ChiliGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Chili staan werkgevers voor verschillende fiscale verplichtingen met betrekking tot werknemer compensatie en sociale zekerheid.

Inkomstenbelasting

• Inhoudingen: Werkgevers moeten maandelijks inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers en deze afdragen aan de Servicio de Impuestos Internos (SII). Het belastingtarief is progressief, variërend van 0% tot 40%, afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer.
• Jaarlijkse Aangifte: Werkgevers moeten jaarlijks een inkomstenbelastingaangifte (Formulier 22) voor elke werknemer indienen voor april van het volgende jaar, waarin alle inkomsten en aftrekkingen worden gedetailleerd. Dit is verschuldigd in april van het jaar volgend op het inkomensjaar.
• Formulier 1887: Voor 28 maart dienen werkgevers Formulier 1887 in, een certificaat met details over de lonen en inhoudingen van werknemers voor het voorgaande jaar.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersgedeelte: Werkgevers houden de sociale zekerheidsbijdragen van werknemers in, waaronder 7% voor ziektekostenverzekering en 10% voor het pensioenfonds. Deze bijdragen zijn onderhevig aan een regelmatig aangepaste limiet.
• Werkgeversgedeelte: Werkgevers dragen bij aan de werkloosheidsverzekering. Specifieke tarieven en limieten kunnen van toepassing zijn.

Andere Belastingen

• BTW: Werkgevers zijn over het algemeen verantwoordelijk voor het innen en afdragen van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) op toepasselijke goederen en diensten.
• Gemeentelijke Licentiekosten: Bedrijven moeten een jaarlijkse gemeentelijke licentiekosten betalen, hoewel het bedrag varieert op basis van de gemeente en de aard van het bedrijf.

Aanvullende Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers

• Verblijf: Fiscaal verblijf wordt bepaald door het aantal dagen dat men in Chili verblijft. Personen die meer dan 183 dagen in een kalenderjaar of een periode van 12 maanden aanwezig zijn, worden als inwoners beschouwd en belast op wereldwijd inkomen. Niet-ingezetenen worden alleen belast op inkomsten uit Chileense bronnen.
• Maandelijkse Belastingaangiften: Buitenlandse werknemers die worden betaald via een buitenlandse loonlijst, zonder een Chileense "shadow payroll", moeten mogelijk maandelijkse inkomstenbelastingaangiften indienen en zelf belasting inhouden.
• RUT: Alle buitenlandse werknemers moeten een Chileens Nationaal Belastingnummer (RUT) verkrijgen om aan hun belastingverplichtingen te voldoen.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan wijzigingen in de Chileense belastingwetgeving. Het wordt aangeraden om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie.

In Chili omvatten belastingaftrekken voor werknemers inkomstenbelasting, verplichte sociale zekerheidsbijdragen en vrijwillige pensioenbijdragen.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt progressief geheven, variërend van 0% tot 40% op basis van inkomensschijven gedefinieerd in Unidades de Fomento (UF), een eenheid die dagelijks wordt aangepast aan de inflatie. Belasting wordt maandelijks ingehouden door de werkgever. Voor 2025 omvatten enkele algemene schijven:

• 0%: Tot 13,5 UF
• 4%: 13,5 UF - 30 UF
• 8%: 30 UF - 50 UF
• 40%: meer dan 310 UF en daarboven

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen ongeveer 17,6% van hun salaris af aan sociale zekerheid, dekkend:

• Pensioen (ongeveer 10%)
• Ziektekostenverzekering
• Invaliditeits- en overlijdensverzekering

Vrijwillige Pensioenbijdragen (APV)

Werknemers kunnen vrijwillige bijdragen doen aan een privé pensioenfonds (APV) tot een limiet van 50 UF maandelijks of 600 UF jaarlijks. Deze bijdragen zijn aftrekbaar van het belastbare inkomen. Opnames zijn onderhevig aan een belasting van 15%.

Andere Aftrekken

• Hypotheekrente: Inwoners kunnen hypotheekrente tot 8 UF jaarlijks aftrekken, onderworpen aan inkomensbeperkingen. Deze aftrek vervalt voor inkomens boven 150 UF jaarlijks.

Deadlines en Procedures

• Jaarlijkse Belastingaangifte: Uiterlijk op 30 april van het volgende jaar. Werknemers dienen hun aangifte in met Formulier 22.
• Maandelijkse Loonheffingen: Werkgevers houden maandelijks belastingen en sociale zekerheid in. Maandelijkse aangiftes van loonheffingen moeten uiterlijk op de 12e van de volgende maand worden ingediend.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en mogelijk kan veranderen door wettelijke of regelgevende updates. Het is aan te raden om een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele informatie.

In Chili is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW, lokaal bekend als IVA) een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 19% (vanaf 5 februari 2025. Dit tarief is van toepassing op de meeste goederen en diensten.)
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder:
  • Export van goederen
  • Toegang tot sport- en culturele evenementen
  • Onroerend goed
  • Vrachtdiensten
  • Gebruikte auto's en vrachtwagens
  • Internationaal passagierstransport
  • Onderwijs
  • Gezondheidszorg
  • Openbaar passagierstransport
  • Financiële diensten
  • Kranten

BTW-registratie

• Drempel: Er is geen registratiedrempel. Elk bedrijf dat een belastbare levering doet in Chili, moet zich registreren voor BTW. Dit omvat ook niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aan Chileense consumenten leveren.
• Proces: Bedrijven registreren zich bij de Chileense Belastingdienst (SII) en verkrijgen een fiscaal identificatienummer (RUT). Voor niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten is er een vereenvoudigd online registratieproces beschikbaar. Formulier 4415 wordt gebruikt en moet worden ingediend bij de SII. Vereiste documenten kunnen een oprichtingsakte, identificatie van de directeur en eventueel een volmacht zijn.

BTW-aangifte en -betaling

• Aangiften: BTW-geregistreerde bedrijven moeten maandelijks aangifte doen. De aangiften en betalingen moeten doorgaans vóór de 12e van de volgende maand worden ingediend.
• Elektronische aangiften: Het indienen en betalen van elektronische aangiften zijn toegestaan tot de 20e van de volgende maand.
• Vereenvoudigd regime voor digitale diensten: Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten kunnen kiezen tussen maandelijkse of driemaandelijkse aangifte onder een vereenvoudigd regime.
• Nihilaangiften: Als er in een bepaalde periode geen belastbare leveringen zijn voor niet-ingezeten aanbieders onder het vereenvoudigde regime voor digitale diensten, is een nihilaangifte niet vereist.
• Betaalmunt: BTW-verplichtingen kunnen worden voldaan in Chileense peso's, USD of euro's.
• Gezworen verklaringen: Grote belastingplichtigen en exporteurs zijn onderworpen aan aanvullende aangiftevereisten, waaronder halfjaarlijkse gezworen verklaringen met een overzicht van belastbare transacties.

BTW-facturen

BTW-facturen moeten bevatten:

• Duidelijke identificatie als een BTW-factuur
• Naam en RUT van de verkoper
• Naam en RUT van de klant (indien van toepassing)
• Uniek factuurnummer
• Factuurdatum
• Bruto, BTW en netto bedragen
• Bedragen in vreemde valuta omgerekend tegen Centrale Bank tarieven (indien van toepassing)
• Bedragen in Chileense peso's (behalve exportfacturen)

Administratie

Bedrijven moeten gedetailleerde boekhoudingsverslagen bijhouden, inclusief controleboeken, grootboeken (algemeen, voorraad, verkoop en aankopen), salarisadministratie en kasboeken, voor ten minste zes jaar.

Andere indirecte belastingen

Chili heft naast de BTW verschillende andere indirecte belastingen. Deze omvatten:

• Zegelbelasting: Van toepassing op kredietoperaties.
• Accijnzen: Geheven op specifieke goederen zoals luxeartikelen, alcoholische dranken, niet-alcoholische dranken (met hogere tarieven voor hoge suikergehaltes), benzine, diesel en tabak.
• Emissietaks: Een eenmalige belasting op nieuwe, lichte en middelgrote motorvoertuigen.

Recente veranderingen en aankomende regelgeving

• Import met lage waarde: Vanaf oktober 2025 zal de BTW-vrijstelling voor import met lage waarde (voorheen onder USD 41) worden afgeschaft. BTW zal dan verschuldigd zijn op alle geïmporteerde goederen.
• Douanerechtenvrijstelling: Vanaf november 2024 wordt een vrijstelling van douanerechten ingevoerd voor import tot USD 500, samen met nieuwe BTW-regels die van invloed zijn op online marktplaatsen en externe verkopers.
• Digitale platforms als geachte leveranciers: Vanaf 2025 kunnen digitale platforms die verkopen aan Chileense consumenten vergemakkelijkten, worden beschouwd als leveranciers met toenemende verantwoordelijkheid voor BTW-inning en -afdracht.

Deze informatie is alleen voor algemene begeleiding en is actueel op 5 februari 2025. Het is cruciaal om een belastingadviseur te raadplegen voor specifiek advies met betrekking tot uw situatie, aangezien belastingregels complex en aan verandering onderhevig kunnen zijn.

Chili biedt verschillende fiscale stimuleringsmaatregelen om investeringen, innovatie en ontwikkeling te bevorderen. Deze stimulansen richten zich op specifieke sectoren en regio's, en omvatten belastingkredieten, aftrekposten, vrijstellingen en andere voordelen. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, evolueert het landschap van fiscale prikkels en worden er in de loop van het jaar enkele veranderingen verwacht.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D)

• Verbeterde R&D-stimuleringsmaatregelen: Het belastingkrediet tegen vennootschapsbelasting voor R&D-uitgaven kan stijgen van 35% naar 50%. Het maximale kredietbedrag kan ook worden aangepast, van 15.000 naar 45.000 Maandelijkse Belastingeenheden (MTU). MKB-bedrijven kunnen mogelijk verzoeken om teruggave van overtollige kredieten in plaats van deze over te dragen.

Bevordering van Investeringen

• Fiscale prikkels voor particuliere investeringen: De Chileense overheid heeft een plan ingevoerd met fiscale prikkels om particuliere investeringen te stimuleren.
• Garantie voor investeringen en werkkapitaal: Garanties worden verstrekt aan kredietinstellingen door de Chileense Economische Ontwikkelingsagentschap (CORFO) om de toegang tot financiering voor investeringsprojecten en werkkapitaalbehoeften te verbeteren.
• Btw-vrijstelling voor kapitaalgoederen: Projecten met een minimale investering van US$5 miljoen kunnen in aanmerking komen voor een belastingkrediet op geïmporteerde kapitaalgoederen.
• Regionale prikkels: Belastingkredieten en subsidies zijn beschikbaar voor projecten in specifieke afgelegen gebieden, waaronder de noordelijkste en zuidelijkste regio's van Chili.

Andere Stimuleringsmaatregelen

• Trainingsbelastingfranchise: Bedrijven die investeren in de opleiding van werknemers kunnen deze kosten aftrekken van hun belastingen, tot 1% van de belastbare salarissen.
• Vrijhandelszones: Speciale voordelen, zoals vrijstellingen van douanerechten, btw en vennootschapsbelasting, gelden voor bedrijven die opereren binnen aangewezen vrijhandelszones. Soortgelijke voordelen kunnen ook van toepassing zijn op bedrijven in specifieke provincies, waaronder Tocopilla, Isla Navarino en Tierra del Fuego.
• Mijnbouwprikkels: Belastingkredieten kunnen beschikbaar zijn voor mijnbouwprojecten die zich richten op emissiereductie en hydraulische efficiëntie. Soortgelijke stimuleringsmaatregelen kunnen van toepassing zijn op lithiumprojecten met directe extractietechnologieën en uitbreiding van de waardeketen.
• Hernieuwbare energie en groene waterstof: Belastingkredieten kunnen van toepassing zijn op nieuwe hernieuwbare energieprojecten en innovatieve groene waterstofinitiatieven.

Fiscale Naleving en Handhaving

De Chileense overheid concentreert zich op het versterken van de naleving van belastingwetgeving en streeft ernaar de inkomsten te verhogen door verbeterde handhavingsmaatregelen. Deze kunnen strengere regelgeving en verhoogde controle van belastingrapportages omvatten. Wijzigingen in het inkomstenbelastingsysteem kunnen ook worden doorgevoerd om deze doelstellingen te ondersteunen.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregelingen en stimuleringsprogramma's kunnen veranderen. Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van de laatste updates van officiële overheidsbronnen. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt ook aanbevolen om op maat gemaakt advies te ontvangen op basis van specifieke omstandigheden.