In Gambia hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Ze zijn verplicht om bijdragen te leveren aan de Social Security and Housing Finance Corporation (SSHFC). Dit omvat een bijdrage van 10% van het basissalaris van een werknemer aan het sociale zekerheidsstelsel van de SSHFC, dat pensioenvoorzieningen en andere voordelen omvat. Daarnaast dragen werkgevers 1% van het bruto maandsalaris van een werknemer bij aan het Industrial Injuries Compensation Fund. Dit fonds is bedoeld om compensatie te bieden voor arbeidsongevallen en beroepsziekten.

Bijdragen aan het Provident Fund

Gambia heeft ook een verplicht Provident Fund-stelsel. Werkgevers zijn verplicht om 10% van het basissalaris van een werknemer aan dit fonds bij te dragen.

Verantwoordelijkheden met betrekking tot loonbelasting

Hoewel werkgevers in Gambia geen aparte loonbelasting betalen, zijn ze verantwoordelijk voor de nauwkeurige berekening, inhouding en afdracht van de inkomstenbelasting van werknemers, ook wel bekend als Pay-As-You-Earn (PAYE), via looninhoudingen.

Andere Mogelijke Betalingen

Werkgevers kunnen ook bijdragen aan de National Education Levy, afhankelijk van de jaarlijkse omzet van het bedrijf. Dit wordt geheven tegen een tarief van 0,75% van de jaarlijkse bruto-omzet. Daarnaast kunnen specifieke secundaire arbeidsvoorwaarden die door de werkgever aan werknemers worden verstrekt, onderworpen zijn aan de belasting op secundaire arbeidsvoorwaarden.

Berekening en Betaaltermijnen

Werkgeversbijdragen worden berekend als een percentage van het salaris van een werknemer en maandelijks betaald aan de SSHFC. Werkgevers zijn ook verplicht om PAYE-aangiften in te dienen en de ingehouden inkomstenbelasting af te dragen. Er gelden specifieke deadlines voor betaling en indiening.

Belang van Naleving

Naleving van alle regelgeving met betrekking tot sociale zekerheid, het Provident Fund en belastingen is cruciaal voor werkgevers in Gambia. Het niet naleven hiervan kan resulteren in boetes of sancties. Het gebruik van een loonservice of een gekwalificeerde belastingadviseur in Gambia kan zorgen voor nauwkeurige berekeningen en tijdige indieningen.

In Gambia wordt het progressieve inkomstenbelastingsysteem genaamd Pay-As-You-Earn (PAYE) gebruikt. De belastingtarieven voor 2023 zijn als volgt:

• Tot GMD 7.500 per jaar (GMD 625 per maand): Vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• GMD 7.501 – GMD 17.500 per jaar: 10%
• GMD 17.501 – GMD 27.500 per jaar: 15%
• GMD 27.501 – GMD 37.500 per jaar: 20%
• GMD 37.501 – GMD 47.500 per jaar: 25%
• Boven GMD 47.500 per jaar: 30%

Sociale Zekerheid en Provident Fund Bijdragen

Verplichte bijdragen worden door werknemers in Gambia gedaan aan de volgende:

• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 5% van hun basissalaris bij aan de Social Security & Housing Finance Corporation (SSHFC).
• Provident Fund: Werknemers dragen ook 5% van hun basissalaris bij aan het Provident Fund-schema.

Berekening en Inhouding van Aftrekkingen

De berekening van PAYE inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en Provident Fund aftrekkingen zijn gebaseerd op het brutoloon van een werknemer. Deze bedragen worden ingehouden op de salarissen van werknemers en maandelijks afgedragen aan de relevante autoriteiten.

Begrijpen van Uw Loonstrook

Het is belangrijk voor werknemers om hun loonstroken zorgvuldig te controleren om ervoor te zorgen dat de aftrekkingen correct zijn. Eventuele vragen over aftrekkingen moeten worden gericht aan uw werkgever of een belastingadviseur die bekend is met het systeem van Gambia.

De Gambia hanteert een btw-systeem dat van toepassing is op de levering van de meeste goederen en diensten binnen het land. Het standaard btw-tarief in Gambia is 15%. Dit tarief wordt toegepast op de belastbare waarde van de meeste diensten.

Diensten met Nultarief

Bepaalde diensten in Gambia hebben een btw-status met nultarief. Deze omvatten financiële diensten, geëxporteerde diensten, specifieke onderwijsdiensten en specifieke medische diensten.

Vrijgestelde Diensten

Sommige diensten kunnen vrijgesteld zijn van btw in Gambia. Deze vrijstellingen kunnen basisbehoeften en enkele essentiële diensten omvatten, evenals bepaalde diensten die door de overheid en non-profitorganisaties worden geleverd.

Btw-aansprakelijkheid voor Diensten

De locatie waar een dienst geacht wordt te zijn geleverd, is cruciaal voor het bepalen van de btw-aansprakelijkheid. Over het algemeen worden diensten geacht te zijn geleverd waar de leverancier is gevestigd. Er gelden echter specifieke uitzonderingen, zoals diensten met betrekking tot onroerend goed, die worden belast waar het onroerend goed zich bevindt.

Voor B2B (Business-to-Business) diensten kan het verleggingsmechanisme van toepassing zijn als de ontvanger van de dienst een btw-geregistreerd bedrijf is. Voor B2C (Business-to-Consumer) diensten brengt het bedrijf over het algemeen btw in rekening bij de klant.

Btw-gevolgen voor Grensoverschrijdende Diensten

Wanneer diensten worden geleverd door een bedrijf buiten Gambia aan een klant binnen Gambia, kan de klant verplicht zijn om de btw te verantwoorden onder het verleggingsmechanisme. Diensten die vanuit Gambia worden geëxporteerd, zijn over het algemeen belast met een nultarief voor btw-doeleinden.

Btw-registratie en Naleving

Bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, zijn verplicht zich te registreren voor btw in Gambia. Geregistreerde bedrijven moeten btw innen, regelmatig btw-aangiften indienen en de geïnde btw afdragen aan de belastingautoriteiten.

Btw-regelgeving voor diensten kan behoorlijk complex zijn, vooral bij grensoverschrijdende transacties. Het wordt sterk aangeraden om een belastingadviseur of btw-specialist te raadplegen die bekend is met het systeem van Gambia om naleving te waarborgen en belastingverplichtingen te vermijden.

Gambia biedt een reeks belastingvoordelen om buitenlandse directe investeringen (FDI) aan te trekken en de groei van bedrijven te stimuleren. Deze voordelen worden beheerd door de Gambia Investment and Export Promotion Agency (GIEPA). Er zijn twee hoofdprogramma's die belastingvoordelen bieden: Special Investment Certificates (SICs) en Export Processing Zones (EPZs).

Special Investment Certificates (SICs)

Het SIC-programma verleent belastingvoordelen aan bedrijven die actief zijn in aangewezen "prioritaire sectoren" of "prioritaire regio's". Hier zijn enkele van de belangrijkste voordelen die beschikbaar zijn onder het SIC-schema:

• Inkomstenbelastingvrijstelling: Nieuwe bedrijven kunnen genieten van vrijstelling van vennootschapsbelasting gedurende vijf jaar in prioritaire sectoren en acht jaar in prioritaire regio's.
• Vrijstelling van invoerrechten en BTW: Bedrijven met SIC-status kunnen kapitaalgoederen en bepaalde materialen invoeren zonder invoerrechten en invoer-BTW voor een bepaalde periode.
• Versnelde afschrijving: Bedrijven kunnen een hogere jaarlijkse afschrijving claimen voor gebouwen in vergelijking met het standaardtarief.

Geschiktheid voor SICs

Om in aanmerking te komen voor een SIC moeten bedrijven aan specifieke criteria voldoen, waaronder:

• Minimum investeringsbedrag (meestal USD $250.000)
• Operatie binnen een aangewezen prioritaire sector of regio
• Voldoen aan bepaalde eisen voor werkgelegenheid of training

Export Processing Zones (EPZs)

EPZs zijn aangewezen gebieden binnen Gambia die een bedrijfsvriendelijke omgeving bieden met vereenvoudigde regelgeving en aanzienlijke belastingvoordelen. Bedrijven die in een EPZ opereren, kunnen profiteren van:

• Verminderde vennootschapsbelasting/omzetbelasting: EPZ-bedrijven kunnen genieten van een concessie op vennootschaps- of omzetbelasting, afhankelijk van het exportniveau.
• Belasting- en rechtenvrijstellingen: Bedrijven kunnen machines, grondstoffen en andere inputs invoeren zonder invoerrechten en belastingen.
• Vereenvoudigd regelgevingskader: EPZs hebben vaak gestroomlijnde procedures voor bedrijfsregistratie, werkvergunningen en andere administratieve taken.

Geschiktheid voor EPZs

Om in aanmerking te komen voor een EPZ-licentie moeten bedrijven doorgaans:

• Zich bezighouden met exportgerichte activiteiten (minimale exportpercentagevereisten zijn van toepassing)
• Financiële levensvatbaarheid en waarde toevoeging aantonen
• Werkgelegenheidskansen creëren

Het is cruciaal om te overleggen met de Gambiaanse belastingautoriteiten of een professionele adviseur om te bepalen welk programma (SIC of EPZ) het beste past bij uw specifieke bedrijfsbehoeften en om ervoor te zorgen dat u voldoet aan alle toepasselijke regelgeving.