In Japan spelen werkgevers een belangrijke rol bij het bijdragen aan de sociale zekerheid en andere verplichte programma's namens hun werknemers.

Bijdragen aan Sociale Verzekeringen

Werkgevers zijn verplicht om verschillende bijdragen te leveren aan sociale verzekeringsregelingen:

• Pensioen: Werkgevers dragen 9,15% van het salaris van de werknemer bij aan het Nationale Pensioenstelsel. Dit wordt aangevuld met een gelijke bijdrage van de werknemer, voor een totaal van 18,3%.
• Ziektekostenverzekering: De bijdrage van werkgevers varieert per prefectuur en ziektekostenverzekeringsregeling. Deze liggen doorgaans tussen de 7% en 8,5% van het salaris van de werknemer.
• Verzekering voor Verpleging: Alle werkgevers dragen 1,0% van het salaris van de werknemer bij aan de nationale verzekering voor verpleging.

Andere Verplichte Bijdragen

Er zijn ook andere verplichte bijdragen die werkgevers moeten leveren:

• Werkloosheidsverzekering: Werkgevers dragen 0,6% van het salaris van de werknemer bij aan de werkloosheidsverzekering. Werknemers dragen een lager tarief van 0,3% bij.

Aanvullende Overwegingen

Er zijn aanvullende overwegingen waar werkgevers rekening mee moeten houden:

• Arbeidsongevallenverzekering: Hoewel niet verplicht, sluiten de meeste werkgevers een particuliere verzekering af voor arbeidsongevallen, die werkgerelateerde verwondingen en ziekten dekt.
• Belastinginhouding: Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting en woonbelasting in te houden op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de overheid.

Japanse werknemers kunnen hun belastbaar inkomen verlagen door middel van verschillende aftrekposten. Hier zijn enkele belangrijke belastingaftrekken voor werknemers:

Aftrek voor Arbeidsinkomen

Een standaardaftrek die wordt toegepast op alle salarisinkomsten. Het bedrag varieert afhankelijk van het jaarlijkse inkomen, met een minimale aftrek van ¥550.000.

Premies voor Sociale Verzekeringen

Bijdragen van werknemers aan pensioen, ziektekostenverzekering en zorgverzekering zijn volledig aftrekbaar van hun belastbare inkomen.

Aftrekken voor Afhankelijke Personen

• Aftrek voor Echtgenoot: Een aftrek is beschikbaar voor een echtgenoot met een beperkt inkomen.
• Aftrek voor Afhankelijke Personen: Aftrekken zijn beschikbaar voor afhankelijke kinderen, ouders en andere gekwalificeerde familieleden. Het bedrag varieert afhankelijk van de leeftijd en relatie van de afhankelijke persoon.

Andere Aftrekken

• Medische Kosten: Medische en tandheelkundige kosten die een bepaalde drempel overschrijden (meestal 10% van het jaarlijkse inkomen) kunnen worden afgetrokken.
• Verhuiskosten: Verhuiskosten gemaakt vanwege een baanverplaatsing kunnen aftrekbaar zijn.
• Reiskosten: Een deel van de reiskosten met het openbaar vervoer kan worden afgetrokken.

Donaties

Liefdadigheidsdonaties aan aangewezen organisaties zijn aftrekbaar binnen bepaalde grenzen.

Belastingkortingen

• Hypotheekrenteaftrek: Een belastingkorting is beschikbaar voor betaalde rente op een hypotheek voor een hoofdverblijfplaats.
• Onderwijskosten: Belastingkortingen zijn beschikbaar voor bepaalde onderwijskosten voor de belastingbetaler of hun afhankelijke personen.

De consumptiebelasting van Japan functioneert op een vergelijkbare manier als een btw-systeem (btw) in veel andere landen. Het huidige standaard btw-tarief in Japan is 10% en is van toepassing op de belastbare levering van de meeste goederen en diensten die door bedrijven in hun operaties worden geleverd.

Verlaagd btw-tarief

Een verlaagd btw-tarief van 8% is van toepassing op specifieke categorieën diensten, waaronder voedsel en niet-alcoholische dranken (met uitzondering van restaurantmaaltijden) en bepaalde krantenabonnementen.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn volledig vrijgesteld van btw. Deze omvatten financiële en verzekeringsdiensten, verkoop of verhuur van grond, openbaar vervoerdiensten, medische en tandheelkundige diensten en onderwijsdiensten.

Bepalen van de btw-status

Het begrijpen van uw btw-status is cruciaal voor een nauwkeurige belastingnaleving. Bedrijven die diensten leveren, moeten bepalen of hun diensten onderworpen zijn aan het standaardtarief, het verlaagde tarief of geheel vrijgesteld zijn.

Btw-registratievereisten

Bedrijven die een drempel van ¥10 miljoen aan belastbare leveringen binnen een specifieke periode overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor btw. Geregistreerde bedrijven moeten btw innen op belastbare leveringen en btw-aangiften indienen bij de Japanse belastingautoriteiten.

Btw-facturering

Geregistreerde bedrijven moeten correcte btw-facturen uitgeven voor belastbare leveringen. Deze facturen moeten details bevatten zoals het in rekening gebrachte btw-bedrag. In oktober 2023 werd een nieuw gekwalificeerd factureringssysteem geïntroduceerd, dat specifieke vereisten heeft voor btw-facturen.

Speciale overwegingen

De btw-behandeling van digitale diensten die aan inwoners van Japan worden geleverd, kan complex zijn. Bedrijven die dergelijke diensten leveren, moeten zich mogelijk registreren voor btw in Japan, afhankelijk van de waarde en aard van de diensten. Btw-implicaties voor diensten die over de grens worden geleverd, kunnen ingewikkeld zijn. Het raadplegen van een belastingprofessional wordt aanbevolen voor bedrijven die betrokken zijn bij grensoverschrijdende transacties.

Japan biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijfsactiviteiten te stimuleren en investeringen aan te trekken. Deze voordelen variëren van belastingkredieten voor onderzoek en ontwikkeling tot speciale afschrijvingsregelingen voor bepaalde activa.

Belastingkrediet voor Onderzoek en Ontwikkeling (O&O)

Bedrijven kunnen een belastingkrediet claimen voor een deel van hun in aanmerking komende O&O-uitgaven. Het kredietpercentage kan oplopen tot 25%, met extra voordelen voor verhoogde O&O-investeringen.

Speciale Afschrijvingsregelingen

Bedrijven kunnen profiteren van versnelde afschrijving op gekwalificeerde activa, wat hun belastbaar inkomen in de eerste jaren van eigendom vermindert. Speciale afschrijvingsregelingen zijn beschikbaar voor investeringen in machines, apparatuur en gebouwen die voor specifieke doeleinden worden gebruikt.

Investeringsbelastingkredieten

Belastingkredieten zijn beschikbaar voor investeringen in bepaalde industrieën of regio's die door de overheid zijn aangewezen voor ontwikkeling.

Belastingvoordelen voor Innovatie

Er zijn belastingvoordelen ontworpen om open innovatie aan te moedigen, zoals belastingaftrekken voor bedrijven die aandelen kopen in kwalificerende startups.

Belastingvoordelen voor Regionale Ontwikkeling

Bedrijven die verhuizen naar of uitbreiden in aangewezen speciale economische zones of ontvolkte gebieden kunnen profiteren van verlaagde vennootschapsbelasting, vrijstellingen van onroerendgoedbelasting en andere voordelen.

Regionale Hoofdkantoren

Buitenlandse bedrijven die regionale hoofdkantoren in Japan vestigen, kunnen genieten van belastingvoordelen op bepaalde inkomsten.

Belastingvoordelen voor Milieuduurzaamheid

Bedrijven die investeren in apparatuur en technologie die energiebesparing bevorderen en de uitstoot van broeikasgassen verminderen, kunnen belastingvoordelen genieten.

Belastingvoordelen voor Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's)

Gekwalificeerde KMO's kunnen profiteren van vereenvoudigde belastingaangifteprocedures en verlaagde belastingtarieven.

Speciale Maatregelen voor Startende Bedrijven

Startende bedrijven kunnen in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen of -verlagingen tijdens hun eerste jaren van operatie. Het "Financial Start-Up Support Program" bood financiële steun om een deel van de kosten van het oprichten van een bedrijf in Japan te dekken.