Werkgevers in Kazachstan zijn verantwoordelijk voor verschillende loonbelastinggerelateerde belastingen en bijdragen. Deze omvatten:

Sociale Belasting

Deze belasting wordt geheven tegen een tarief van 9,5% op het brutoloon van de werknemer en wordt volledig door de werkgever betaald.

Sociale Bijdragen

Werkgevers zijn verplicht een sociale bijdrage van 3,5% te betalen op basis van het brutoloon van Kazachstaanse burgers. Deze verplichting geldt niet voor expats die geen permanente verblijfsvergunning in Kazachstan hebben.

Verplichte Pensioenbijdragen (OPC)

Alle werkgevers moeten 10% van het brutoloon van de werknemer bijdragen aan het pensioenfonds. Dit wordt ingehouden op het loon van de werknemer en de werkgever is niet verantwoordelijk voor enige aanvullende betaling.

Verplichte Professionele Pensioenbijdragen (OPPC)

Voor werknemers die werken in banen met schadelijke arbeidsomstandigheden, moeten werkgevers een extra bijdrage van 5% van het brutoloon van de werknemer storten in een professioneel pensioenfonds.

Verplichte Bijdragen voor Ziektekostenverzekering

Werkgevers betalen 3% van het brutoloon van een Kazachstaanse burger (tarief 2023), terwijl werknemers 2% bijdragen.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Het standaard CIT-tarief in Kazachstan is 20%. CIT is gebaseerd op het belastbare inkomen van een bedrijf, dat wordt berekend als het totale jaarlijkse inkomen minus aftrekbare uitgaven.

Andere Belastingen en Bijdragen

Werkgevers kunnen ook verantwoordelijk zijn voor aanvullende bijdragen, afhankelijk van de aard van hun bedrijf. Deze kunnen omvatten:

• Inkomstenbelasting voor Particulieren (IIT): Werkgevers moeten IIT inhouden op de salarissen van werknemers tegen een vast tarief van 10%.
• Onroerendgoedbelasting
• Grondbelasting
• Voertuigenbelasting

Betalingstermijnen

Loonbelastinggerelateerde belastingen en bijdragen zijn over het algemeen maandelijks verschuldigd, uiterlijk op de 25e dag van de maand volgend op de rapportageperiode. CIT wordt jaarlijks betaald, en er kunnen mogelijke voorschotbetalingsvereisten zijn voor grotere belastingplichtigen.

In Kazachstan zijn werknemers onderworpen aan een vast tarief van 10% inkomstenbelasting op hun salaris en ander arbeidsinkomen. Deze belasting wordt maandelijks door werkgevers ingehouden.

Verplichte Pensioenbijdragen (OPC)

Werknemers hebben 10% van hun brutoloon ingehouden als bijdrage aan hun pensioenfonds. Dit wordt door werkgevers ingehouden en aan het pensioenfonds overgemaakt.

Verplichte Sociale Ziektekostenverzekering (OSHI)

Werknemers dragen 2% van hun brutoloon (tarief 2023) bij aan het Sociale Ziektekostenverzekeringsfonds. Dit wordt ook door werkgevers ingehouden en regelmatig overgemaakt.

Standaard Aftrekken

Belastingplichtige werknemers in Kazachstan komen in aanmerking voor een standaard belastingaftrek. Het bedrag van deze aftrek is momenteel gebaseerd op 14 keer de Minimum Berekeningsindex (MCI).

Aanvullende Aftrekken

Werknemers kunnen onder specifieke omstandigheden in aanmerking komen voor andere aftrekken. Deze kunnen omvatten:

• Verzekeringspremies: Premies betaald onder bepaalde levensverzekeringen en lijfrentecontracten.
• Medische Kosten: Sommige medische kosten kunnen aftrekbaar zijn tot een specifiek limiet.
• Hypotheekrente: Betaalde rente op een woninglening kan aftrekbaar zijn.

Het wordt aanbevolen dat werknemers een belastingadviseur in Kazachstan raadplegen om hun specifieke geschiktheid voor aftrekken te bepalen en ervoor te zorgen dat ze alle potentiële voordelen claimen.

In Kazachstan is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) een belangrijk onderdeel van het belastingsysteem, van toepassing op de verkoop van goederen, werken en diensten. Deze gids zal ingaan op de btw-implicaties voor dienstverleners in het land, inclusief tarieven, vrijstellingen en recente wijzigingen voor elektronisch geleverde diensten.

Btw-tarieven

Het standaard btw-tarief in Kazachstan is momenteel 12%. Dit tarief is van toepassing op de meeste belastbare diensten die binnen het land worden geleverd.

Btw-vrijstellingen

Verschillende diensten zijn vrijgesteld van btw in Kazachstan. Dit omvat essentiële diensten zoals financiële diensten geleverd door geautoriseerde instellingen, onderwijsdiensten, medische en veterinaire diensten, en de verkoop van farmaceutische producten. Daarnaast is de verkoop van grond en woongebouwen vrijgesteld van btw.

Een nultarief geldt voor de export van goederen, specifieke internationale vervoersdiensten en de verkoop van goederen/diensten aan bedrijven die zijn geregistreerd in een speciale economische zone.

Btw op elektronische diensten

Een belangrijke wijziging die in 2022 is ingevoerd, betreft elektronisch geleverde diensten. Buitenlandse bedrijven die elektronische diensten of goederen leveren aan Kazachse individuen, zijn nu verplicht zich te registreren voor btw in Kazachstan en btw te betalen tegen het standaardtarief van 12%. Dit geldt voor diensten zoals softwarelicenties, online games, websitehosting en -onderhoud, en datadiensten die elektronisch worden geleverd.

Het is belangrijk op te merken dat buitenlandse leveranciers niet verplicht zijn zich te registreren voor btw als de waarde van de elektronische goederen of diensten is opgenomen in de officiële importwaarde en de invoer-btw al is betaald.

Het begrijpen van de btw-implicaties is cruciaal voor dienstverleners die actief zijn in Kazachstan. Het standaard btw-tarief is 12%, met vrijstellingen voor specifieke diensten en een nultarief voor exporten en bepaalde andere transacties. Recente wijzigingen vereisen dat buitenlandse leveranciers van elektronische diensten zich registreren voor btw en voldoen aan de btw-regelgeving.

Agrarische bedrijven die in aanmerking komende producten produceren, genieten van een verlaagd tarief voor de Vennootschapsbelasting (CIT) van slechts 6%. Bovendien kunnen bedrijven die zich bevinden binnen aangewezen Speciale Economische Zones (SEZ's) volledig vrijgesteld zijn van het betalen van CIT, onder bepaalde voorwaarden.

Investeringsstimulansen

Het mechanisme van de Investeringsbelastingkorting biedt flexibiliteit in belastingbetalingsdeadlines. Het kan ook mogelijk de belastingbetalingen met 100% verminderen of betaling in termijnen aanbieden voor degenen die aan de geschiktheidscriteria voldoen. Bovendien kunnen bedrijven, bij het aangaan van een "Overeenkomst inzake Investeringsverplichtingen" onder de Ondernemerscode, een stabiel belastingregime voor maximaal tien jaar veiligstellen. Dit beschermt hen tegen fluctuerende belastingregelingen.

Vrijstellingen van Grond- en Onroerendgoedbelasting

Bedrijven die opereren binnen Speciale Economische Zones komen in aanmerking voor de volgende vrijstellingen:

• Grondbelasting: 0% tarief.
• Onroerendgoedbelasting: 0% tarief, tenzij het onroerend goed huur- of trustbeheerinkomsten genereert.

Alternatieve Belasting

Een alternatieve belastingoptie kan van toepassing zijn op specifieke ondergrondse contracten binnen de olie- en gasindustrie. Dit vervangt bepaalde andere belastingen, zoals de Belasting op Overmatige Winst (EPT).

Andere Potentiële Stimulansen

Nieuwe productiebedrijven kunnen gedurende drie jaar belastingvrij zijn. Dit is een bepaling binnen de nieuwe Belastingcode van Kazachstan. Daarnaast neemt Kazachstan stappen om intellectuele eigendomsrechten te beschermen, wat de investeringsomgeving voor bedrijven die afhankelijk zijn van die beschermingen versterkt. De overheid kan ook verschillende subsidies verstrekken aan bedrijven binnen de agrarische sector.

Het wordt aanbevolen om professioneel belastingadvies in Kazachstan in te winnen om het meest actuele en op maat gemaakte advies te krijgen over de geschiktheid van uw bedrijf voor specifieke belastingstimulansen.