Werkgevers op de Malediven hebben verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is de verplichte bijdrage aan het Malediven Pensioenfonds. Onder de Malediven Pensioenwet (Wet Nummer 8/2009) zijn werkgevers verplicht om 7% van het pensioenloon van een werknemer bij te dragen. Het pensioenloon verwijst over het algemeen naar het basissalaris van de werknemer plus bepaalde toeslagen.

Pensioenfonds

• Verplichte Bijdrage: Werkgevers moeten 7% van het pensioenloon van een werknemer bijdragen. Dit is een verplichte verplichting.
• Pensioenloon: Dit verwijst over het algemeen naar het basissalaris van de werknemer plus bepaalde toeslagen.

Hoewel het strikt genomen geen werkgeversbelasting is, zijn bedrijven verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de Goederen- en Dienstenbelasting (GST) bij het leveren van belastbare goederen en diensten op de Malediven. Momenteel bedraagt het GST-tarief 8%. Hoewel GST een consumentenbelasting is, kan het de totale kosten van het zakendoen verhogen en daardoor indirect de loonkosten beïnvloeden.

Goederen- en Dienstenbelasting (GST)

• Werkgeversverantwoordelijkheid: Bedrijven zijn verantwoordelijk voor het innen en afdragen van GST bij het leveren van belastbare goederen en diensten op de Malediven.
• Impact op Loonkosten: GST kan de totale kosten van het zakendoen verhogen en daardoor indirect de loonkosten beïnvloeden.

Werkgevers met meer dan tien werknemers zijn over het algemeen verplicht om een Opleidingsheffing te betalen. Het tarief van deze heffing varieert afhankelijk van de bedrijfsactiviteiten.

Opleidingsheffing

• Toepasselijke Bedrijven: Werkgevers met meer dan tien werknemers zijn over het algemeen verplicht om een Opleidingsheffing te betalen.
• Tarief: Het tarief varieert afhankelijk van de bedrijfsactiviteiten.

Werkgevers van buitenlandse werknemers zijn verplicht om werkvergunningkosten te betalen die bijdragen aan het beheer van expatwerkgelegenheid. Het is ook cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen of nieuwe belastingen die van toepassing kunnen zijn op bedrijven, aangezien het belastingstelsel van de Malediven kan evolueren.

Andere Overwegingen

• Werkvergunningkosten: Werkgevers van buitenlandse werknemers zijn verplicht om werkvergunningkosten te betalen.
• Potentiële Toekomstige Belastingen: Het belastingstelsel van de Malediven kan evolueren; het is cruciaal voor werkgevers om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen of nieuwe belastingen.

Werknemers dragen over het algemeen 7% van hun pensioengevend loon bij aan het Maldiven Pensioenfonds. Deze bijdrage wordt direct van hun salaris afgetrokken. Het pensioengevend loon omvat meestal het basissalaris van de werknemer en specifieke toeslagen.

Pensioenfonds

• Verplichte Bijdrage: Werknemers dragen 7% van hun pensioengevend loon bij.
• Pensioengevend Loon: Dit omvat het basissalaris van de werknemer en specifieke toeslagen.

Het systeem van de Werknemersinhoudingsbelasting (EWT) fungeert als een vooruitbetaling van de inkomstenbelastingverplichting van een individu. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van EWT. De EWT-belastingtarieven hebben een progressieve structuur:

Werknemersinhoudingsbelasting (EWT)

• Inkomstenbelastinginhouding: Het EWT-systeem is een vooruitbetaling van de inkomstenbelastingverplichting van een individu.
• Belastingtarieven:
  • Tot MVR 60.000 per maand: 0%
  • MVR 60.001 tot MVR 100.000 per maand: 5,5%
  • MVR 100.001 tot MVR 150.000 per maand: 8%
  • MVR 150.001 tot MVR 200.000 per maand: 12%
  • Boven MVR 200.000 per maand: 15%

Hoewel EWT gedurende het jaar op inkomen wordt ingehouden, moeten werknemers een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen om hun definitieve belastingverplichting te berekenen. Eventueel teveel betaalde EWT wordt terugbetaald of verrekend met andere belastingen, terwijl onderbetalingen aanvullende belastingbetalingen vereisen.

Belangrijke Opmerkingen

• Jaarlijkse Inkomstenbelasting Reconciliatie: Werknemers moeten een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen om hun definitieve belastingverplichting te berekenen.
• Vrijstellingen en Aftrekken: Er kunnen bepaalde vrijstellingen en aftrekken zijn die de inkomstenbelastingverplichting van een werknemer kunnen verminderen.

Naast pensioenbijdragen kunnen er andere sociale bijdragen zijn, afhankelijk van specifieke arbeidsregelingen of industriële voorschriften. Verschillende belastingregels kunnen van toepassing zijn op expatwerknemers die in de Maldiven werken.

Aanvullende Overwegingen

• Sociale Bijdragen: Er kunnen andere sociale bijdragen zijn, afhankelijk van specifieke arbeidsregelingen of industriële voorschriften.
• Expatwerknemers: Verschillende belastingregels kunnen van toepassing zijn op expatwerknemers.

BTW, of Belasting over de Toegevoegde Waarde, is een brede belasting die van toepassing is op een breed scala aan diensten binnen de Malediven. Dit omvat professionele diensten zoals boekhouding, juridische en adviesdiensten, evenals gastvrijheid, telecommunicatie, entertainment, transport en meer. Er kunnen echter specifieke vrijstellingen zijn voor essentiële diensten zoals gezondheidszorg, onderwijs en mogelijk financiële diensten.

BTW-Registratie

Bedrijven waarvan de jaarlijkse belastbare leveringen een bepaalde drempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor BTW. Er kan ook een optie zijn voor bedrijven onder de drempel om zich vrijwillig te registreren voor BTW.

BTW Inrekenen en Innen

Een standaard BTW-tarief zou van toepassing zijn op belastbare diensten. Bedrijven zouden belastingfacturen aan klanten uitgeven, waarbij duidelijk het in rekening gebrachte BTW-bedrag wordt vermeld.

Voorbelasting

Geregistreerde bedrijven zouden de betaalde BTW op hun zakelijke aankopen (voorbelasting) kunnen terugvorderen tegen de BTW die zij innen over hun verkopen (uitvoerbelasting). Dit mechanisme voorkomt opeenstapeling van belastingen.

Nul-Tarief Leveringen

Diensten geleverd aan klanten buiten de Malediven, zoals de export van diensten, zouden waarschijnlijk nul-tarief zijn. In dit geval zouden bedrijven geen BTW in rekening brengen, maar wel de voorbelasting op gerelateerde uitgaven kunnen terugvorderen.

Import van Diensten

BTW kan van toepassing zijn op diensten die door een Maledivisch bedrijf uit het buitenland worden ontvangen, mogelijk via een verleggingsmechanisme. Dit zorgt voor een gelijk speelveld tussen lokale en buitenlandse dienstverleners.

Naleving en Administratie

Bedrijven zouden periodiek (bijv. maandelijks of driemaandelijks) BTW-aangiften moeten indienen en de geïnde BTW, minus de voorbelasting, moeten afdragen. Het bijhouden van gedetailleerde gegevens van transacties, facturen en BTW-berekeningen is essentieel voor belastingnaleving.

De vorige Wet op de Winstbelasting voor Bedrijven is ingetrokken en vervangen door de Wet op de Inkomstenbelasting, die op 1 januari 2020 van kracht is geworden. De Wet op de Inkomstenbelasting legt een standaard belastingtarief van 15% op bedrijfswinsten.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

De Maldiven Wet op de Speciale Economische Zones verleent verschillende voordelen aan bedrijven die opereren binnen aangewezen SEZ's. Deze incentives omvatten:

• Kapitaalgoederen die worden geïmporteerd voor gebruik binnen SEZ's kunnen vrijgesteld zijn van invoerrechten.
• Bedrijven in SEZ's kunnen in aanmerking komen voor volledige of gedeeltelijke vrijstelling van de winstbelasting voor een bepaalde periode.
• SEZ-bedrijven kunnen tot 10 jaar vrijstelling van de Goederen- en Dienstenbelasting (GST) krijgen.
• Betalingen door SEZ-bedrijven aan niet-ingezetenen kunnen tot 10 jaar in aanmerking komen voor vrijstelling van de bronbelasting.
• Buitenlandse aandeelhouders die land kopen binnen SEZ's kunnen vrijgesteld zijn van verkoopbelasting.

Toerismesector Incentives

De toerismesector is onderworpen aan een iets hogere Toerisme Goederen- en Dienstenbelasting van 16%.

Aanvullende Belastingoverwegingen

Inwoners van de Maldiven die buitenlandse inkomstenbelasting hebben betaald, kunnen in aanmerking komen voor een buitenlandse belastingkrediet om hun belastingverplichting in de Maldiven te compenseren. GST wordt toegepast op de levering van goederen en diensten in de Maldiven. De tarieven zijn over het algemeen 8% met een hoger tarief van 16% voor toerismegoederen en -diensten. Douanerechten zijn van toepassing op geïmporteerde goederen (behalve die specifiek zijn vrijgesteld). De tarieven variëren per itemclassificatie.