Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Inkomstenbelasting (ingehouden)	10% op jaarinkomen tot 8.500 MCI; 15% op het overschot	Werknemers bruto-inkomen
Sociale belasting	6%	Werknemers bruto-inkomen
Verplichte sociale verzekeringsbijdragen	5%	Werknemers bruto salaris, capped op 7x het minimummaandloon
Verplichte ziektekostenverzekering (OMIC)	3%	Werknemers bruto salaris, capped op 40x het minimummaandloon

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse betalingen: Ingehouden PIT, sociale belasting, sociale bijdragen en OMIC zijn meestal verschuldigd vóór de 25e dag van de maand volgend op de rapportageperiode.
• Kwartaalrapportage: Werkgevers dienen kwartaalgewijze loonbelastingrapporten (Aangifte inkomstenbelasting en sociale belasting) in vóór de 15e dag van de tweede maand na het rapportagekwartaal (bijv. 15 mei voor Q1).
• Jaarlijkse rapportage: Een jaarlijkse verklaring die inkomsten en ingehouden belastingen voor elke werknemer samenvat, wordt meestal vereist vóór 31 maart van het jaar volgend op het rapportagejaar.

In Kazachstan hebben zowel werkgevers als werknemers specifieke belastingverplichtingen en aftrekposten met betrekking tot arbeidsinkomen.

Verplichtingen van de Werkgever

• Sociale Belasting: Werkgevers betalen 6% van het bruto inkomen van de werknemer. Dit dekt alle voordelen, ongeacht of deze in contanten of in natura worden betaald, en er is geen bovengrens voor het inkomen dat aan deze belasting onderworpen is.
• Socialezekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen ook 5% bij van het bruto maandelijks salaris van de werknemer tot een maximum van zeven keer het minimum maandelijks loon (7 x KZT 85.000 = KZT 595.000 vanaf 1 januari 2026). Deze bijdrage is verrekenbaar met de sociale belasting, waardoor de totale sociale belastingdruk effectief wordt verminderd.

Aftrekposten voor Werknemers

• Individuele Inkomstenbelasting (IIT): Werknemers betalen een vast tarief van 10% over hun bruto inkomen tot 8.500 MCI (KZT 36.762.500 vanaf 1 januari 2026). Inkomen boven deze drempel wordt belast met 15%. Dit wordt ingehouden bij de bron door de werkgever.
• Verplichte Pensioenbijdragen: Kazachse burgers dragen 10% bij van hun bruto maandelijks salaris aan het Verenigd Pensioenfonds. Het maximale inkomen dat onder deze bijdrage valt, is 50 keer het minimum maandelijks loon (50 x KZT 85.000 = KZT 4.250.000 vanaf 1 januari 2026).
• Sociale Gezondheidsverzekering: Vanaf 2026 dragen werknemers 2% bij van hun bruto inkomen aan Sociale Gezondheidsverzekering.
• Aftrekposten op IIT: Verschillende aftrekken kunnen het belastbare inkomen voor IIT-doeleinden verminderen:
  • Standaard Aftrek: KZT 60.550 per maand (14 keer de Maandelijkse Calculatie-Index (MCI) van KZT 4.325 vanaf 1 januari 2026).
  • Pensioenbijdragen: Zowel verplichte als vrijwillige pensioenbijdragen zijn aftrekbaar.
  • Medische Kosten: Aftrekbaar tot een specifiek jaarlijks limiet (Informatie over het jaarlijkse limiet voor 2026 is niet gevonden in de bronnen).
  • Verzekeringspremies: Premies voor bepaalde soorten verzekeringen zijn aftrekbaar.
  • Hypotheekrente: Rentebetalingen op hypotheken van specifieke instellingen kunnen worden afgetrokken.

Belangrijke Overwegingen

• De verstrekte informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens tot 17 februari 2026. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen.
• De nieuwe Belastingwetgeving die in 2026 geïmplementeerd wordt, kan verdere wijzigingen in deze berekeningen brengen. Het is cruciaal om updates van officiële bronnen te volgen naarmate de implementatiedatum nadert.