Ontdek de belastingverplichtingen van werkgevers en werknemers in Myanmar
Werkgevers in Myanmar met vijf of meer werknemers zijn verplicht bij te dragen aan de Social Security Board (SSB) voor hun werknemers. De werkgeversbijdrage is 3% van het bruto salaris van de werknemer. Het SSB-schema biedt voordelen zoals gezondheidszorg, pensioenen en dekking bij ziekte, invaliditeit en arbeidsongevallen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de bijdrage van de werknemer en het maandelijks afdragen van zowel hun eigen als de bijdrage van de werknemer aan de SSB. Bijdragen moeten worden betaald in Myanmarese Kyat (MMK).
Werkgevers kunnen aansprakelijk zijn voor commerciële belasting op bepaalde bedrijfsactiviteiten of de aankoop van specifieke goederen. De commerciële belastingtarieven zijn over het algemeen 5%, maar kunnen variëren afhankelijk van de aard van de goederen of diensten.
Werkgevers moeten zich registreren bij de SSB en een werkgeversregistratienummer verkrijgen. Er zijn specifieke deadlines voor het indienen van sociale zekerheidsbijdragen en commerciële belasting (indien van toepassing). Te late betalingen of het niet voldoen aan belastingverplichtingen kunnen resulteren in boetes.
Sommige sectoren kunnen aanvullende belastingbijdragevereisten voor werkgevers hebben. Het belastingsysteem van Myanmar kan veranderen, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van de meest recente regelgeving.
Myanmar hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat hoe hoger het inkomen van een individu, hoe hoger het toepasselijke belastingtarief. De huidige inkomstenbelastingtarieven en -schijven zijn beschikbaar bij het Internal Revenue Department (IRD) van Myanmar. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van hun werknemers op basis van door IRD verstrekte belastingtabellen.
Werknemers in Myanmar, die werken voor werkgevers met vijf of meer werknemers, zijn verplicht bij te dragen aan de Social Security Board (SSB). Het werknemersbijdragepercentage voor sociale zekerheid is 2% van hun bruto salaris. De werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden van de sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer op hun salaris en het afdragen ervan aan de SSB.
Werknemers hebben recht op een basispersoonlijke toelage om hun belastbaar inkomen te verlagen. Afhankelijk van de individuele omstandigheden kunnen er toelagen beschikbaar zijn voor factoren zoals afhankelijke personen, liefdadigheidsdonaties en bepaalde verzekeringspremies.
Niet-ingezeten werknemers die in Myanmar werken, zijn onderworpen aan inhouding van inkomstenbelasting, meestal tegen een vast tarief. Het specifieke tarief en de regels kunnen afhangen van het toepasselijke belastingverdrag, indien van toepassing.
Sommige arbeidsvoordelen kunnen onderworpen zijn aan inkomstenbelasting. Het is ook belangrijk op te merken dat de belastingwetten van Myanmar aan verandering onderhevig kunnen zijn.
In Myanmar wordt het systeem van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) aangeduid als Commerciële Belasting (CT). Dit is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten. Het standaard CT-tarief in Myanmar is 5%.
CT is van toepassing op een breed scala aan diensten die binnen Myanmar worden geleverd, evenals op geïmporteerde diensten. Deze diensten omvatten professionele diensten zoals juridische, boekhoudkundige en adviesdiensten, technische en reparatiediensten, bouw- en ingenieursdiensten, transport- en logistieke diensten, telecommunicatiediensten, gastvrijheids- en toerismediensten, entertainment- en culturele diensten, en verhuur- en lease diensten.
De locatie waar een dienst wordt geacht te zijn geleverd, is cruciaal voor het bepalen van de CT-plicht. Als de dienst fysiek wordt uitgevoerd in Myanmar, is deze over het algemeen onderworpen aan de Myanmar CT. Diensten die in Myanmar worden gebruikt of geconsumeerd, zelfs als ze vanuit het buitenland worden geleverd, kunnen onderworpen zijn aan de Myanmar CT. In specifieke situaties kan de ontvanger van een dienst aansprakelijk zijn voor CT onder het omgekeerde heffingsmechanisme, wat gebruikelijk is voor diensten die door buitenlandse entiteiten aan Myanmarese bedrijven worden geleverd.
Bedrijven die belastbare goederen en diensten leveren met een omzet die de CT-registratiedrempel overschrijdt, moeten zich registreren bij de Internal Revenue Department (IRD). De huidige CT-registratiedrempel is te vinden op de IRD-website.
CT wordt berekend door het toepasselijke tarief (over het algemeen 5%) toe te passen op de belastbare waarde van de dienst. Bedrijven kunnen over het algemeen een krediet claimen voor CT betaald op in aanmerking komende inputs (Input CT) tegen hun CT-verplichting op verkopen (output CT). CT-aangiften moeten over het algemeen maandelijks worden ingediend en betalingen moeten binnen specifieke deadlines worden gedaan.
Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van CT in Myanmar. Deze kunnen essentiële diensten omvatten zoals gezondheidszorg en onderwijs, financiële diensten en bepaalde landbouwdiensten.
Specifieke diensten, met name exporten, kunnen een nultarief hebben, waardoor bedrijven input CT kunnen terugvorderen, zelfs als ze zelf geen output CT in rekening brengen. Sommige diensten hebben specifieke CT-regels, en het nultariefschema kan complex zijn. De belastingwetten en -voorschriften van Myanmar, inclusief die met betrekking tot CT, kunnen veranderen.
Myanmar biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen en ontwikkeling in bepaalde sectoren en regio's te stimuleren, onder de Myanmar Investment Law (MIL) en andere regelgeving.
Speciale Economische Zones (SEZ's): Bedrijven die opereren in aangewezen SEZ's kunnen profiteren van aanzienlijke voordelen, zoals vrijstellingen van inkomstenbelasting voor de eerste 3 tot 7 jaar, afhankelijk van de locatie, een 50% vermindering van de inkomstenbelasting voor de daaropvolgende jaren, en vrijstellingen van douanerechten op de invoer van bepaalde apparatuur en materialen.
Gepromote Sectoren: Investeringen in specifieke industrieën of sectoren die als "gepromoot" zijn aangewezen, kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties en andere belastingvoordelen. Gepromote sectoren kunnen landbouw en agro-verwerking, productie, infrastructuur en bepaalde soorten diensten zoals toerisme en logistiek omvatten.
Regionale Investeringsvoordelen: Bedrijven die investeren in bepaalde minder ontwikkelde regio's van Myanmar kunnen extra belastingvoordelen ontvangen als aanmoediging.
Vrijstellingen/Vakanties van Inkomstenbelasting: In aanmerking komende bedrijven kunnen een volledige of gedeeltelijke vrijstelling van inkomstenbelasting ontvangen voor een bepaalde periode, vaak voor de eerste jaren van de operatie.
Versnelde Afschrijving: Bedrijven kunnen worden toegestaan om activa over een kortere periode af te schrijven voor belastingdoeleinden, wat leidt tot snellere belastingaftrekken.
Vrijstellingen van Douanerechten: Invoer van grondstoffen, machines en apparatuur voor gebruik in in aanmerking komende bedrijven kan worden vrijgesteld van douanerechten.
Belastingverlaging op Herbelegde Winsten: Verminderde belastingtarieven kunnen van toepassing zijn op winsten die worden herbelegd in de uitbreiding van het bedrijf onder bepaalde voorwaarden.
Veel belastingvoordelen in Myanmar vereisen goedkeuring van de Myanmar Investment Commission (MIC). Bedrijven moeten de geschiktheidscriteria en het aanvraagproces zorgvuldig begrijpen. Het raadplegen van belastingadviseurs of juridische professionals wordt aanbevolen voor succesvolle aanvragen en om het belastingvoordelenkader van Myanmar te navigeren.
Geschiktheid: Niet alle bedrijven komen automatisch in aanmerking. Geschiktheid hangt vaak af van factoren zoals het type investering, grootte, sector en locatie.
Wijzigingen en Updates: De belastingwetten en voordelen van Myanmar kunnen veranderen. Zoek altijd de meest actuele informatie op.
We zijn hier om u te helpen bij uw wereldwijde wervingsreis.