In Mexico zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van verschillende belastingbijdragen namens hun werknemers aan het Mexicaanse Instituut voor Sociale Zekerheid (IMSS) en de Mexicaanse Belastingdienst (SAT).

Bijdragen aan Sociale Zekerheid (IMSS)

Werkgevers leveren een aanzienlijke bijdrage aan de sociale zekerheid, die een groot deel van de sociale zekerheidsuitkeringen van een werknemer dekt. Deze uitkeringen omvatten gezondheidszorg, invaliditeit, pensioen en werkloosheidsverzekering. Het bijdragetarief wordt berekend als een percentage van het salaris van de werknemer, doorgaans variërend van 34% tot 50%, afhankelijk van de risicocategorie van het bedrijf. Daarnaast dragen werkgevers een extra 1% van het salaris van de werknemer bij voor kinderopvangdiensten.

Bijdrage aan Huisvesting en Diensten (INFONACOT)

Werkgevers dragen ook 0,5% van het salaris van een werknemer bij aan het Nationaal Instituut voor de Huisvestingsfonds van Werknemers (INFONACOT). Deze bijdrage helpt bij het financieren van huisvestingsprogramma's en voordelen voor werknemers.

Inhouding van Inkomstenbelasting (ISR)

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (ISR) in te houden op de salarissen van werknemers en deze namens hen af te dragen aan de SAT. Het inhoudingstarief wordt bepaald door een progressieve belastingtabel op basis van het inkomensniveau van de werknemer.

Aanvullende Verplichtingen van Werkgevers

Werkgevers moeten zich registreren bij de IMSS en SAT en regelmatig elektronische rapporten indienen over de loonlijst en bijdragen van werknemers. Bovendien moeten werkgeversbijdragen en ingehouden belastingen worden betaald binnen specifieke deadlines die zijn vastgesteld door de IMSS en SAT.

Werknemers in Mexico zijn onderworpen aan verschillende belastingen en bijdragen die van hun salarissen worden afgetrokken. Deze aftrekkingen zijn voornamelijk voor inkomstenbelasting, sociale zekerheid, woningfonds en aanvullende aftrekkingen zoals particuliere pensioenplannen.

Inkomstenbelastinginhouding (ISR)

Mexico hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat werknemers met hogere salarissen een hoger percentage inkomstenbelasting betalen. Werkgevers houden inkomstenbelasting (ISR) in op de salarissen van werknemers op basis van een belastingtabel die is opgesteld door de Mexicaanse Belastingdienst (SAT). Deze tabel houdt rekening met factoren zoals het salarisniveau en eventuele toepasselijke aftrekkingen of vrijstellingen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen een deel van hun salaris bij aan sociale zekerheidsuitkeringen. Deze uitkeringen omvatten gezondheidszorg, invaliditeit, pensioen en werkloosheidsverzekering. Het bijdragetarief is een vast percentage van hun salaris, doorgaans 6,5%.

Bijdrage aan het Woningfonds (INFONACOT)

Werknemers dragen 0,5% van hun salaris bij aan het Nationale Woningfonds Instituut voor Werknemers (INFONACOT). Deze bijdrage wordt gebruikt om huisvestingsprogramma's en -voordelen voor werknemers te financieren.

Aanvullende Aftrekkingen

Vrijwillige bijdragen aan particuliere pensioenplannen kunnen in bepaalde gevallen fiscaal aftrekbaar zijn. Het is raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen voor details.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Impuesto al Valor Agregado (IVA) in Mexico, is van toepassing op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden gekocht en verkocht.

BTW-tarieven

Het algemene BTW-tarief in Mexico is 16%. Dit tarief is van toepassing op de meeste belastbare diensten die binnen het land worden verleend. Een verlaagd BTW-tarief van 8% is van toepassing op specifieke grensregio's om de concurrentiepositie met naburige landen te bevorderen.

BTW-registratie

Bedrijven die belastbare diensten leveren met een jaarlijks inkomen van meer dan $400,000 MXN (ongeveer $20,000 USD) moeten zich registreren voor BTW. Vrijwillige registratie is ook een optie.

Wanneer BTW in rekening brengen op diensten

BTW moet worden berekend over de meeste diensten die binnen Mexico worden verleend, tenzij deze specifiek zijn vrijgesteld. Voorbeelden van belastbare diensten zijn professionele diensten (juridisch, boekhouding, advies), telecommunicatiediensten, transportdiensten (exclusief openbaar vervoer) en restaurant- en horecadiensten.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW, wat betekent dat er geen BTW in rekening wordt gebracht. Deze omvatten onderwijsdiensten, openbaar vervoer, gezondheidszorgdiensten en financiële diensten (bankieren, verzekeringen).

BTW-facturering

BTW-geregistreerde bedrijven moeten BTW-facturen uitgeven, ook wel bekend als Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), voor alle verleende belastbare diensten. Deze facturen moeten details bevatten zoals het in rekening gebrachte BTW-bedrag.

BTW-aangifte en betaling

BTW-aangiften moeten elektronisch worden ingediend bij de Mexicaanse Belastingdienst (SAT) op maandelijkse of driemaandelijkse basis, afhankelijk van het inkomensniveau van het bedrijf. BTW-betalingen zijn verschuldigd samen met de indiening van de aangiften.

Importeren en exporteren van diensten

BTW op geïmporteerde diensten kan onderworpen zijn aan het verleggingsmechanisme. Dit betekent dat de ontvanger van de dienst in Mexico verantwoordelijk is voor de boeking van de verschuldigde BTW, in plaats van de buitenlandse dienstverlener. In de meeste gevallen wordt er geen BTW in rekening gebracht op diensten die vanuit Mexico worden geëxporteerd.

Mexico biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om investeringen en economische activiteit in specifieke sectoren en regio's te stimuleren. Deze voordelen zijn ontworpen om bedrijven aan te trekken en de economie te versterken.

Inkomstenbelastingvoordelen

Bedrijven die actief zijn in bepaalde sectoren, zoals productie voor export of toerisme, kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd inkomstenbelastingtarief. Bedrijven kunnen ook de volledige kosten van bepaalde kwalificerende nieuwe investeringen in vaste activa aftrekken in het jaar waarin ze worden aangeschaft, in plaats van de aftrek over meerdere jaren te spreiden. Dit versnelt belastingvoordelen en verbetert de cashflow. Bovendien kunnen bedrijven die onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten uitvoeren, in aanmerking komen voor een belastingkrediet tegen hun inkomstenbelastingverplichting.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die opereren binnen aangewezen Speciale Economische Zones (SEZ's) kunnen profiteren van verlaagde of zelfs geëlimineerde inkomstenbelastingtarieven voor een bepaalde periode. SEZ's kunnen vereenvoudigde belastingregimes bieden met gestroomlijnde administratie- en rapportagevereisten. Bovendien kunnen bedrijven in SEZ's genieten van invoerrechtenvrije of gereduceerde invoerrechten op machines, apparatuur en grondstoffen.

Maquiladora-programma

Het Maquiladora-programma stelt bedrijven in staat om grondstoffen en halfafgewerkte goederen invoerrechtenvrij te importeren voor assemblage of verwerking in Mexico en daaropvolgende export. Dit programma komt ten goede aan exportgerichte productiebedrijven.

Sectorspecifieke Voordelen

Specifieke belastingvoordelen en voordelen kunnen beschikbaar zijn voor bedrijven die betrokken zijn bij de exploratie en productie van koolwaterstoffen. De toerismesector kan profiteren van belastingvoordelen op investeringen in infrastructuurontwikkeling en hotelbouw. Belastingvoordelen kunnen ook beschikbaar zijn om investeringen en groei in de landbouw- en productiesectoren te stimuleren.