Werkgevers in Eswatini hebben de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan het Eswatini National Provident Fund (ENPF). Deze bijdrage wordt berekend als 5% van het brutoloon van de werknemer. De bijdrage dekt verschillende voordelen die door het ENPF worden verstrekt, waaronder pensioen-, invaliditeits- en nabestaandenuitkeringen.

Andere Verplichte Bijdragen

Naast het ENPF kunnen werkgevers ook verplicht zijn bij te dragen aan een Skills Development Fund. Dit is van toepassing op werkgevers met een jaarlijkse loonsom van meer dan E80.000. De bijdrage is meestal ongeveer 1% van de totale loonsom.

Rapportage en Betaling

Werkgevers moeten zich registreren bij het ENPF, werknemersbijdragen inhouden, hun eigen bijdragen toevoegen en betalingen regelmatig overmaken. Dit gebeurt meestal maandelijks. Het is belangrijk op te merken dat deze bijdragen verplicht zijn en dat het niet naleven ervan kan leiden tot boetes.

Eswatini hanteert een progressief belastingstelsel, waarbij de belastingtarieven stijgen naarmate het inkomensniveau toeneemt. Dit systeem is ontworpen om ervoor te zorgen dat individuen met hogere inkomens meer bijdragen aan de belastinginkomsten dan degenen met lagere inkomens.

Belastingvrije Drempel

In Eswatini is er een belastingvrije drempel. Dit betekent dat individuen die minder dan een bepaald bedrag verdienen, geen inkomstenbelasting hoeven te betalen. De huidige drempel is E41.000 per jaar. Deze drempel wordt bereikt door een combinatie van de belastingkorting en de laagste belastingschijf.

Kortingen

Een belastingkorting is een vast bedrag dat wordt afgetrokken van de berekende belastingverplichting voordat de uiteindelijke te betalen belasting wordt vastgesteld. Elke inwonende belastingbetaler in Eswatini heeft recht op een jaarlijkse belastingkorting van E8.200. Voor degenen boven de 60 jaar is de korting E10.900. Dit verhoogt effectief de belastingvrije drempel.

Aftrekbare Bijdragen

Werknemers in Eswatini kunnen aftrekken claimen voor bepaalde bijdragen die gedurende het jaar zijn gedaan. Deze aftrekken verminderen hun belastbaar inkomen. De bijdragen die kunnen worden afgetrokken zijn onder andere:

Pensioenfondsbijdragen

Werknemers kunnen tot 10% van hun bruto salaris aftrekken voor bijdragen aan een erkend pensioenfonds.

Bijdragen aan Pensioenannuïteitsfonds

Bijdragen aan een pensioenannuïteitsfonds zijn ook aftrekbaar. De maximale limiet voor deze aftrekken is 15% van het belastbare inkomen van de werknemer. De totale aftrek wordt echter verminderd met eventuele bijdragen die al aan een pensioenfonds zijn gedaan.

Bedrijven die belastbare goederen en diensten leveren met een omzet van meer dan E500.000 binnen een periode van twaalf maanden, zijn verplicht zich te registreren voor btw. Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van btw. Een uitgebreide lijst van vrijgestelde leveringen is te vinden in de btw-wet of via de Eswatini Revenue Service (ERS).

Btw-tarieven

Eswatini heeft een standaard btw-tarief van 15%. Dit tarief is van toepassing op de meeste belastbare leveringen van goederen en diensten.

Btw-behandeling voor dienstverleners

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw moeten btw in rekening brengen op hun belastbare leveringen en verantwoording afleggen over de btw die zij hebben betaald op hun zakelijke aankopen (voorbelasting). Zij kunnen vervolgens een krediet claimen voor de gemaakte voorbelasting tegen de geïnde btw. Bedrijven die onder de registratiegrens vallen of vrijgestelde leveringen verrichten, brengen geen btw in rekening op hun diensten. Zij hebben echter ook geen recht op het claimen van voorbelasting.

Btw-behandeling voor dienstontvangers

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw kunnen voorbelasting claimen voor de btw die zij hebben gemaakt op belastbare diensten die zij ontvangen, mits de diensten worden gebruikt voor het maken van belastbare leveringen. Consumenten dragen over het algemeen de last van de btw, aangezien de uiteindelijke prijs die zij betalen de btw bevat die door de dienstverlener in rekening is gebracht.

Omgekeerde heffingsmechanisme

Eswatini hanteert een omgekeerd heffingsmechanisme voor geïmporteerde diensten. Dit betekent dat de verantwoordelijkheid voor het berekenen en betalen van btw op geïmporteerde diensten verschuift van de buitenlandse leverancier naar de Swazi-ontvanger. Dit zorgt ervoor dat btw wordt geïnd op geïmporteerde diensten en creëert een gelijk speelveld voor lokale dienstverleners die btw in rekening brengen op hun diensten.

Eswatini biedt een concurrerend vennootschapsbelastingtarief van 27,5%, dat kan worden verlaagd tot slechts 12,5% voor bepaalde in aanmerking komende bedrijven. Dit maakt het concurrerend binnen de regio. Bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, kunnen aanspraak maken op ontwikkelingsstimulansen zoals verlaagde vennootschapsbelastingtarieven, vrijstellingen van douanerechten en andere voordelen.

Concurrerend Vennootschapsbelastingtarief

Het vennootschapsbelastingtarief in Eswatini is 27,5%, maar kan worden verlaagd tot slechts 12,5% voor bepaalde in aanmerking komende bedrijven. Dit maakt het een concurrerende keuze binnen de regio.

Ontwikkelingsgoedkeuringsorder (DAO)

Bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, kunnen aanspraak maken op ontwikkelingsstimulansen. Deze stimulansen omvatten verlaagde vennootschapsbelastingtarieven, vrijstellingen van douanerechten en andere voordelen.

Specifieke Sectorstimulansen

Productie en Export

Belastingstimulansen zijn beschikbaar om investeringen in productie- en exportgerichte activiteiten aan te moedigen. Deze stimulansen omvatten mogelijk belastingvakanties en versnelde afschrijvingen.

Landbouw

Er kunnen stimulansen bestaan om de ontwikkeling van de landbouwsector te bevorderen.

Toerisme

De toerismesector kan ook stimulansen hebben om investeringen en ontwikkeling aan te trekken.

Regionale Stimulansen

Bedrijven die zich bevinden in aangewezen ontwikkelingszones of minder ontwikkelde regio's kunnen in aanmerking komen voor aanvullende stimulansen en voordelen.

Belangrijke Overwegingen

Geschiktheid

Specifieke geschiktheidseisen en voorwaarden zijn van toepassing op verschillende stimulansen. Het is belangrijk om ervoor te zorgen dat uw bedrijf en voorgestelde activiteiten binnen de kwalificerende criteria vallen.

Aanvraagproces

Belastingstimulansen omvatten meestal formele aanvragen en goedkeuringsprocessen via relevante overheidsinstanties.