Werkgevers in Cambodja hebben verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten het inhouden en indienen van Belasting op Salaris (ToS) en Belasting op Extra Voordelen (ToFB) van werknemerssalarissen, inclusief eventuele extra voordelen, en het maandelijks afdragen van deze belastingen aan de Cambodjaanse Algemene Belastingdienst (GDT). De Cambodjaanse belastingresidentie bepaalt hoe salaris en voordelen worden belast. Inwoners worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op inkomsten uit Cambodjaanse bronnen.

Maandelijkse Vooruitbetalingsbelasting

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van een maandelijkse vooruitbetalingsbelasting, die 1% van de maandelijkse omzet (inkomsten) van het bedrijf bedraagt. Deze vooruitbetalingsbelasting fungeert als een minimum belasting. Als uw jaarlijkse belastingplicht op winst minder is dan het totaal van uw vooruitbetalingen, bent u nog steeds het vooruitbetalingsbedrag verschuldigd. Vooruitbetalingen die gedurende het belastingjaar zijn gedaan, worden verrekend met de inkomstenbelastingverplichting van het bedrijf aan het einde van het jaar bij het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Wat betreft sociale zekerheidsbijdragen, moeten werkgevers bedrijven met acht of meer werknemers registreren bij het Nationaal Sociale Zekerheidsfonds (NSSF). Werkgevers dragen 0,8% van het maandelijkse loon van elke werknemer bij om de Vergoeding voor Beroepsrisico's (ORC) te dekken. Werknemers dragen niet bij aan het NSSF.

Aanvullende Overwegingen

Aanvullende belastingverplichtingen voor werkgevers omvatten het inhouden van belasting op betalingen voor royalty's en huur aan zowel residentiële als niet-residentiële ontvangers. Afhankelijk van de industrie en andere factoren, kunnen werkgevers verplicht zijn bij te dragen aan het Vaardigheidsontwikkelingsfonds (SDF). Gedetailleerde administratie van werknemerssalarissen, ingehouden belastingen en gedane bijdragen moet worden bijgehouden.

Inkomstenbelasting is een verplichte aftrek van werknemerssalarissen, die aan de bron wordt ingehouden op basis van een progressieve belastingtariefstructuur. De nieuwste belastingschijven en tarieven zijn te vinden op de website van het Algemeen Departement Belastingen (GDT) van Cambodja.

Werknemers dragen ook 0,8% van hun brutoloon bij aan het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (NSSF) voor werkgerelateerde letsel- en ziekte-uitkeringen.

Andere Potentiële Aftrekkingen

Naast verplichte aftrekkingen zijn er andere potentiële aftrekkingen. Als deze door de werkgever worden aangeboden, kan een werknemer kiezen voor aanvullende vrijwillige bijdragen aan een pensioenregeling. Indien van toepassing, kunnen vakbondslidmaatschapskosten ook van de salarissen worden afgetrokken.

Belangrijke Overwegingen

Werknemers kunnen in aanmerking komen voor bepaalde belastingtoeslagen of aftrekkingen, die hun totale inkomstenbelastinglast kunnen verminderen. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste informatie op de GDT-website of een belastingadviseur in Cambodja te raadplegen. Ook zijn inkomstenbelastingtarieven of NSSF-aftrekkingen onderhevig aan mogelijke veranderingen.

Het standaard BTW-tarief in Cambodja is 10%. Dit geldt voor de meeste diensten die binnen het land worden geleverd. Echter, bepaalde essentiële diensten, zoals gezondheidszorg, onderwijs en sommige financiële diensten kunnen vrijgesteld zijn van BTW.

BTW op Geïmporteerde Diensten

Voor specifieke diensten die van buiten de landsgrenzen worden ontvangen, kan Cambodja een "omgekeerde heffing" mechanisme toepassen. In dit scenario wordt de ontvanger van de dienst in Cambodja verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van BTW, zelfs als de leverancier een buitenlandse entiteit is. Het is belangrijk om te beoordelen of een bepaalde geïmporteerde dienst belastbaar is onder de Cambodjaanse BTW-regelgeving.

Belangrijke Overwegingen

Waar een dienst wordt geacht te worden geleverd kan complex zijn en heeft invloed op de BTW-verplichtingen. Bepaalde diensten kunnen een specifieke BTW-behandeling of mogelijke vrijstellingen hebben.

Naleving

Het General Department of Taxation (GDT) is de primaire bron van informatie over BTW-regelgeving in Cambodja. Voor complexe situaties, internationale transacties, of om volledige naleving van de BTW op diensten te waarborgen, raadpleeg een belastingadviseur die gespecialiseerd is in Cambodjaanse BTW.

Cambodja biedt een reeks belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en economische ontwikkeling te stimuleren. Deze voordelen zijn gericht op het bevorderen van specifieke industrieën en activiteiten.

Gekwalificeerde Investeringsprojecten (QIPs)

QIPs kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van de vennootschapsbelasting (CIT) tot 9 jaar, afhankelijk van de sector en de specificaties van het project. Het standaard CIT-tarief in Cambodja is 20%. Als alternatief voor de belastingvrijstelling kunnen QIPs kiezen voor een speciale afschrijvingsaftrek van 40%. QIPs kunnen ook vrijstellingen krijgen van invoerrechten op bouwmaterialen, productiemateriaal en grondstoffen.

Speciale Economische Zones (SEZs)

Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen SEZs in Cambodja kunnen genieten van extra belastingvoordelen, waaronder verlengde vrijstellingen van de inkomstenbelasting die langer kunnen zijn dan de standaard QIP-voordelen. Bedrijven in SEZs kunnen ook profiteren van vrijstellingen van de belasting over de toegevoegde waarde (BTW) op bepaalde goederen en diensten.

Prioritaire Sectoren

Cambodja biedt verbeterde belastingvoordelen voor investeringen in prioritaire sectoren, waaronder landbouw en agro-industrie, productie, toerisme, infrastructuur en wetenschap en technologie.

Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's)

KMO's in Cambodja komen in aanmerking voor een vermindering van de voorschotbetalingen van de belasting op inkomen (TOI). KMO's die aan bepaalde criteria voldoen, kunnen ook vrijstellingen of verminderingen krijgen van de betaling van de Minimum Belasting (MT).

Belangrijke Overwegingen

Belastingvoordelen in Cambodja worden over het algemeen per geval toegekend. De geschiktheidscriteria en de specifieke beschikbare voordelen kunnen variëren afhankelijk van het investeringsproject, de locatie en de sector. Investeerders wordt geadviseerd om contact op te nemen met de Raad voor de Ontwikkeling van Cambodja (CDC) en belastingadviseurs om hun geschiktheid te bepalen en het aanvraagproces voor belastingvoordelen te begrijpen.