiervoor is de Caja de Seguro Social (CSS).

Werkgevers moeten ook opmerken dat zij verplicht zijn om een 13e maandbonus te betalen, wat gevolgen heeft voor de inkomstenbelasting en sociale zekerheid. Werkgevers moeten zich registreren bij de DGI en CSS voor belastingidentificatie en rapportagedoeleinden. Voor specifieke informatie over verzekering tegen beroepsrisico's moeten bedrijven specifieke premiedetails verkrijgen van een gekwalificeerde verzekeringsaanbieder of contact opnemen met de CSS voor assistentie.

In Panama zijn werknemers onderworpen aan twee hoofdtypen belastingaftrekken: Sociale Zekerheidsbijdragen (Caja de Seguro Social - CSS) en Inhouding van Inkomstenbelasting.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Caja de Seguro Social - CSS)

Dit is een sociale zekerheidsbelasting die ten goede komt aan werknemers. Het geldt voor alle werknemers die in Panama werken. Het tarief is 7,25% van het brutoloon van de werknemer. De berekening is eenvoudig: Brutoloon * 7,25% is gelijk aan de Sociale Zekerheidsbijdrage van de werknemer. De werkgever houdt deze belasting in en draagt deze namens de werknemer af.

Inhouding van Inkomstenbelasting

Dit is een directe belasting op werknemerssalarissen. Het geldt voor werknemers die lonen verdienen in Panama. De tarieven zijn progressieve inkomstenbelastingtarieven. De specifieke tarieven zijn te vinden op de website van de Dirección General de Ingresos (DGI) – de belastingautoriteit van Panama. De werkgever gebruikt officiële belastingtabellen die door de DGI worden verstrekt om het juiste bedrag aan inkomstenbelasting te bepalen dat voor elke werknemer moet worden ingehouden, op basis van het brutoloon en de frequentie van de betalingsperiode. De werkgever houdt deze belasting in en draagt deze namens de werknemer af.

Belangrijke Opmerkingen

De 13e maand bonus is verplicht in Panama, en belastingaftrekken (inkomstenbelasting, sociale zekerheid) zijn hierop van toepassing zoals op regulier salaris. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor de nauwkeurige berekening, inhouding en afdracht van sociale zekerheid en inkomstenbelastingen van werknemers.

In Panama staat de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) bekend als de ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios), of de Overdrachtsbelasting op Roerende Goederen en Diensten.

BTW-tarieven

Het standaard ITBMS-tarief in Panama is 7%. Echter, bepaalde goederen en diensten zijn onderworpen aan hogere tarieven. Bijvoorbeeld, alcoholische dranken en hotelaccommodatiediensten worden belast tegen 10%, terwijl tabak en tabaksproducten worden belast tegen 15%.

Vrijstellingen

Verschillende diensten in Panama zijn vrijgesteld van ITBMS. Deze omvatten financiële diensten zoals bankieren en verzekeringen, medische en gezondheidsdiensten zoals ziekenhuizen en klinieken, onderwijsdiensten inclusief scholen en universiteiten, openbaar vervoer binnen bepaalde parameters, en bepaalde culturele activiteiten en voorstellingen.

Indieningsprocedures

Bedrijven die belastbare diensten in Panama leveren, moeten zich houden aan de volgende procedures:

1. Registratie: Registreer voor ITBMS bij de Dirección General de Ingresos (DGI), de belastingautoriteit van Panama.
2. Facturering: Geef conforme belastingfacturen uit met vermelding van de in rekening gebrachte ITBMS.
3. Periodieke aangiften: Dien regelmatige ITBMS-aangiften in (meestal maandelijks), waarin de geïnde BTW wordt gerapporteerd en in aanmerking komende BTW-kredieten worden geclaimd.
4. Betaling: Draag de verschuldigde netto ITBMS af aan de DGI.

Belangrijke overwegingen

BTW-regelgeving in Panama kan complex zijn en de Panamese overheid kan BTW-wetten en -procedures periodiek bijwerken. Daarom is het cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste wijzigingen.

Bedrijven die zich bezighouden met productie, logistiek en bepaalde diensten kunnen profiteren van Speciale Economische Zones (SEZ's). De belangrijkste voordelen van deze zones zijn vrijstelling van invoer-/uitvoerrechten, verlaagde inkomstenbelastingtarieven (vaak 1%) en vrijstelling van onroerendgoedbelasting. Om in aanmerking te komen, moet het bedrijf opereren binnen een aangewezen SEZ-zone, en kunnen minimale investeringsdrempels van toepassing zijn, afhankelijk van de zone. Specifieke bedrijfsactiviteiten kunnen ook vereist zijn. Het aanvraagproces omvat contact opnemen met de SEZ-autoriteit die verantwoordelijk is voor de zone van uw keuze en het invullen van de aanvraag met de benodigde documentatie.

Regime voor Hoofdkantoren van Multinationale Ondernemingen (SEM)

Buitenlandse multinationale bedrijven die hun regionale hoofdkantoren in Panama vestigen, kunnen profiteren van het Regime voor Hoofdkantoren van Multinationale Ondernemingen (SEM). De belangrijkste voordelen van dit regime zijn vrijstelling van inkomsten- en overdrachtsbelastingen voor diensten aan gelieerde bedrijven in het buitenland, vrijstelling van belastingen op dividenden die worden uitgekeerd uit winsten uit buitenlandse bronnen, en vrijstelling van werkvergunningkosten voor bepaalde gekwalificeerde personeelsleden. Om in aanmerking te komen, gelden minimale investeringsdrempels (USD 200 miljoen aan activa of wereldwijde operaties in 40+ landen), en moeten specifieke licentievereisten worden nageleefd. Het aanvraagproces verloopt via het Ministerie van Handel en Industrie (Ministerio de Comercio e Industrias - MICI).

Andere Belastingstimuleringsprogramma's

Panama biedt aanvullende belastingvoordelen voor specifieke sectoren zoals toerisme, landbouw en herbebossing. Het is belangrijk om uw bedrijfsbehoeften zorgvuldig te beoordelen en het programma te kiezen dat het beste aansluit bij uw activiteiten. De toelatingsvereisten en aanvraagprocedures kunnen veranderen; zorg ervoor dat u de meest recente informatie van officiële bronnen hebt. Overweeg professionele begeleiding van een Panamese belastingadviseur voor een uitgebreide analyse en succesvolle aanvraag.