Werkgever Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting Inhouding (ISR)	1,92% - 35% (progressief)	Werknemersinkomen
Sociale Zekerheid (IMSS)	~30% - 40%	Werknemerssalaris
Staatsloonbelasting	1% - 3%	Totaal loonlijst
Huisvestingsfonds (INFONAVIT)	5%	Het geïntegreerde salaris van de werknemer

Indienen & Compliance

• Maandelijkse belastingbetalingen (ISR, IMSS, Staatsloonbelasting) moeten plaatsvinden voor de 17e van de volgende maand.
• INFONAVIT-bijdragen worden tweemaandelijks betaald, uiterlijk op de 17e van de maand.
• Jaarlijkse belastingaangiften voor corporaties moeten voor 31 maart worden ingediend.

In Mexico zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van diverse belastingen op het salaris van werknemers, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en staatsloonbelasting.

Inkomstenbelasting (ISR)

Inkomstenbelasting voor werknemers, bekend als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wordt berekend op basis van een progressieve tabel met tarieven variërend van 1,92% tot 35%. Voor 2026 zijn de toepasselijke tarieven voor residenten:

• 1,92% voor maandinkomen tot 844,59 MXN
• 6,40% voor maandinkomen tussen 844,60 MXN en 7.168,51 MXN
• 10,88% voor maandinkomen tussen 7.168,52 MXN en 12.598,02 MXN
• ...
• 35% voor maandinkomen boven 425.641,99 MXN.

Niet-residenten worden onderworpen aan andere tarieven, gewoonlijk tussen 15% en 30%. Er bestaat een belastingvrijstelling voor de eerste 125.900 MXN aan arbeidsinkomen binnen een periode van 12 maanden. Werkgevers houden ISR in op basis van het verwachte jaarlijkse inkomen van de medewerker en dragen dit maandelijks af aan de Belastingdienst (SAT) vóór de 17e van de volgende maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen (IMSS)

Werkgevers trekken ook sociale zekerheidsbijdragen (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) af van het salaris van de werknemer. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen zoals gezondheidszorg, pensioenen en ongevallenverzekering op het werk. De totale bijdrage varieert tussen 10% en 31,125% van het salaris van de werknemer, afhankelijk van factoren zoals:

• Minimumloon
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - een maatstaf die wordt gebruikt voor het berekenen van sociale zekerheidsbijdragen en andere verplichtingen. De UMA-waarde voor 2026 is 117,31 MXN per dag of 3.566,22 MXN per maand.
• Leeftijd van de werknemer
• Industrie
• Aantal werkdagen per maand
• Secundaire voordelen
• Locatie werkgever/werknemer.

Staatsloonbelasting

De meeste Mexicaanse staten heffen een loonbelasting, betaalbaar door de werkgever, die wordt berekend over het salaris van de werknemer. Het tarief varieert per staat, maar is doorgaans laag. Bijvoorbeeld, Mexico-Stad heeft een loonbelasting van 4%. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijks afdragen van staatsloonbelasting.

Aftrekken

Werknemers kunnen bepaalde aftrekposten claimen om hun belastbaar inkomen te verminderen. Aftrekbare kosten kunnen onder andere omvatten:

• Medische, ziekenhuis- en tandartskosten
• Premies voor medische verzekeringen (beperkt)
• Pensioenregelingen (beperkt)
• Hypotheekrente
• Charitatieve giften
• Begrafeniskosten
• Onderwijskosten.

Er geldt een algemeen limiet voor de meeste aftrekposten, beperkt tot het kleinste van 15% van het jaarlijkse inkomen van de werknemer of vijf keer de jaarlijkse UMA. Echter, aftrekposten voor pensioenrekeningen en onderwijskosten hebben aparte limieten. Medische kosten, ondersteund door een certificaat van een overheidsgezondheidsinstelling, zijn niet onderworpen aan deze algemene limiet. Voor 2026 is de vijfvoudige UMA-limiet 213.973,20 MXN.

Jaarlijkse verplichtingen en deadlines

Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring van ingehouden inkomstenbelasting voorbereiden en indienen bij de SAT. Werknemers ontvangen ook een jaarlijkse informatierapportage met details over betalingen en inhoudingen. Personen wiens inkomen bepaalde drempels overschrijdt, moeten vóór 30 april van het volgende jaar een jaarlijkse belastingaangifte indienen.

Plan Mexico incentives

Het "Plan México" initiatief introduceerde nieuwe belastingvoordelen die ingaan op 22 januari 2025, en duren tot 30 september 2030:

• Versnelde afschrijving: Bedrijven kunnen direct investeren in nieuwe vaste activa aftrekken tegen tarieven variërend van 35% tot 91%, afhankelijk van het type activum.
• Opleidings- en innoveringskosten: Een extra aftrek van 25% is mogelijk voor de toename van opleidings- of innoveringskosten in vergelijking met het gemiddelde van de voorgaande drie fiscale jaren.

Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke begeleiding over de Mexicaanse belastingregels, afgestemd op jouw unieke situatie. Per vandaag, 13 februari 2026, zijn de regels voor sommige aspecten van Plan Mexico nog in behandeling en worden deze verwacht vóór 23 maart 2025. Deze informatie is actueel op de datum van vandaag en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.