In Gibraltar zijn werkgevers verplicht om sociale verzekeringsbijdragen te leveren namens hun werknemers. Deze bijdragen financieren verschillende sociale voordelen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg en ziektegeld. Het sociale verzekeringsbijdragepercentage van de werkgever is momenteel 18% van het bruto inkomen van de werknemer. Dit percentage is onderhevig aan een minimale wekelijkse bijdrage van ongeveer GBP 29,00 en een maximale wekelijkse bijdrage van ongeveer GBP 51,00.

Berekening en Betaling

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het aftrekken van het aandeel van de werknemer in de sociale verzekering (momenteel 10% van het bruto inkomen) van hun salaris. Ze moeten vervolgens zowel hun eigen als de bijdragen van de werknemer overmaken aan het belastingkantoor. Bijdragen zijn maandelijks verschuldigd, op of voor de 15e dag van de volgende maand.

Andere Verplichtingen van Werkgevers

Werkgevers moeten zich registreren bij het belastingkantoor en nauwkeurige loonadministraties bijhouden voor belasting- en nalevingsdoeleinden.

Aanvullende Opmerkingen

Zelfstandigen in Gibraltar leveren ook sociale verzekeringsbijdragen tegen een vergelijkbaar tarief (18% van het bruto inkomen), onderhevig aan minimale en maximale bedragen.

In Gibraltar worden belastingaftrekken gebaseerd op hetzij het Gross Income Based System (GIBS) of het Allowance Based System (ABS). Onder GIBS worden belastingen berekend op je totale bruto-inkomen. Aan de andere kant berekent ABS belastingen op je inkomen na aftrek van bepaalde persoonlijke vrijstellingen.

Loonheffing (PAYE)

Je inkomstenbelasting wordt direct van je salaris afgetrokken onder het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem.

Sociale Verzekeringsbijdragen

Het sociale verzekeringsbijdragepercentage van de werknemer is momenteel 10% van het bruto-inkomen tot een vastgesteld wekelijkse plafond. Dit percentage is ook onderworpen aan een minimale wekelijkse bijdrage. Je sociale verzekeringsbijdragen worden direct van je salaris ingehouden.

Vrijstellingen Onder het ABS

Als je belast wordt onder het ABS, kan je belastbaar inkomen worden verminderd door persoonlijke vrijstellingen zoals:

• Persoonlijke Vrijstelling
• Huwelijksvrijstelling
• Kinderbijslag
• Vrijstelling voor Blinden
• Vrijstelling voor Afhankelijke Verwanten

Andere Mogelijke Aftrekken

Bijdragen die je doet aan goedgekeurde pensioenregelingen kunnen meestal worden afgetrokken van je belastbaar inkomen. Daarnaast kunnen donaties aan goedgekeurde Gibraltar liefdadigheidsinstellingen in aanmerking komen voor aftrekken onder het Gift Aid schema.

Gibraltar heeft geen systeem voor Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Diensten die echter van buiten Gibraltar aan een klant in Gibraltar worden geleverd, kunnen onderworpen zijn aan een vorm van BTW genaamd de 'omgekeerde heffing'.

Omgekeerde Heffing

De ontvanger van de dienst in Gibraltar wordt verantwoordelijk voor het verantwoorden van eventuele toepasselijke BTW onder het mechanisme van de omgekeerde heffing in bepaalde situaties. De omgekeerde heffing is vaak van toepassing op diensten zoals professionele diensten (bijv. consultancy, juridische, boekhoudkundige), telecommunicatiediensten en elektronische diensten.

BTW-Registratie in Gibraltar

Hoewel er geen algemeen BTW-systeem is, kunnen bedrijven die regelmatig diensten van buiten Gibraltar ontvangen die onder de omgekeerde heffing vallen, overwegen zich te registreren voor BTW in Gibraltar. Geregistreerde bedrijven kunnen mogelijk de BTW die is gemaakt op diensten ontvangen uit het buitenland terugvorderen via het mechanisme van de omgekeerde heffing.

Bepalen van BTW-Aansprakelijkheid

Om te bepalen of een ontvangen dienst onder de omgekeerde heffing valt, moet u de volgende factoren overwegen:

• De plaats waar een dienst wordt geacht te worden geleverd voor BTW-doeleinden is cruciaal. Over het algemeen is de plaats van levering waar de klant (het bedrijf dat de dienst ontvangt) zich bevindt.
• Specifieke regels zijn van toepassing op verschillende soorten diensten, met name elektronische of telecommunicatiediensten.

Facturering en Administratie

Bedrijven die onder de omgekeerde heffing vallen, moeten mogelijk 'zelf factureren' (zichzelf een BTW-factuur uitreiken) voor diensten die uit het buitenland zijn ontvangen. BTW-geregistreerde bedrijven moeten BTW-aangiften indienen waarin de bedragen van de omgekeerde heffing worden gerapporteerd. Het is ook belangrijk om grondige administratie bij te houden van transacties met diensten van buitenlandse aanbieders.

Gibraltar biedt een standaard vennootschapsbelastingtarief van 10%, wat aanzienlijk lager is dan in veel andere rechtsgebieden. Dit zorgt voor een gunstige omgeving voor bedrijven.

Laag Vennootschapsbelastingtarief

Het standaardtarief in Gibraltar is aanzienlijk lager dan in veel andere rechtsgebieden, waardoor het een aantrekkelijke omgeving is voor bedrijven.

Specifieke Belastingvoordelen en Regimes

Gibraltar heeft verschillende specifieke belastingvoordelen en regimes. Het High Executive Possessing Specialist Skills (HEPSS) regime is bedoeld om hooggekwalificeerde individuen aan te trekken om naar Gibraltar te verhuizen door een verlaagd inkomstenbelastingtarief van 25% aan te bieden. Bedrijven met specifieke activiteiten, zoals e-gaming en financiële diensten, kunnen in aanmerking komen voor nog lagere effectieve belastingtarieven, in sommige gevallen zelfs zo laag als 0%. Belastingkredieten en -vrijstellingen kunnen ook beschikbaar zijn voor nieuw opgerichte bedrijven in bepaalde sectoren.

Geen Vermogenswinstbelasting, Bronbelasting of Erfbelasting

Gibraltar heft geen vermogenswinstbelasting. Over het algemeen is er geen bronbelasting op dividenden, rente of royalty's die uit Gibraltar worden betaald. Bovendien is er geen erfbelasting in Gibraltar.

Andere Voordelen

Gibraltar heeft een beperkt aantal verdragen ter voorkoming van dubbele belasting, wat mogelijk de belastingdruk kan verminderen voor bedrijven met grensoverschrijdende transacties. Daarnaast biedt Gibraltar een stabiele en bedrijfsvriendelijke regelgevende omgeving.