Belastingen in Gambia

Opereren in Gambia vereist dat werkgevers navigeren door een specifiek set van belastingverplichtingen met betrekking tot hun personeelsbestand. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor naleving en soepele bedrijfsvoering. Dit omvat het beheren van bijdragen aan sociale zekerheidsregelingen en het correct berekenen en afdragen van de ingehouden inkomstenbelasting van salarissen van werknemers.

Het Gambianse belastingsysteem, dat wordt overseen door de Gambia Revenue Authority (GRA), vereist dat werkgevers optreden als withholding agent voor de inkomstenbelasting van werknemers (PAYE - Pay As You Earn) en ook bijdragen aan nationale sociale zekerheidsprogramma's. Het naleven van de vastgestelde tarieven, drempels en deadlines is essentieel om boetes te voorkomen en legale arbeidspraktijken te waarborgen.

Employer of Record Belastingverplichtingen

Werkgevers in Gambia zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan de National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF). Dit dekt diverse voordelen, waaronder pensioenen en huisvestingsfinanciering. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van het brutoloon van de werknemer bij.

De standaard bijdragentarieven voor NSSHF zijn:

• Werkgeversbijdrage: 10% van het brutoloon van de werknemer
• Werknemersbijdrage: 10% van het brutoloon van de werknemer (ingehouden door de werkgever)

Deze bijdragen worden doorgaans maandelijks afgedragen aan de NSSHF. Over het algemeen zijn er geen aparte loonbelasting buiten de NSSHF-bijdragen en de verplichting om PAYE in te houden en af te dragen.

Inkomstenbelasting Inhouding (PAYE)

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting te berekenen, in te houden en af te dragen over de salarissen van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan ingehouden belasting hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer en de geldende belastingtarieven. Belastbaar inkomen is over het algemeen het brutoloon minus goedgekeurde aftrekken of toeslagen.

De inkomstenbelastingtarieven voor individuen in Gambia zijn progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De volgende tabel schetst de gebruikelijke belastingklassen en tarieven:

Jaarlijks belastbaar inkomen (GMD)	Belastingtarief (%)
Tot 75.000	0
75.001 - 150.000	15
150.001 - 250.000	20
250.001 - 400.000	25
Boven 400.000	30

Let op: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op de huidige belastingwetgeving en kunnen worden gewijzigd door de Gambia Revenue Authority.

Werkgevers moeten de maandelijkse belasting berekenen op basis van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer, door de bijbehorende jaarlijkse tarieven te delen door 12.

Deductions en Toeslagen voor Werknemers

Hoewel het belastingsysteem relatief eenvoudig is, kunnen werknemers in aanmerking komen voor bepaalde aftrekken of toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen. Deze omvatten doorgaans:

• NSSHF-bijdragen: De verplichte 10% bijdrage van de werknemer aan NSSHF is over het algemeen aftrekbaar voor inkomstenbelastingdoeleinden.
• Persoonlijke Vrijstelling: Een basispersoonlijke vrijstelling is meestal beschikbaar voor alle ingezetene belastingplichtigen, waardoor hun totale belastbare inkomen wordt verminderd. Het exacte bedrag wordt bepaald door de belastingwetgeving.
• Andere Potentiële Aftrekken: Specifieke wetgeving kan aftrek toestaan voor bepaalde kosten zoals medische kosten of onderwijsuitgaven onder gedefinieerde omstandigheden, hoewel deze minder gebruikelijk zijn als standaardaftrekken toegepast door werkgevers.

Werkgevers moeten de standaard persoonlijke vrijstelling en de NSSHF-aftrek toepassen bij het berekenen van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer voor PAYE-doeleinden.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers moeten zich houden aan strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE en NSSHF-bijdragen aan de relevante autoriteiten.

• PAYE: Maandelijkse PAYE-inhoudingen moeten vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn betaald, worden afgedragen aan de Gambia Revenue Authority (GRA). Werkgevers zijn ook verplicht jaaropgaven in te dienen waarin de totale vergoedingen en ingehouden belasting voor het jaar worden samengevat.
• NSSHF: Maandelijkse NSSHF-bijdrages (zowel werkgever- als werknemersdeel) moeten vóór de laatste dag van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn uitbetaald, worden afgedragen aan de National Social Security and Housing Finance Corporation (NSSHF).

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente. Nauwkeurige administratie en tijdige indiening van rapportages zijn essentieel.

Specifieke Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers in dienst bij een bedrijf dat actief is in Gambia, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde PAYE- en NSSHF-regels als lokale werknemers, mits zij worden beschouwd als ingezetene voor belastingdoeleinden. Verblijf wordt meestal bepaald door het aantal dagen dat in het land wordt doorgebracht (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een belastingjaar). Niet-ingezeten personen die inkomen verwerven uit werk dat in Gambia wordt uitgeoefend, zijn ook onderworpen aan Gambiaanse inkomstenbelasting, vaak tegen een vast tarief op hun brutoloon, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van belastingverdragen of de aard van hun werkzaamheden.

Buitenlandse bedrijven die actief zijn in Gambia, of het nu via een geregistreerde vestiging of dochteronderneming, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting en verantwoordelijk voor het voldoen aan werkgeververplichtingen (PAYE en NSSHF) voor hun werknemers die in het land werken, net als binnenlandse bedrijven. Bedrijven zonder een geregistreerde entiteit in Gambia, maar die werknemers daar in dienst hebben, kunnen te maken krijgen met complexiteit omtrent hun fiscale aanwezigheid en werkgeververplichtingen, wat vaak voorzichtigheid vereist bij het naleven van regels voor vaste inrichting en lokale arbeidswetten. Het is raadzaam om contact te zoeken met lokale belastingexperts of een Employer of Record voor advies in dergelijke gevallen.