Navigeren door de complexiteit van payroll en employment taxes is een cruciaal onderdeel van opereren in elk land, en Chili presenteert haar eigen specifieke kader dat werkgevers moeten begrijpen. Het Chileense belastingsysteem, dat vooral wordt beheerd door de Servicio de Impuestos Internos (SII), vereist nauwkeurige naleving door zowel lokale als buitenlandse entiteiten die personen in dienst nemen binnen het land. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van diverse belastingen en sociale zekerheidsbijdragen namens hun werknemers.

Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel om wettelijke naleving te waarborgen, boetes te voorkomen en een soepele bedrijfsvoering te behouden. Dit omvat het begrijpen van de nuances van sociale zekerheidsbijdragen, inhouding van inkomstenbelasting, beschikbare aftrekposten voor werknemers, en de noodzakelijke rapportageprocedures en deadlines.

Employer of Record en Payrollbelasting Verplichtingen

Werkgevers in Chili zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken pensioenen, ziektekostenverzekering, werkloosheidsverzekering, en verzekeringen voor arbeidsongevallen en beroepsziekten. De basis voor deze bijdragen is doorgaans het bruto maandsalaris van de werknemer, tot een legaal maximum (tope imponible), dat jaarlijks wordt aangepast.

Belangrijkste werkgeversbijdragen zijn onder andere:

Pension Fund (AFP): Hoewel het grootste deel van de pensioenbijdrage wordt gedragen door de werknemer (ongeveer 10% plus een commissie), kunnen werkgevers een kleine administratieve kosten hebben, afhankelijk van de specifieke AFP.
Ziektekostenverzekering (FONASA of ISAPRE): Werknemers dragen 7% van hun brutoloon bij. Werkgevers doen doorgaans geen aparte bijdrage voor de gezondheidszorg, maar ze moeten ervoor zorgen dat de bijdrage van de werknemer correct wordt ingehouden en betaald.
Werkloosheidsverzekering (Seguro de Cesantía): Dit is een gedeelde bijdrage. Voor werknemers met indefinite contracten betaalt de werkgever 2,4% van het maandloon, en de werknemer 0,6%. Voor tijdelijke contracten betaalt de werkgever 3% en de werknemer 0%.
Verzekering voor arbeidsongevallen en beroepsziekten (Mutual de Seguridad): De werkgever is hier volledig verantwoordelijk voor. Het tarief varieert afhankelijk van de economische activiteit en risiconiveau van het bedrijf, meestal tussen 0,95% en meer dan 3%.

Deze bijdragen worden maandelijks berekend op basis van het belastbare salaris van de werknemer tot aan het maximale verzekerbare limiet.

Inhouding van Inkomstenbelasting Vereisten

Werkgevers zijn verplicht om de Single Second Category Tax (Impuesto Único de Segunda Categoría) in te houden op de maandelijkse salarissen van hun werknemers. Dit is een progressieve belasting op inkomsten uit afhankelijk werk. De belasting wordt berekend over het bruto maandloon van de werknemer na aftrek van verplichte sociale zekerheidsbijdragen (pensioen, gezondheidszorg en werkloosheidsverzekering).

De belastingtarieven worden toegepast op basis van inkomenscategorieën, uitgedrukt in Unidades Tributarias Mensuales (UTM - Maandelijkse Belastingeenheden). De UTM-waarde wordt maandelijks aangepast op basis van inflatie. De belastingtabel voor 2025 (gebaseerd op de huidige structuur en verwachte waarden) zou doorgaans een progressieve structuur volgen:

Maandelijks Belastbaar Inkomen (in UTM)	Belastingtarief	Aftrekpost (in UTM)
Tot ~13,5 UTM	0%	0
> ~13,5 UTM tot ~30 UTM	~4%	Vaste Som
> ~30 UTM tot ~50 UTM	~8%	Vaste Som
> ~50 UTM tot ~70 UTM	~13,5%	Vaste Som
> ~70 UTM tot ~90 UTM	~23%	Vaste Som
> ~90 UTM tot ~120 UTM	~30,4%	Vaste Som
Boven ~120 UTM	~35%	Vaste Som

Opmerking: De exacte UTM-drempels, tarieven en aftrekbedragen ondergaan jaarlijkse aanpassingen en worden officieel gepubliceerd voor 2025.

Werkgevers moeten het juiste belastingbedrag berekenen op basis van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer en de bijbehorende belastingcategorie, en dit bedrag inhouden van het nettoloon dat aan de werknemer wordt uitbetaald.

Aftrekposten en Vergoedingen voor Werknemers

Werknemers in Chili kunnen profiteren van bepaalde aftrekposten en vergoedingen die hun belastbaar inkomen verminderen voor de berekening van de Single Second Category Tax. De belangrijkste aftrekposten zijn de verplichte sociale zekerheidsbijdragen:

Pensioenspaarfonds (AFP): Ongeveer 10% van het brutoloon plus de commissie van de AFP.
Ziektekostenverzekering (FONASA of ISAPRE): 7% van het brutoloon.
Werkloosheidsverzekering (Seguro de Cesantía): 0,6% van het brutoloon voor indefinite contracten.

Deze verplichte bijdragen worden ingehouden op het brutoloon voordat de belastbare basis voor de inkomstenbelasting wordt berekend.

Andere mogelijke aftrekposten of belastingvoordelen voor werknemers kunnen omvatten:

Vrijwillige Pensioensparen (APV): Bijdragen aan vrijwillige pensioensparen kunnen in aanmerking komen voor belastingvoordelen, hetzij als aftrekpost van de belastbare basis, hetzij als belastingkrediet, afhankelijk van het gekozen regime.
Hypotheekrenteaftrek: Onder bepaalde voorwaarden kan een deel van de rente betaald op hypothecaire leningen voor de hoofdwoning aftrekbaar zijn.
Onderwijskosten: Er is een belastingkrediet beschikbaar voor bepaalde onderwijsuitgaven voor afhankelijke kinderen.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct toepassen van de verplichte inhoudingen voordat de inkomstenbelasting wordt ingehouden. Werknemers claimen doorgaans andere aftrekposten of kredieten bij het indienen van hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting.

Naleving van Belastingverplichtingen en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Chili hebben specifieke maandelijkse en jaarlijkse rapportageverplichtingen met betrekking tot payroll en belastingen. Het naleven van deze deadlines is essentieel voor de naleving.

Belangrijke rapportagevereisten en deadlines zijn onder andere:

Maandelijkse Sociale Zekerheid en Belastingbetalingen: Werkgevers moeten de ingehouden Single Second Category Tax en alle sociale zekerheidsbijdragen (werkgevers- en werknemersdeel) vóór de 13e van de maand na de loonaangifte aangeven en betalen. Deze deadline kan worden verlengd tot de 20e bij online betalingen.
Maandelijkse Payroll Verklaring (Formulier 1887): Werkgevers moeten maandelijkse aangifte indienen met details over het betaalde inkomen en ingehouden belastingen voor elke werknemer. Dit gebeurt meestal elektronisch.
Jaarlijkse Inkomstenverklaring (Formulier 1887): Een jaarlijkse samenvatting van alle betaald inkomen en ingehouden belastingen voor werknemers tijdens het voorgaande kalenderjaar moet worden ingediend bij de SII, meestal voor maart van het volgende jaar. Dit formulier wordt door werknemers gebruikt om hun inkomsteninformatie te verifiëren bij het indienen van hun persoonlijke jaarlijkse belastingaangifte.
Jaarlijkse Werkgeversaangifte (Formulier 1884): Dit formulier geeft een overzicht van de totale loonkosten van het bedrijf en de bijbehorende belasting- en sociale zekerheidsbijdragen.

Het niet naleven van deze deadlines of het onjuist rapporteren kan leiden tot boetes, rente en straffen van de belastingautoriteiten en sociale zekerheidsinstellingen.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Chili opereren, krijgen te maken met specifieke fiscale overwegingen.

Voor buitenlandse werknemers:

Residentiestatus: De belastingbehandeling hangt sterk af van de residentiestatus van het individu in Chili. Niet-residenten worden over het algemeen alleen belast op hun Chileense inkomsten. Residenten (personen die meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Chili verblijven) worden belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel nieuw gevestigde inwoners mogelijk profiteren van een vrijstelling van drie jaar op buitenlandse inkomsten.
Inkomstenbelastingtarief voor Niet-residenten: Niet-resident werknemers die inkomen uit Chileense bronnen ontvangen, zijn doorgaans onderworpen aan een vaste inhoudingsbelasting van 35% op hun bruto inkomen, zonder de progressieve schijven van de Single Second Category Tax. Echter, als de niet-resident een werkvisum krijgt en lang blijft, kunnen ze belastingresident worden en onderworpen zijn aan de reguliere residentenregels.
Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers zijn doorgaans onderworpen aan Chileense sociale zekerheidsbijdragen, tenzij een bilaterale sociale zekerheidsverdrag tussen Chili en hun thuisland voorzien in een vrijstelling of alternatieve regeling.

Voor buitenlandse bedrijven:

Permanent Establishment (PE): De belastingverplichtingen van een buitenlands bedrijf in Chili hangen af van of het wordt beschouwd als een Permanent Establishment (PE). Als er een PE bestaat, is het bedrijf onderworpen aan vennootschapsbelasting over de winst die aan de PE is toerekenbaar.
Inhoudingsbelastingen: Betalingen gedaan door een Chileense entiteit (inclusief een PE) aan een buitenlands bedrijf voor diensten of ander inkomen kunnen onderworpen zijn aan inhoudingsbelasting in Chili, afhankelijk van de aard van de betaling en de geldende dubbele belastingverdragen.
Werkgever Verplichtingen: Als een buitenlands bedrijf direct werknemers in Chili in dienst neemt, moet het zich registreren als werkgever en voldoen aan alle Chileense arbeids- en payrollbelastingverplichtingen, inclusief inhouding van inkomstenbelasting en betaling van sociale zekerheidsbijdragen, net als een lokaal bedrijf. Het gebruik van een Employer of Record kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexe lokale verplichtingen te beheren zonder een juridische entiteit of PE op te richten.