OmanGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Oman hebben werkgevers te maken met enkele belangrijke belastingverplichtingen, voornamelijk gericht op sociale zekerheidsbijdragen en btw.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Voor Omaanse Staatsburgers: Werkgevers dragen 12,5% van het maandelijkse brutoloon van de werknemer af aan het Social Protection Fund (SPF). Werknemers dragen 8% van hun maandelijkse brutoloon bij. Een extra bijdrage van 1% van zowel de werkgever als de werknemer is vereist voor het Job Security Fund, wat resulteert in een totale werknemersbijdrage van 9% en een werkgeversbijdrage van 13,5% (vanaf de huidige datum, 5 februari 2025).
• Voor Expatriate Werknemers: Expatriate werknemers zijn over het algemeen vrijgesteld van het sociale zekerheidssysteem van Oman. Er kunnen echter speciale regels van toepassing zijn op werknemers uit andere GCC-landen. Werkgevers moeten bijdragen inhouden en afdragen op basis van de regelgeving van het land van herkomst van de werknemer, waarbij het werkgeversaandeel niet hoger mag zijn dan het bijdragetarief van Oman.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

• Standaardtarief: Oman heft een btw van 5% op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief Goederen en Diensten: Bepaalde essentiële goederen en diensten, waaronder export, basisvoedingsmiddelen, medicijnen en medische apparatuur, vallen onder het nultarief.
• Vrijstellingen: Specifieke vrijstellingen zijn van toepassing onder de btw-wetgeving van Oman.
• Aangifte en Betaling: Bedrijven moeten elk kwartaal een btw-aangifte indienen, binnen een maand na het einde van elk kwartaal.
• Verjaringstermijn: De Oman Tax Authority (OTA) heeft vijf jaar vanaf de vervaldatum van een belastingperiode om een aanslag vast te stellen, wat kan worden verlengd tot tien jaar in geval van te late registratie.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• Belastingtarief: Het vennootschapsbelastingtarief in Oman is 15%.
• Aangifte en Betaling: Bedrijven moeten binnen drie maanden na het einde van hun boekjaar een voorlopige belastingaangifte indienen. De definitieve belastingaangifte, samen met de gecontroleerde jaarrekening, is binnen vier maanden verschuldigd. Betaling dient plaats te vinden bij het indienen van de belastingaangifte.

Overige Belastingen

• Bronbelasting: Oman heft geen bronbelasting op looninkomsten. Niet-ingezetenen kunnen echter onderworpen zijn aan een bronbelasting van 10% op specifieke inkomsten.
• Geen Inkomstenbelasting Voor Particulieren: Er is geen inkomstenbelasting voor inwoners of niet-inwoners in Oman.
• Pijler Twee (Wereldwijde Minimumbelasting): Met ingang van 1 januari 2025 zijn multinationale ondernemingen (MNE's) die aan specifieke criteria voldoen, onderhevig aan een Aanvullende Belasting (Income Inclusion Rule - IIR) in lijn met de richtlijnen van de OESO.

Aanvullende Werkgeversverplichtingen

• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijhouden van nauwkeurige loonadministraties gedurende ten minste tien jaar.
• Het niet naleven van belastingverplichtingen kan resulteren in boetes.

In Oman hebben belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk betrekking op sociale zekerheid bijdragen voor Omaanse staatsburgers. Expats zijn vrijgesteld van deze bijdragen.

Sociale Zekerheid Bijdragen

• Werknemersbijdrage: 7% van het brutoloon voor Omaanse staatsburgers.
• Werkgeversbijdrage: 12,5% van het maandelijkse brutoloon van de werknemer aan het Social Protection Fund (SPF). Dit zal stijgen naar 13,5% in juli 2024.
• Werkloosheidsfonds: 1% van het brutoloon van de werknemer (betaald door de werkgever).

Inkomstenbelasting

Er is geen persoonlijke inkomstenbelasting in Oman voor zowel Omaanse staatsburgers als expat werknemers.

Andere Aftrekkingen

Andere toegestane aftrekkingen omvatten leningaflossingen die met de werknemer zijn overeengekomen en boetes voor disciplinaire maatregelen, indien van toepassing, volgens het arbeidscontract. Loonstroken moeten door de werkgever worden verstrekt met details over salaris, aftrekkingen en nettoloon.

BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) werd ingevoerd in Oman op 16 april 2021, met een standaardtarief van 5%.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 5% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% is van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder export, bepaalde financiële diensten en essentiële voedingsmiddelen. Terugvordering van voorbelasting is mogelijk.
• Vrijgestelde Leveringen: Niet onderworpen aan BTW, en voorbelasting kan niet worden teruggevorderd. Voorbeelden zijn bepaalde financiële diensten, lokaal personenvervoer, onderwijs, gezondheidszorg, residentiële huur, en onbebouwde grond.

BTW-registratie

• Verplichte Registratie: Bedrijven met een jaarlijkse omzet boven OMR 38.500 moeten zich registreren.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven met een jaarlijkse omzet of uitgaven boven OMR 19.250 kunnen zich vrijwillig registreren.
• Niet-ingezeten Bedrijven: Niet-ingezeten bedrijven die in Oman belastbare leveringen doen, moeten zich registreren, ongeacht de omzet. Er is geen drempel.

BTW-aangifte en betaling

• Frequentie: BTW-aangiften en betalingen moeten elk kwartaal worden gedaan.
• Deadline: 30 dagen na het einde van het betreffende kwartaal. De deadline wordt verlengd tot de volgende werkdag als deze in een weekend of op een officiële feestdag valt.
• Methode: Aangifte en betalingen worden elektronisch gedaan via het online portaal van de Oman Tax Authority.

BTW-facturen

BTW-facturen moeten bevatten:

• Naam, adres, en BTW-identificatienummer (VATIN) van de leverancier
• Duidelijk vermeld "Belastingfactuur"
• Factuurdatum en datum van de belastbare levering
• Uniek opeenvolgend factuurnummer
• Naam en adres van de klant
• Details van de levering (bijv. hoeveelheid goederen)
• Brutowaarde en nettowaarde van de levering in OMR
• BTW-berekening

Andere Overwegingen

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn er aanvullende belastingen en regelgevingen van kracht voor bedrijven die in Oman opereren. Dit omvat de nieuw ingevoerde Aanvullende Belastingwet voor multinationale ondernemingen (MNO's) met fiscale jaren die beginnen op of na 1 januari 2025. MNO's moeten de impact van deze wet zorgvuldig evalueren op hun activiteiten en naleving waarborgen. Verder gaan de discussies rond verplichte e-facturering door, met de verwachting dat de implementatie ergens in 2025 zal plaatsvinden.

Oman biedt verschillende fiscale prikkels aan die bedoeld zijn om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren. Deze prikkels zijn gericht op diverse sectoren en activiteiten, variërend van productie en kapitaalmarkten tot kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's) en vrije zones.

Prikkels voor Beursgenoteerde Bedrijven

• Kapitaalmarkt Prikkelprogramma: Bedrijven die de transitie maken van Besloten Vennootschappen met Beperkte Aansprakelijkheid (LLC's) naar Sluitende Vennootschappen (SAOC's) en vervolgens noteren aan de Muscat Securities Market (MSX) kunnen profiteren van verschillende prikkels:
  • Terugbetaling van 33,3% van de vennootschapsbelasting gedurende twee jaar.
  • Betaling van inkomstenbelasting in termijnen met een vrijstelling van zes maanden van extra belastingen op termijnen.
  • 10% prijsvoorkeur in overheidsaanbestedingen gedurende twee jaar.
  • Versnelde financieringsverwerking bij de Oman Development Bank gedurende twee jaar.

Prikkels voor Productieactiviteiten

• Vijfjarige Belastingvrijstelling: Een niet-hernieuwbare belastingvrijstelling van vijf jaar is beschikbaar voor bedrijven die betrokken zijn bij productieactiviteiten.

Prikkels binnen Vrije Zones

• Vrije Zone Voordelen: De vrije zones van Oman bieden een scala aan prikkels, waaronder:
  • Vrijstelling van vennootschapsbelasting voor maximaal 30 jaar.
  • Vrijstelling van douanerechten op goederen.
  • Geen minimale kapitaaleisen.
  • Verlaagde Omanizatiequotum.

Prikkels voor kmo's en Ondernemers

• Ondersteuning van kmo's: kmo's en ondernemers kunnen gebruikmaken van diverse prikkels, waaronder:
  • Gebruik van grondrechten.
  • Toegang tot gespecialiseerde bedrijfsincubators.
  • Marketing ondersteuningsdiensten.
  • 10% prijsvoorkeur in overheidsaanbestedingen voor lokaal geproduceerde producten.

Specifieke Sector Prikkels

• Farmaceutica en Medische Apparatuur: Er zijn belastingvrijstellingen en vrijstellingen van douanerechten op grondstoffen en apparatuur beschikbaar voor farmaceutische fabrieken en fabrikanten van medische apparatuur.

Algemene Fiscale Prikkels

• Wet op Buitenlandse Kapitaalinvesteerders: Deze wet biedt prikkels zoals belastingvrijstellingen, vrijstellingen van douanerechten, en andere voordelen voor specifieke investeringsprojecten.
• Overeenkomsten ter Vermijding van Dubbele Belasting: Oman heeft overeenkomsten ter vermijding van dubbele belasting met verschillende landen om dubbele belasting op inkomsten die worden verdiend door bedrijven die opereren in Oman en die landen te vermijden.

Geschiktheidscriteria, aanvraagprocedures en specifieke details van deze prikkels kunnen variëren. Het wordt aanbevolen om te overleggen met de relevante autoriteiten of juridische professionals voor de meest actuele en nauwkeurige informatie. Bijkomende prikkels kunnen bestaan of worden geïntroduceerd als onderdeel van doorlopende initiatieven voor economische ontwikkeling. Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.