Arbeidskostencalculator in Aruba

Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Algemene Zorgverzekering (AZV)	8,9%	Brutoloon (tot Afl. 85.000 jaarlijkse premiegrens)
Algemene Ouderdomsvoorziening (AOV) & Weduwen- en weeshuispensioen (AWW)	10,5% (samengevoegd)	Brutoloon (tot Afl. 85.000 jaarlijkse premiegrens)
Ziektekostenverzekering	2,65%	Brutoloon (tot Afl. 70.200 jaarlijkse premiegrens)
Verzekering bij Ongevallen	0,25% - 2,5%	Werknemersalaris (tot Afl. 54.600 jaarlijkse premiegrens, tarief gebaseerd op risico)

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse loonbelasting en sociale zekerheidsaangiften en -betalingen zijn gewoonlijk verschuldigd op de 15e dag van de maand volgend op de salarisperiode.
• Werkgevers moeten een jaarlijkse loonbelastingafrekening indienen met een overzicht van de totale betaalde lonen en ingehouden loonbelasting voor elke werknemer, gewoonlijk in januari of februari van het volgende jaar.
• Vennootschapsbelastingaangiften moeten voor 2 juni worden ingediend, met uitstel tot 2 december mogelijk als een voorlopige aangifte en betaling vóór 2 juni worden ingediend.

In Aruba bestaan de belastingaftrekposten voor werknemers voornamelijk uit loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Verschillende aftrekken en vrijstellingen kunnen het belastbare inkomen verlagen, wat leidt tot belastingbesparingen voor werknemers.

Loonbelasting

Vanaf 1 januari 2025 heeft Aruba herziene progressieve inkomstenbelastingtarieven ingevoerd. Een tarief van 0% geldt voor jaarlijks inkomen tot Afl. 34.930, waarna de tarieven progressief zijn, met het eerste schijfdeel dat wordt belast tegen 21%. De belastingvrije drempel van Afl. 30.000 blijft van kracht. Dus elk inkomen tot Afl. 64.390 is ofwel belastingvrij of wordt belast tegen 0% voor 2025. Echter, sociale zekerheidsbijdragen blijven van toepassing op dit inkomen.

Sociale Zekerheid

Sociale zekerheidsbijdragen zijn verplichte aftrekken die betrekking hebben op AOV/AWW (Algemene Ouderdomsverzekering/Weduwen- en Wezenverzekering) en AZV (Algemene Ziektekostenverzekering). Deze worden rechtstreeks van het loon van de werknemer ingehouden en door de werkgever afgedragen.

Vrijstellingen en Aftrekken

Verschillende vrijstellingen en aftrekken kunnen het belastbare inkomen verminderen:

• Expat Incentives: Werknemers die niet minstens vijf jaar in Aruba hebben gewerkt en minimaal Afl. 150.000 per jaar verdienen, komen in aanmerking voor specifieke belastingvrije vrijstellingen. Deze omvatten voordelen in natura tot Afl. 15.000, schoolkosten tot Afl. 25.000 per kind, en huisvestingsvergoedingen tot Afl. 2.500 per maand.
• Andere Vrijstellingen: Belastingvrije onkostenvergoedingen kunnen onder bepaalde omstandigheden worden verstrekt voor kosten zoals telefoon, reizen, en auto- en representatiekosten.
• Aftrekbare Donaties: Donaties aan kwalificerende goede doelen, kerken, sport-, culturele, wetenschappelijke en openbare organisaties zijn aftrekbaar tot Afl. 50.000.

Het is belangrijk op te merken dat fringe benefits, inclusief huisvesting en belastingvergoedingen, over het algemeen belastbaar zijn. Vanaf 1 januari 2023 zijn de verkoop van aandelen in vastgoedbedrijven en de overdracht van economisch eigendom van onroerend goed onderhevig aan overdrachtsbelasting. Ook was het plan om vanaf 1 januari 2023 het BBO/BAZV/BAVP-belastingstelsel te vervangen door een btw-regime, maar de invoering is uitgesteld. De omzetbelastingtarieven zouden in 2023 stijgen, met een vermoedelijke btw-invoering op 1 januari 2025 of 2026. Echter, vanaf 5 februari 2025 zijn er geen verdere officiële updates over deze belastingregimes aangekondigd. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de nieuwste updates en regelgeving met betrekking tot Aruba's belastingsysteem.