Arbeidsbelastingen in Oman

Navigating employer and employee tax obligations in Oman requires understanding a system distinct from many other global jurisdictions. The Sultanate of Oman has a tax framework that primarily focuses on corporate income tax and social security contributions, rather than a broad-based personal income tax on salaries for residents. This structure simplifies certain aspects of payroll but introduces specific requirements for employers, particularly concerning social security for Omani nationals and corporate tax considerations for entities operating within the country.

Employers operating in Oman are responsible for adhering to regulations set forth by relevant authorities, including the General Authority for Social Insurance (GASI) and the Tax Authority. Compliance involves timely registration, accurate calculation of contributions, proper reporting, and remittance of amounts due. Understanding these obligations is crucial for seamless operations and avoiding penalties.

Employer Social Security en Payrollbelastingverplichtingen

De primaire payroll-gerelateerde verplichting voor werkgevers in Oman is de bijdrage aan het socialezekerheidsstelsel, beheerd door de General Authority for Social Insurance (GASI). Deze bijdragen zijn verplicht voor Omani-nationalen die werkzaam zijn in de private sector. Expat werknemers vallen over het algemeen niet onder het verplichte GASI-regime tenzij specifiek overeengekomen of werkzaam in bepaalde overheidsentiteiten.

Bijdragen worden berekend op basis van het brutosalaris van de werknemer, inclusief basisloon en bepaalde toeslagen, tot een opgegeven maximum bijdrageplafond. De bijdragen worden verdeeld tussen werkgever en werknemer.

Bijdrage	Bijdragepercentage
Werkgever	11,5%
Werknemer	7%
Totaal	18,5%

Bijdrageplafond: De bijdragen zijn gecapped op een maximum maandsalaris. Volgens recente regelgeving is dit plafond doorgaans OMR 4.000 per maand. Bijdragen worden berekend op het werkelijke salaris als dit onder het plafond ligt, of op het plafondbedrag als het salaris gelijk aan of hoger is.
Berekeningsbasis: De berekening omvat het basisloon plus eventuele reguliere toeslagen zoals vastgelegd in het arbeidscontract, zoals huisvestings-, vervoer- of nutsvoorzieningen-toeslagen, op voorwaarde dat deze regelmatig worden betaald en deel uitmaken van het overeengekomen loonpakket.
Werkgeversregistratie: Werkgevers moeten zich registreren bij GASI en hun Omani werknemers binnen een gespecificeerde termijn vanaf het begin van de arbeidsovereenkomst.
Betaling: Bijdragen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd.

Naast social security legt Oman geen aparte payrollbelasting op de totale loonkosten van een werkgever.

Inkomstenbelastinginhouding vereisten

Oman heft geen persoonlijke inkomstenbelasting op het salaris en loon dat door individuen wordt verdiend, of het nu Omani-nationaal is of expat inwoner. Consequently, employers are generally not required to withhold income tax from employee salaries.

Deze afwezigheid van persoonlijke inkomstenbelasting op arbeidsinkomsten is een kernkenmerk van het Omani belastingstelsel. Het is echter belangrijk op te merken dat dit specifiek van toepassing is op inkomsten uit arbeid. Andere vormen van inkomen of bedrijfswinsten kunnen onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting of bronbelasting volgens andere regelgeving.

Employee Belastingaftrek en Toeslagen

Gezien de afwezigheid van een persoonlijke inkomstenbelasting op arbeidsinkomsten in Oman, geldt het concept van standaard werknemerbelastingaftrekken of persoonlijke vrijstellingen, zoals die in veel andere landen worden gehanteerd, niet. Werknemers ontvangen hun bruto salaris zonder inhoudingen voor belastingdoeleinden.

Eventuele inhoudingen op het salaris van een werknemer zijn doorgaans beperkt tot:

Deel van de werknemer in de sociale zekerheidsbijdragen (voor Omani-nationals).
Andere inhoudingen overeengekomen in het arbeidscontract of verplicht gesteld door specifieke regelgeving (bijvoorbeeld aflossingen op leningen, verzekeringspremies indien vrijwillig ingehouden).

Er zijn geen fiscaal aftrekbare kosten of toeslagen waarop werknemers een beroep kunnen doen voor belastingdoeleinden omdat er geen inkomstenbelasting wordt geheven op dit inkomen.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Oman hebben specifieke nalevingsverplichtingen, voornamelijk gerelateerd aan sociale zekerheidsbijdragen voor hun Omani-werknemers.

Maandelijkse rapportage en betaling: Werkgevers moeten de totale sociale zekerheidsbijdragen (zowel werkgever- als werknemersdeel) voor hun Omani-werknemers elke maand berekenen. Deze bijdragen moeten worden gerapporteerd aan GASI en betaald vóór een bepaalde deadline, meestal de 15e dag van de volgende maand. Te late betalingen kunnen boetes veroorzaken.
Werknemersregistratie/-deregistratie: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het registreren van nieuwe Omani-werknemers bij GASI bij indiensttreding en het deregistreren van werknemers bij beëindiging van het dienstverband. Dit moet binnen de voorgeschreven termijnen gebeuren.
Recordbeheer: Werkgevers moeten nauwkeurige payroll-gegevens onderhouden met salaris specificaties, toeslagen en sociale zekerheidsbijdragen voor elke Omani-werknemer.

Hoewel er geen maandelijkse bronbelastinginhoudingsrapportage voor werknemerssalarissen is, zijn bedrijven die in Oman actief zijn onderworpen aan vennootschapsbelastingrapportageverplichtingen, zoals jaarlijkse belastingaangiften.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers: Zoals vermeld, zijn buitenlandse werknemers die in Oman wonen en werken doorgaans niet onderworpen aan Omani persoonlijke inkomstenbelasting op hun arbeidsinkomen. Ze zijn ook doorgaans niet verplicht om sociale zekerheidsbijdragen in Oman te betalen, tenzij specifieke voorwaarden van toepassing zijn (bijvoorbeeld werken voor bepaalde overheidsinstanties of onder bilaterale overeenkomsten). Werkgevers die buitenlandse werknemers aannemen, hoeven zich vooral bezig te houden met arbeidscontracten, visumstatus en naleving van arbeidswetten, zonder de complexiteit van inhouding van inkomstenbelasting op salarissen.
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die in Oman actief zijn, zijn onderworpen aan Omani vennootschapsbelasting indien zij een vaste inrichting (PE) in het Sultanaat hebben. Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 15% over de belastbare winst. Hoewel dit een vennootschapsbelasting is, is het relevant voor buitenlandse werkgevers omdat het hun totale kosten voor het zakendoen en naleving in Oman beïnvloedt.
Bronbelasting: Oman legt ook een bronbelasting op bepaalde betalingen gedaan door Omani-entiteiten (inclusief buitenlandse bedrijven met een PE) aan niet-ingezetenen zonder PE in Oman. Dit geldt voor betalingen zoals royalty’s, vergoedingen voor onderzoek en ontwikkeling, rechten voor gebruik of gebruiksrechten van computersoftware, managementkosten en servicekosten. Het bronbelastingtarief is doorgaans 10%. Dit is geen belasting op werknemerssalarissen, maar wel relevant voor buitenlandse bedrijven die diensten of andere goederen vanuit het buitenland betalen. Buitenlandse bedrijven die personeel in Oman in dienst nemen, moeten hun vennootschapsbelastingverplichtingen begrijpen als ze een PE oprichten, naast hun arbeidsgerelateerde verantwoordelijkheden.