Navigeren door de complexiteit van arbeidsbelasting is cruciaal voor bedrijven die actief zijn in elke jurisdictie, en Gibraltar presenteert zijn eigen specifieke raamwerk voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor naleving en een soepele loonadministratie, of u nu een nieuwe aanwezigheid vestigt of een bestaande personeelsbestand op de Rock beheert.
Het belastingstelsel van Gibraltar wordt beheerd door het Income Tax Office en omvat inkomstenbelasting voor individuen en bedrijven, evenals sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een sleutelrol in dit systeem door de inkomstenbelasting van werknemerssalarissen in te houden via het Pay As You Earn (PAYE)-systeem en het betalen van verplichte sociale zekerheidsbijdragen.
Verplichtingen van werkgevers op het gebied van Social Security en loontaks
Werkgevers in Gibraltar zijn verplicht Sociale Zekerheidsbijdragen te betalen voor hun werknemers. Deze bijdragen financieren diverse sociale voordelen. De tarieven zijn doorgaans gestaffeld op basis van het inkomen van de werknemer. Voor het belastingjaar 2025 worden de bijdragen berekend op basis van wekelijkse inkomsten.
Tarieven op Social Insurance bijdrage van werkgevers (2025)
| Wekelijkse inkomensband | Bijdrage werkgever (per week) |
|---|---|
| Tot £50,00 | £0,00 |
| £50,01 tot £100,00 | £10,00 |
| £100,01 tot £160,00 | £16,00 |
| £160,01 tot £220,00 | £22,00 |
| £220,01 tot £280,00 | £28,00 |
| £280,01 tot £340,00 | £34,00 |
| £340,01 tot £400,00 | £40,00 |
| £400,01 tot £460,00 | £46,00 |
| £460,01 tot £520,00 | £52,00 |
| £520,01 en meer | £58,00 |
Naast de standaardtarieven geldt er een minimumbijdrage per week voor werkgevers, ongeacht de inkomensband van de werknemer boven de laagste drempel. Er zijn geen afzonderlijke loontaksen in Gibraltar naast de Social Insurance-bijdragen en de verplichting om PAYE te voeren.
Inhoudingsplicht inkomstenbelasting
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE)-systeem. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van de totale beloning van de werknemer, hun belastingcode en het belastingstelsel dat ze hebben gekozen (Allowance Based System of Gross Income Based System).
Werkgevers moeten de verschuldigde belasting berekenen over elke betaling van salaris of loon en de geïnde belasting maandelijks afdragen aan het Income Tax Office. De berekening omvat het toepassen van de relevante belastingtarieven op het belastbaar inkomen van de werknemer, na rekening te houden met hun aftrekken en allowances, zoals aangegeven door hun belastingcode.
Aftrekposten en toeslagen voor werknemers
Werknemers in Gibraltar kunnen kiezen tussen twee systemen voor het berekenen van hun inkomstenbelastingplicht: het Allowance Based System (ABS) en het Gross Income Based System (GIBS). De keuze beïnvloedt de beschikbare aftrekken en toeslagen.
Onder het Allowance Based System (ABS) kunnen werknemers een reeks persoonlijke aangiften en specifieke aftrekken claimen om hun belastbaar inkomen te verminderen. Veel voorkomende toeslagen zijn:
- Persoonlijke Aangifte
- Toevoeging voor Echtgenoot/Civil Partner
- Kind-toeslag
- Toeslag voor Afhankelijke Familielid
- Toeslag voor Alleenstaande Ouders
- Medische Verzekeringspremies
- Pensioenbijdragen
De specifieke bedragen voor deze toeslagen worden jaarlijks vastgesteld. Vervolgens wordt de belasting berekend over het netto belastbare inkomen met behulp van progressieve belastingtarieven.
Onder het Gross Income Based System (GIBS) betalen werknemers belasting over hun bruto-inkomen tegen lagere, vereenvoudigde tarieven. Fewer deductions en toeslagen zijn onder dit systeem beschikbaar, meestal beperkt tot specifieke items zoals hypotheekrente of pensioenbijdragen tot bepaalde limieten.
Illustratieve Inkomstenbelastingtarieven (2025 - Onder voorbehoud van bevestiging)
De belastingtarieven variëren aanzienlijk tussen het ABS en GIBS.
Tarieven voor Allowance Based System (ABS):
| Belastingschaal inkomen | Tarief |
|---|---|
| Eerste £4.000 | 14% |
| Volgende £12.000 | 17% |
| Rest | 39% |
Tarieven voor Gross Income Based System (GIBS):
| Bruto-inkomenschaal | Tarief |
|---|---|
| Eerste £10.000 | 6% |
| Volgende £7.000 | 20% |
| Rest | 28% |
Werknemers kiezen doorgaans het systeem dat leidt tot een lagere belastingplicht op basis van hun persoonlijke omstandigheden, inkomen en recht op allowances/aftrekken.
Naleving van belasting- en rapportagedeadlines
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en betalen van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.
- PAYE en Social Insurance: Maandelijkse aangiften en betalingen voor zowel PAYE-inhoudingen als werkgevers-/werknemersbijdragen Social Insurance dienen te worden voldaan vóór het einde van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn uitbetaald. Bijvoorbeeld, betalingen voor salaris van januari zijn verschuldigd eind februari.
- Jaarlijkse PAYE-herrekening: Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin de totale ingehouden PAYE en betaalde salarissen per werknemer tijdens het belastingjaar worden verrekend (dat loopt van 1 juli tot 30 juni). Deze aangifte is doorgaans verschuldigd vóór 31 juli na afloop van het belastingjaar.
- Aangiften inkomstenbelasting werknemers: Hoewel dit geen verplichting voor werkgevers is, moeten werknemers jaarlijks hun persoonlijke inkomstenbelastingaangifte indienen, meestal vóór 30 november na afloop van het belastingjaar. Werkgevers kunnen werknemers voorzien van samenvattingen van hun inkomsten en belastingaftrek (P7-formulieren) om hierbij te helpen.
Het niet nakomen van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente.
Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven
Buitenlandse werknemers die in Gibraltar werkzaam zijn, zijn onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als residentiearbeiders, op voorwaarde dat zij worden beschouwd als gewoonlijk woonachtig voor belastingdoeleinden. Gewoonlijke woonplaats wordt meestal vastgesteld als een persoon zich meer dan 183 dagen in Gibraltar bevindt in een belastingjaar of meer dan 300 dagen over drie achtereenvolgende belastingjaren. Niet-residenten die in Gibraltar werken, kunnen worden belast op hun in Gibraltar-bronnen afkomstige inkomen.
Voor buitenlandse bedrijven die personeel in Gibraltar in dienst nemen, is het vaak noodzakelijk om een lokale aanwezigheid te vestigen of gebruik te maken van een Employer of Record (EOR) dienst om lokale loonadministratie, PAYE en Social Insurance-verplichtingen correct af te handelen. Een buitenlands bedrijf zonder geregistreerde vestiging of dochteronderneming in Gibraltar kan doorgaans geen lokale loonadministratie rechtstreeks voeren. Het gebruik van een EOR draagt de arbeids- en loonverplichtingen over aan een geregistreerde lokale entiteit, wat de naleving aanzienlijk vereenvoudigt voor het buitenlandse bedrijf. Er zijn geen specifieke regionale verschillen in belasting binnen Gibraltar, aangezien het één jurisdictie betreft.
Toptalent aantrekken in Gibraltar via onze Employer of Record dienst.
Boek een gesprek met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u kunnen helpen in Gibraltar
Maak een afspraak met onze EOR-experts om meer te weten te komen over hoe wij u in Gibraltar kunnen helpen.
Vertrouwd door meer dan 1000 bedrijven wereldwijd.
4.9/5 on G2
4.8/5 on Trustpilot
4.8/5 on Capterra
4.6/5 on Google
