Arbeidskostencalculator in Mexico

Werkgever Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inhouding inkomstenbelasting (ISR)	1,92% - 35% (progressief)	Werknemersinkomen
Sociale Zekerheid (IMSS)	~30% - 40%	Werknemerssalaris
Staatswerkostbelasting	1% - 3%	Totaal loonlijst
Huisvestingsfonds (INFONAVIT)	5%	Het geïntegreerde salaris van de werknemer

Indienen & Compliance

• Maandelijkse belastingsbetalingen (ISR, IMSS, Staatswerkostbelasting) moeten voor de 17e van de volgende maand worden gedaan.
• INFONAVIT-bijdragen worden twee-maandelijks betaald, uiterlijk op de 17e van de maand.
• Jaarlijkse belastingaangiften voor rechtspersonen moeten voor 31 maart worden ingediend.

In Mexico zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van diverse belastingen van werknemerssalarissen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en staats-loonbelasting.

Inkomstenbelasting (ISR)

Inkomstenbelasting voor werknemers, bekend als Impuesto Sobre la Renta (ISR), wordt berekend op basis van een progressieve tabel met tarieven variërend van 1,92% tot 35%. Voor 2026 gelden de volgende tarieven voor residenten:

• 1,92% voor maandelijks inkomen tot 844,59 MXN
• 6,40% voor maandelijks inkomen tussen 844,60 MXN en 7.168,51 MXN
• 10,88% voor maandelijks inkomen tussen 7.168,52 MXN en 12.598,02 MXN
• ...
• 35% voor maandelijks inkomen boven 425.641,99 MXN.

Niet-residenten worden onderworpen aan andere tarieven, meestal tussen 15% en 30%. Er bestaat een belastingvrijstelling voor de eerste 125.900 MXN van het arbeidsinkomen binnen een periode van 12 maanden. Werkgevers houden ISR in op basis van het geraamde jaarlijkse inkomen van de werknemer en dragen dit maandelijks af aan de Belastingdienst (SAT) vóór de 17e van de volgende maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen (IMSS)

Werkgevers houden ook sociale zekerheidsbijdragen (Instituto Mexicano del Seguro Social - IMSS) in op het salaris van werknemers. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioen en ongevallenverzekering op het werk. De totale bijdrage varieert tussen 10% en 31,125% van het salaris van de werknemer, afhankelijk van factoren zoals:

• Minimumloon
• UMA (Unidad de Medida y Actualización) - een maatstaf gebruikt om sociale zekerheidsbijdragen en andere verplichtingen te berekenen. De UMA-waarde voor 2026 is 117,31 MXN per dag of 3.566,22 MXN per maand.
• Leeftijd van de werknemer
• Sector
• Aantal werkdagen per maand
• Primaire arbeidsvoorwaarden
• Locatie werkgever/werknemer.

Staat-Loonbelasting

De meeste Mexicaanse staten heft een loonbelasting, die door de werkgever wordt betaald en wordt berekend op basis van het salaris van de werknemer. Het tarief varieert per staat, maar is over het algemeen laag. Bijvoorbeeld, Mexico-Stad kent een loonbelasting van 4%. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het maandelijkse afdragen van staats-loonbelastingen.

Aftrekposten

Werknemers kunnen bepaalde aftrekposten claimen om hun belastbaar inkomen te verlagen. Aftrekbare kosten kunnen onder meer omvatten:

• Medische, ziekenhuis- en tandheelkundige kosten
• Premies voor medische verzekering (beperkt)
• Pensioenbijdragen (beperkt)
• Hypotheekrente
• Goededoelen donaties
• Begrafeniskosten
• Onderwijskosten.

Een algemene limiet geldt voor de meeste aftrekposten, die wordt vastgesteld op het lagere van 15% van het jaarlijkse inkomen van de werknemer of vijf keer de jaarlijkse UMA. Aftrekposten voor pensioenrekeningen en onderwijsuitgaven hebben afzonderlijke limieten. Medische kosten, ondersteund door een certificaat van een overheidsgezondheidsinstelling, vallen niet onder deze algemene limiet. Voor 2026 is de vijfvoudige-UMA limiet 213.973,20 MXN.

Jaarlijkse verplichtingen en deadlines

Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte van ingehouden inkomstenbelasting voorbereiden en indienen bij de SAT. Werknemers ontvangen ook een jaaroverzicht met details over betalingen en inhoudingen. Personen met een inkomen boven bepaalde drempels moeten voor 30 april van het volgende jaar een jaarlijkse belastingaangifte indienen.

Plan Mexico-incentives

Het initiatief "Plan México" introduceerde vanaf 22 januari 2025 nieuwe belastingvoordelen, geldig tot 30 september 2030:

• Versnelde afschrijving: Bedrijven kunnen directe aftrek toepassen op investeringen in nieuwe vaste activa, met tarieven variërend van 35% tot 91%, afhankelijk van het type activum.
• Opleidings- en innovatielasten: Een extra aftrek van 25% is mogelijk voor de toename in opleidings- of innovatielasten in vergelijking met het gemiddelde van de voorgaande drie boekjaren.

Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke richtlijnen omtrent de Mexicaanse belastingregels die op jouw persoonlijke situatie van toepassing zijn. Tot vandaag, 13 februari 2026, zijn de regelgeving voor sommige aspecten van Plan Mexico nog in afwachting en wordt verwacht dat deze vóór 23 maart 2025 worden vastgesteld. Deze informatie is actueel tot de datum van vandaag en kan aan wijzigingen onderhevig zijn.