Belastingen in Maldiven

Navigeren door de complexiteit van werkgever- en werknemerbelasting in de Malediven vereist een duidelijk begrip van lokale regelgeving en nalevingsvereisten. Het Maledivense belastingsysteem omvat voornamelijk inkomstenbelasting voor individuen en bedrijven, naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door correct belasting te berekenen, in te houden en te betalen namens hun werknemers, en zo naleving van de wetten vastgesteld door de Maldives Inland Revenue Authority (MIRA) en het Maldives Pension Administration Office te waarborgen.

Voor het jaar 2025 moeten werkgevers die in de Malediven opereren zich volledig bewust zijn van hun verplichtingen met betrekking tot loonbelasting en inhoudingsplicht op inkomstenbelasting. Evenzo moeten werknemers begrijpen hoe hun inkomen wordt belast en welke aftrekken of toeslagen op hen van toepassing kunnen zijn. Correct beheer van deze verantwoordelijkheden is essentieel voor juridische naleving en soepele bedrijfsvoering.

Employer of Record Tak Obligations

Werkgevers in de Malediven hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot hun personeelsbestand en de belasting- en socialezekerheidsheffing. De primaire door werkgever gedragen kosten met betrekking tot payroll is de bijdrage aan het Maldives Pension Scheme.

• Maldives Pension Scheme Contribution: Werkgevers zijn verplicht bij te dragen aan het verplichte pensioenregime voor alle in aanmerking komende werknemers. Het bijdragepercentage wordt vastgesteld als percentage van het brutoloon van de werknemer.
  • Werkgeversbijdragepercentage: 7% van het brutoloon
  • Werknemersbijdragepercentage: 7% van het brutoloon (ingehouden door de werkgever)
  • Berekeningsbasis: Bruttoloon, inclusief basisloon en andere toelagen.
  • Betaling: Bijdragen voor zowel de werkgever- als werknemerporties moeten maandelijks worden betaald aan het Maldives Pension Administration Office.

Er wordt geen apart "loonbelasting" geheven op het totale payroll-bedrag van de werkgever buiten de pensionbijdrage en de administratieve last van het inhouden van inkomstenbelasting.

Income Tax withholding

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen en lonen van hun werknemers op basis van de progressieve belastingtarieven die van toepassing zijn in de Malediven. Dit is een Pay As You Earn (PAYE) systeem.

• Belastbaar Inkomen: Inkomstenbelasting wordt geheven over het totale inkomen van een individu, dat salaris, lonen, toelagen, bonussen en andere arbeidsgerelateerde voordelen omvat.
• Inhoudingsberekening: Werkgevers moeten de maandelijkse inkomstenbelasting berekenen die moet worden ingehouden op basis van het geannualiseerde maandinkomen van de werknemer en de toepasselijke belastingstarieven.
• Belastingtarieven voor 2025: De inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomens worden belast tegen hogere tarieven. De volgende jaarlijkse inkomensdrempels en tarieven gelden:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (MVR)	Maandelijks Belastbaar Inkomen (MVR)	Belastingtarief (%)
Tot 60.000	Tot 5.000	0
60.001 tot 100.000	5.001 tot 8.333,33	5
100.001 tot 150.000	8.333,34 tot 12.500	10
150.001 tot 200.000	12.500,01 tot 16.666,67	15
Boven 200.000	Boven 16.666,67	20

Werkgevers moeten het totale bedrag aan ingehouden inkomstenbelasting van alle werknemers maandelijks aan MIRA overmaken.

Employee Tax Deductions and Allowances

Het Maledivense inkomstenbelastingstelsel biedt bepaalde toeslagen die het belastbaar inkomen van een individu verminderen.

• Persoonlijke Toeslag: Alle residentiële personen hebben recht op een standaard persoonlijke toeslag. Voor 2025 is de eerste MVR 60.000 van jaarlijks inkomen (gelijk aan MVR 5.000 per maand) vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit wordt automatisch meegenomen in de belastingtarieven en inhoudingsberekeningen.
• Andere Aftrekken: Over het algemeen zijn er beperkte specifieke aftrekken beschikbaar voor werknemers op de Malediven. Het belastingstelsel vertrouwt vooral op de drempel voor persoonlijke toeslag. Aftrekken voor specifieke uitgaven zoals medische kosten of onderwijskosten maken geen standaard onderdeel uit van de werknemer inkomstenbelastingberekening.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers moeten zich houden aan strikte deadlines voor het betalen van ingehouden belastingen en pensioenbijdragen, evenals voor het indienen van de benodigde rapportages.

• Maandelijkse Betalingen: Zowel de ingehouden inkomstenbelasting van werknemers als de pensioenbijdragen van werkgever/werknemer moeten vóór de 15e dag van de volgende maand worden betaald aan respectievelijk MIRA en het Pensioenbureau. Bijvoorbeeld, belastingen en bijdragen voor januari moeten vóór 15 februari worden betaald.
• Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten meestal maandelijkse inhoudingsverklaringen indienen bij MIRA waarin details worden verstrekt over het betaalde inkomen en de ingehouden belasting voor elke werknemer.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten vóór 30 juni van het volgende jaar een jaarlijkse reconciliation-verklaring indienen bij MIRA, waarin het totale betaalde inkomen en de ingehouden belasting voor alle werknemers tijdens het voorafgaande belastingjaar (1 januari tot 31 december) worden samengevat. Ze moeten werknemers ook een jaarlijkse inkomsten- en belastingverklaring verstrekken.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en renteclausules.

Special considerations for foreign workers and companies

Buitenlandse personen die in de Malediven werken en buitenlandse bedrijven die daar opereren, hebben specifieke fiscale implicaties.

• Fiscale Woonplaats: De belastingverplichtingen van een individu in de Malediven hangen af van hun woonplaatsstatus. Over het algemeen wordt een individu als fiscaal inwoner beschouwd als hij of zij meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in de Malediven verblijft. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners doorgaans alleen worden belast op inkomen dat afkomstig is uit de Malediven. Werkgevers moeten de woonplaatsstatus van buitenlandse werknemers correct bepalen voor inhoudingsdoeleinden.
• Inkomen uit Malediven: Inkomen dat voortkomt uit werkzaamheden in de Malediven wordt als Malediven-bronkantoor beschouwd, ongeacht waar de werkgever zich bevindt of waar de betaling plaatsvindt. Dit inkomen is onderworpen aan Maledivische inkomstenbelasting.
• Dubbele Belastingverdragen: De Malediven zijn verbonden geweest met Double Tax Avoidance Agreements (DTAAs) met meerdere landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van buitenlandse werknemers beïnvloeden en mogelijk voorzien in vrijstelling van dubbele belasting. Werkgevers moeten de bepalingen van een eventuele DTAA overwegen bij het beheren van de payroll van werknemers uit verdragslanden.
• Buitenlandse bedrijven: Een buitenlands bedrijf kan fiscale verplichtingen hebben in de Malediven als het een vaste inrichting (PE) in het land vestigt. Hoewel de vennootschapsbelasting losstaat van de employment tax, kan het bestaan van een PE de totale belastingverplichtingen van het bedrijf beïnvloeden, evenals de status als werkgever binnen het Maledivische belastingkader. Buitenlandse bedrijven die personeel in de Malediven in dienst nemen, zelfs zonder een PE, zijn nog steeds verplicht zich te registreren als werkgever voor de inhouding van inkomstenbelasting en pensioenbijdragen.