Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale verzekeringen (Werkgever)	18%	Bruto-verdiensten (onderworpen aan wekelijkse min £31.98, max £56.22)
PAYE (Inkomstenbelasting)	Progressief (bijv. 6% tot 28% voor GIBS over £25.000)	Werknemersvergoedingen
Vennootschapsbelasting	15%	Bedrijfswinsten

Indienen & Naleving

• Werkgevers moeten PAYE en Sociale verzekeringen inhouden op de verdiensten van werknemers.
• Werkgevers moeten maandelijkse PAYE-aangiften indienen en een jaarlijkse reconciliatie uitvoeren.
• Het belastingjaar voor individuen loopt van 1 juli tot 30 juni.

Belastingaftrekkingen voor werknemers in Gibraltar worden bepaald door twee systemen: het Allowance Based System (ABS) en het Gross Income Based System (GIBS). Beide systemen kennen een standaard belastingtarief van 20% maar verschillen in hoe toelagen en aftrekkingen worden toegepast. Deze informatie is actueel vanaf 17 februari 2026 en kan wijzigen.

Inkomstenbelasting

• Standaardtarief: 20% voor zowel ABS als GIBS.
• Belastingjaar: 1 juli tot 30 juni.
• Deadline belastingaangifte: 30 november na afloop van het belastingjaar.

Allowance Based System (ABS)

• Persoonlijke Aftrek: £3.455 per jaar.
• Kindertoelage: £1.190 per jaar.
• Aanvullende Toelagen: Beschikbaar op basis van huwelijksstatus, afhankelijkheden, kosten voor kinderopvang, enz.
• Aftrekkingen: Hypotheekrente, pensioenbijdragen, eerste woningaankopen, en medische verzekeringspremies.
• Invloed van Verblijf: Aftrekposten worden doorgaans pro rata verminderd voor maanden zonder verblijf in Gibraltar.

Gross Income Based System (GIBS)

• Beperkte Aftrekkingen: Minder aftrekkingen beschikbaar vergeleken met ABS.
• Specifieke Aftrekkingen: Vergelijkbare aftrekkingen als bij ABS kunnen aanwezig zijn, waaronder voor hypotheken, pensioenen en medische verzekeringen. Raadpleeg de actuele regelgeving voor specifieke GIBS-aftrekkingen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: 10% van het bruto inkomen, met een minimum van £14,34 per week en een maximum van £40,79 per week.
• Werkgeversbijdragen: 18% van het bruto inkomen van de werknemer, met een minimum van £31,98 per week en een maximum van £56,22 per week.
• Betaling: Werkgevers houden zowel inkomstenbelasting als bijdrage voor sociale zekerheid in en dragen deze af bij de Gibraltar Income Tax Office voor de 15e van elke maand.

Andere Aftrekkingen en Toelagen

• Pensioenbijdragen: Aftrek tot £1.500 per jaar voor werknemerbijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen. Werkgeversbijdragen zijn niet belast.
• Privé Medische Verzekering: Aftrek van £3.000 per jaar voor betaalde premies.
• Voordelen in natura: Belastingplichtig, maar onder de £250 per jaar vrijgesteld. Werkgevers kunnen ervoor kiezen de belasting te betalen.
• Belastingkredieten: Beschikbaar onder bepaalde omstandigheden, zoals voor personen ouder dan 60 of voltijdstudenten.

Rapportage door Werkgevers

Werkgevers zijn verplicht jaarlijkse aangiften in te dienen voor elke werknemer en een overzichtsrapport voor alle werknemers met details over bezoldigingen, voordelen, en ingehouden belastingen.

Wijzigingen in het belastingtarief (2024-2025 Begroting)

Voor personen met een bruto belastbaar inkomen:

• Minder dan £100.000: vermindering van 1% over alle belastingtarieven onder zowel ABS als GIBS.
• Meer dan £100.000: vermindering van 2% over alle belastingtarieven onder zowel ABS als GIBS.

Extra Belastingen

• Geen Vermogenswinstbelasting: Winsten uit de verkoop van activa worden niet belast.
• Geen Surachtbelasting: Overdracht van activa bij overlijden wordt niet belast.
• Invoerrechten: Variëren afhankelijk van de goederen.
• Lotingsbelasting: Van toepassing op bepaalde transacties. Geen details verstrekt.