In Libanon zijn werkgevers verantwoordelijk voor het bijdragen aan het Nationaal Sociale Zekerheidsfonds (NSSF) om voordelen te bieden aan hun werknemers. De bijdragen zijn als volgt:

Moederschaps- en Ziekte-uitkering

Werkgevers zijn verplicht om 8% van het brutoloon van een werknemer bij te dragen aan moederschaps- en ziekte-uitkeringen. Er is een maximale maandelijkse limiet voor deze bijdragen.

Gezinsuitkeringen

Gezinsuitkeringen vereisen een bijdrage van 6% van het brutoloon van een werknemer, ook met een maximale maandelijkse limiet.

Einddienstvergoeding

Werkgevers moeten 8,5% van het totale jaarlijkse inkomen van de werknemer bijdragen aan een einddienstvergoeding. Er is geen limiet voor deze bijdrage.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van de Personenbelasting (PIT) op de salarissen van werknemers. Dit is gebaseerd op een progressieve belastingstructuur. De specifieke belastingschijven en tarieven zijn te vinden op betrouwbare bronnen.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven in Libanon zijn onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief. Het laatste tarief is te vinden op betrouwbare bronnen.

Regelmatige Updates

Belastingwetten en -voorschriften in Libanon kunnen veranderen. Werkgevers moeten regelmatig betrouwbare bronnen raadplegen voor updates.

Buitenlandse Werknemers

Vrijstellingen of speciale regels kunnen van invloed zijn op hoe de sociale zekerheidsbijdragen van werkgevers voor buitenlandse werknemers worden berekend.

Professionele Begeleiding

Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur of accountant te raadplegen die gespecialiseerd is in de Libanese belastingwetgeving voor een nauwkeurig begrip van de specifieke belastingverplichtingen van een werkgever.

In Libanon is het inkomen van werknemers onderworpen aan een progressief belastingssysteem, wat betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen toeneemt. De meest recente belastingschijven voor lonen en salarissen, volgens de Begrotingswet van 2022 en gehandhaafd tot 2024, zijn als volgt:

• 2% op jaarlijks inkomen tussen LBP 18 miljoen en LBP 45 miljoen
• 4% op jaarlijks inkomen tussen LBP 45 miljoen en LBP 90 miljoen
• 7% op jaarlijks inkomen tussen LBP 90 miljoen en LBP 150 miljoen
• 11% op jaarlijks inkomen tussen LBP 150 miljoen en LBP 225 miljoen
• 15% op jaarlijks inkomen tussen LBP 225 miljoen en LBP 450 miljoen
• 20% op jaarlijks inkomen tussen LBP 450 miljoen en LBP 675 miljoen
• 25% op jaarlijks inkomen boven LBP 675 miljoen

Pensioenen en soortgelijke uitkeringen worden belast tegen de helft van de bovenstaande tarieven.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Libanon zijn ook onderworpen aan verplichte sociale zekerheidsbijdragen. Deze bijdragen dekken:

• Moederschaps- en Ziekte-uitkeringsregeling: 8% van het brutoloon
• Gezinsuitkeringsregeling: 6% van het brutoloon
• Einddienstvergoeding: 8,5% van het brutoloon

De werknemer betaalt ongeveer 3,5% van zijn brutoloon, terwijl de werkgever de resterende 22,5% bijdraagt.

Persoonlijke Toelagen

De Libanese belastingwet voorziet in persoonlijke toelagen die uw belastbaar inkomen verminderen. Deze toelagen worden vaak aangepast, dus het is het beste om bij de Libanese belastingautoriteiten de meest actuele cijfers te controleren.

Vrijstellingen

Bepaalde soorten inkomen kunnen in Libanon vrijgesteld zijn van belasting. Deze kunnen omvatten:

• Vertegenwoordigingsvergoedingen: Een percentage van het basissalaris kan vrijgesteld zijn, meestal tot 10%.
• Vervoersvergoedingen: Werkgevers verstrekken vaak vervoersvergoedingen, die tot een bepaald bedrag vrijgesteld kunnen zijn van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Het huidige tarief wordt periodiek aangepast.

Belangrijke Opmerkingen

Belastingwetten en -regelingen in Libanon veranderen periodiek. Raadpleeg altijd de officiële belastingautoriteiten of een belastingprofessional voor de meest nauwkeurige en up-to-date informatie.

Het standaardtarief voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Libanon is momenteel 11%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van diensten, tenzij ze specifiek zijn belast tegen nul procent of zijn vrijgesteld.

Diensten met Nultarief

Diensten met nultarief zijn diensten die belastbaar zijn, maar belast worden tegen een tarief van 0%. Deze behandeling wordt vaak toegepast op exporten en aanverwante diensten om de internationale handel te stimuleren. Diensten die onder deze categorie vallen, omvatten de export van diensten vanuit Libanon, diensten gerelateerd aan de export van goederen zoals vrachtkosten en verzekeringen, en internationaal vervoer van passagiers of goederen.

Vrijgestelde Diensten

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van BTW in Libanon. Op deze diensten wordt geen BTW geheven, en bedrijven die deze diensten leveren, kunnen de betaalde BTW op kosten gerelateerd aan de dienst niet terugvorderen. Voorbeelden van BTW-vrijgestelde diensten in Libanon zijn financiële diensten zoals bankieren en verzekeringen, onderwijsdiensten, gezondheidszorgdiensten, en bepaalde culturele en artistieke diensten.

Plaats van Levering voor Diensten

De regels voor de plaats van levering bepalen of een dienst in Libanon belastbaar is. Voor Business-to-Business (B2B) transacties wordt de plaats van levering beschouwd als de plaats waar de klant is gevestigd, onder voorbehoud van mogelijke uitzonderingen zoals diensten gerelateerd aan onroerend goed. Voor Business-to-Consumer (B2C) transacties is de plaats van levering meestal waar de leverancier is gevestigd.

Verleggingsregeling

Libanon past een verleggingsregeling toe. Dit betekent dat als een Libanees bedrijf diensten ontvangt van een buitenlandse leverancier, waarbij de levering belastbaar zou zijn in Libanon, het Libanese bedrijf zelf de BTW moet berekenen en aangeven.

Terugvordering van Betaalde BTW

Bedrijven kunnen over het algemeen de betaalde BTW terugvorderen die is betaald op aankopen gerelateerd aan het maken van belastbare leveringen. Echter, de betaalde BTW op vrijgestelde diensten is niet terugvorderbaar. Er kunnen ook beperkingen zijn op de terugvordering van BTW voor bepaalde uitgaven, zoals entertainmentkosten.

BTW-Registratie en Naleving

Bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, moeten zich registreren voor BTW. De huidige drempel is onderhevig aan veranderingen, dus het is belangrijk om de laatste vereisten te controleren bij de Libanese belastingautoriteiten. BTW-geregistreerde bedrijven moeten periodieke BTW-aangiften indienen en de geïnde BTW afdragen.

Investment Development Authority of Lebanon (IDAL) biedt verschillende belastingvoordelen om investeringen in Libanon aan te trekken. Deze voordelen zijn beschikbaar via het Package Deal Contract (PDC) voor projecten in bepaalde prioritaire sectoren die aan specifieke criteria voldoen. De voordelen omvatten tot 100% vrijstelling van de vennootschapsbelasting (CIT) voor maximaal 10 jaar, tot 100% vrijstelling van de belasting op dividenden met betrekking tot het project voor maximaal 10 jaar, tot 100% vrijstelling van de registratiekosten voor grond, tot 50% korting op werk- en verblijfsvergunningkosten, en tot 50% korting op bouwvergunningkosten.

Voordelen voor Holdingmaatschappijen

Libanon biedt fiscale voordelen voor holdingmaatschappijen, waardoor het een aantrekkelijke locatie is voor regionale hoofdkantoren. Deze voordelen omvatten dat dividenden ontvangen van buitenlandse dochterondernemingen over het algemeen zijn vrijgesteld van CIT, rente-inkomsten ontvangen door holdingmaatschappijen uit het buitenland zijn vrijgesteld van belasting in Libanon, holdingmaatschappijen betalen een belasting van 10% op rente ontvangen van leningen verstrekt voor minder dan drie jaar aan bedrijven die in Libanon opereren (onder voorwaarden), en een belasting van 5% geldt voor managementvergoedingen ontvangen door holdingmaatschappijen van bedrijven die in Libanon opereren (onder voorwaarden).

Voordelen voor de Industriële & Agrarische Sector

Industriële bedrijven die operationele winst gebruiken om bepaalde kapitaalinvesteringen te financieren, kunnen profiteren van een CIT-vrijstelling van maximaal 50% voor maximaal vier jaar, mits de vrijstelling de oorspronkelijke investering niet overschrijdt. Projecten in aangewezen ontwikkelingszones kunnen in aanmerking komen voor een CIT-vrijstelling van maximaal 75%. Specifieke belastingvoordelen en douanerechtenvrijstellingen zijn beschikbaar voor de agrarische sector.

Offshore Bedrijven

Offshore bedrijven in Libanon profiteren van een volledige vrijstelling van de vennootschapsbelasting. Ze betalen een vaste jaarlijkse belasting van ongeveer LBP 1.000.000. Dividenden uitgekeerd door offshore bedrijven zijn vrijgesteld van bronbelasting. Buitenlandse werknemers ontvangen een belastingvermindering op hun salarissen.