Belastingen in Gibraltar

Navigeren door de complexiteit van arbeidsbelasting is cruciaal voor bedrijven die in elke jurisdictie actief zijn, en Gibraltar presenteert zijn eigen specifieke raamwerk voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor naleving en soepele loonadministratie, of u nu een nieuwe aanwezigheid vestigt of een bestaande arbeidskracht op de Rock beheert.

Het belastingstelsel van Gibraltar wordt beheerd door de Income Tax Office en omvat inkomstenbelasting voor individuen en bedrijven, evenals socialezekerheidsbijdragen. Werkgevers spelen een belangrijke rol in dit systeem door de inkomstenbelasting van de salarissen van werknemers in te houden onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem en het betalen van verplichte socialezekerheidsbijdragen.

Werkgever Social Security en loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Gibraltar zijn verplicht Social Insurance-bijdragen te betalen voor hun werknemers. Deze bijdragen financieren diverse sociale voordelen. De tarieven zijn doorgaans opgebouwd in schijven op basis van de verdiensten van de werknemer. Voor het belastingjaar 2025 worden de bijdragen berekend op basis van wekelijkse verdiensten.

Werkgever Social Insurance Bijdrage Tarieven (2025)

Wekelijkse verdieningsband	Werkgeversbijdrage (per week)
Tot £50.00	£0.00
£50.01 tot £100.00	£10.00
£100.01 tot £160.00	£16.00
£160.01 tot £220.00	£22.00
£220.01 tot £280.00	£28.00
£280.01 tot £340.00	£34.00
£340.01 tot £400.00	£40.00
£400.01 tot £460.00	£46.00
£460.01 tot £520.00	£52.00
£520.01 en meer	£58.00

Naast de standaardtarieven is er een minimumwekelijkse bijdrage voor werkgevers, ongeacht de verdieningsband van de werknemer boven de laagste drempel. Er zijn geen aparte payrollbelastingen in Gibraltar naast de Social Insurance-bijdragen en de verplichting om PAYE te voeren.

Inkomstenbelasting inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris en loon van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat ingehouden moet worden, hangt af van de totale vergoeding van de werknemer, hun belastingcode en het belastingstelsel dat zij hebben gekozen (Allowance Based System of Gross Income Based System).

Werkgevers moeten de belasting berekenen over elke betaling van loon of salaris en de ingehouden belasting maandelijks afdragen aan de Income Tax Office. De berekening omvat het toepassen van de relevante belastingtarieven op het belastbare inkomen van de werknemer na aftrek van hun vrijstellingen en aftrekposten, zoals aangegeven door hun belastingcode.

Werknemers Belastingaftrek en vrijstellingen

Werknemers in Gibraltar kunnen kiezen tussen twee systemen voor het berekenen van hun inkomstenbelastingplicht: het Allowance Based System (ABS) en het Gross Income Based System (GIBS). De keuze beïnvloedt de beschikbare aftrekposten en vrijstellingen.

Onder het Allowance Based System (ABS) kunnen werknemers een reeks persoonlijke vrijstellingen en specifieke aftrekposten claimen om hun belastbaar inkomen te verlagen. Veelvoorkomende vrijstellingen zijn:

• Persoonlijke vrijstelling
• Vrijstelling voor echtgenoot/civil partner
• Kindvrijstelling
• Vrijstelling voor afhankelijke familieleden
• Vrijstelling voor alleenstaande ouders
• Premies voor medische verzekering
• Pensioenbijdragen

De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen worden jaarlijks vastgesteld. Vervolgens wordt de belasting berekend over het netto belastbare inkomen met progresieve belastingtarieven.

Onder het Gross Income Based System (GIBS) betalen werknemers belasting over hun brutoloon tegen lagere, vereenvoudigde tarieven. Minder aftrekposten en vrijstellingen zijn beschikbaar onder dit systeem, meestal beperkt tot specifieke items zoals hypotheekrente of pensioenbijdragen tot bepaalde limieten.

Indicatieve inkomstenbelastingtarieven (2025 - onder voorbehoud van bevestiging)

De belastingtarieven variëren aanzienlijk tussen de ABS en GIBS.

Allowance Based System (ABS) tarieven:

Belastingsband	Tarief
Eerste £4,000	6%
Volgende £12,000	20%
Balans	40%

Gross Income Based System (GIBS) tarieven:

Brutoloon band	Tarief
Eerste £10,000	8%
Volgende £15,000	20%
Balans	28%

Werknemers kiezen meestal het systeem dat resulteert in een lagere belastingdruk op basis van hun persoonlijke omstandigheden, inkomensniveau en hun recht op vrijstellingen/aftrekposten.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het rapporteren en betalen van belastingen en socialezekerheidsbijdragen.

• PAYE en Social Insurance: Maandelijkse aangiften en betalingen voor zowel PAYE als werkgever/werknemer Social Insurance-bijdragen moeten vóór het einde van de maand volgend op de maand waarin de salarissen werden betaald, worden gedaan. Bijvoorbeeld, betalingen voor januari lopen tot eind februari.
• Jaarlijkse PAYE Reconciliatie: Werkgevers moeten een jaarlijkse aangifte indienen waarin de totale ingehouden PAYE en betaalde salarissen per werknemer tijdens het belastingjaar worden samengevat (dat loopt van 1 juli tot 30 juni). Deze aangifte moet doorgaans vóór 31 juli na afloop van het belastingjaar worden ingediend.
• Personeelsbelastingaangiften: Hoewel geen verplichting voor werkgevers, moeten werknemers hun persoonlijke inkomstenbelasting jaarlijks indienen, meestal vóór 30 november na afloop van het belastingjaar. Werkgevers kunnen werknemers voorzien van samenvattingen van hun inkomsten en belastingaftrekken (P7-formulieren) om hierbij te helpen.

Het niet nakomen van deze deadlines kan leiden tot boetes en renteclausules.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Gibraltar werken, zijn onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en socialezekerheidsregels als resident werknemers, mits zij als gewoonlijk wonend voor belastingdoeleinden worden beschouwd. Gewoonlijke residentie wordt over het algemeen vastgesteld als iemand zich in Gibraltar bevindt voor meer dan 183 dagen in een belastingjaar of meer dan 300 dagen over drie opeenvolgende belastingjaren. Niet-residenten die in Gibraltar werken, kunnen worden belast op hun in Gibraltar verdiende inkomsten.

Voor buitenlandse bedrijven die personeel in Gibraltar in dienst hebben, is het vaak noodzakelijk een lokale aanwezigheid op te zetten of gebruik te maken van een Employer of Record (EOR) dienst om de lokale loonadministratie, PAYE en Social Insurance-verplichtingen correct te regelen. Een buitenlands bedrijf zonder geregistreerde vestiging of filiaal in Gibraltar kan doorgaans geen lokale loonaangifte rechtstreeks uitvoeren. Het gebruik van een EOR draagt de arbeids- en loonverplichtingen over aan een geregistreerde lokale entiteit, wat de naleving aanzienlijk vereenvoudigt voor het buitenlandse bedrijf. Er zijn geen specifieke regionale belastingverschillen binnen Gibraltar, aangezien het een enkele jurisdictie is.