Navigeren door de complexiteit van internationaal werkgeverschap vereist een grondig begrip van de lokale belastingregels. In Aruba hebben zowel werkgevers als werknemers diverse verplichtingen met betrekking tot loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelasting. Naleving van deze regels is essentieel voor een soepele werking en het vermijden van boetes.

Het Arubaanse belastingsysteem wordt beheerd door de Beleidsraad (Departamento di Impuesto) en omvat verschillende belastingen die impact hebben op werkgelegenheid, zoals loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere bijdragen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen namens hun werknemers.

Verplichtingen van werkgevers inzake sociale zekerheid en payrollbelasting

Werkgevers op Aruba zijn verplicht bij te dragen aan verschillende sociale zekerheids- en ziektekostenfondsen op basis van het salaris van hun werknemers. Deze bijdragen worden doorgaans berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer, vaak tot een bepaald maximuminkomen. De specifieke tarieven en drempels worden jaarlijks herzien.

Voor 2025 zijn werkgevers over het algemeen verantwoordelijk voor bijdragen zoals, maar niet beperkt tot:

Algemene Ziektekostenverzekering (AZV): Een percentage van het brutoloon van de werknemer.
Algemene Ouderdomsverzekering (AOV) en Weduwen- en Wezenpensioen (AWW): Een gecombineerd percentage van het brutoloon van de werknemer, vaak verdeeld tussen werkgever en werknemer.
Ongevallenverzekering: Een percentage dat afhankelijk is van de risicoklasse van de onderneming.
Cessantia Fonds: Een bijdrage voor de bedrijfseindafwikkeling compensatie.

De exacte tarieven voor 2025 worden gepubliceerd door de Arubaanse autoriteiten. Als voorbeeld omvatten de typische werkgeversbijdragenstructuren tarieven die toegepast worden op het brutoloon, vaak capped op een maximaal verzekerbaar inkomen.

Bijdrage Type	Werkgeverspercentage (voorbeeld %)	Basis
Algemeen Ziektekostenverzekering	X%	Bruto Loon (Gecapped)
AOV/AWW	Y%	Bruto Loon (Gecapped)
Ongevallenverzekering	Z% (risicogebonden)	Bruto Loon (Gecapped)
Cessantia Fonds	A%	Bruto Loon

Opmerking: de percentages (X, Y, Z, A) vertegenwoordigen typische structuren en onderhevig aan officiële tarieven voor 2025.

Werkgevers moeten ook loonbelasting (loonbelasting) betalen namens hun werknemers, wat in feite inhoudt dat ze de inkomstenbelasting van de werknemer inhouden en afdragen.

Inhoudingsplicht voor inkomstenbelasting

Werkgevers op Aruba zijn verplicht om loonbelasting (loonbelasting) in te houden op het salaris van hun werknemers en deze af te dragen aan de Belastingdienst. Loonbelasting is een vooruitbetaling op de jaarlijkse inkomstenbelasting van de werknemer. Het te inhouden bedrag hangt af van het inkomensniveau van de werknemer en de geldende belastingtarieven, evenals eventuele aftrekposten of belastingkortingen.

Aruba hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. Werkgevers gebruiken belastingtabellen van de Belastingdienst om het juiste bedrag aan loonbelasting te berekenen dat ingehouden moet worden bij elke loonschijf.

Hoewel de specifieke belastingschijven voor 2025 nog bevestigd moeten worden, bestaat de structuur doorgaans uit verschillende inkomensdrempels met toenemende marginale belastingtarieven.

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (AWG)	Belastingtarief (%)
Tot [Drempel 1]	Tarief 1
[Drempel 1] - [Drempel 2]	Tarief 2
[Drempel 2] - [Drempel 3]	Tarief 3
[Drempel 3] - [Drempel 4]	Tarief 4
Boven [Drempel 4]	Tarief 5

Opmerking: de drempels en tarieven illustreren de progressieve structuur en worden officieel vastgesteld voor 2025.

De werkgever is verantwoordelijk voor het correct toepassen van deze tabellen en het rekening houden met eventuele specifieke omstandigheden van de werknemer die de inhoudingsbedragen beïnvloeden.

Inkomstenbelastingaftrekposten en toeslagen voor werknemers

Werknemers op Aruba kunnen in aanmerking komen voor diverse belastingaftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen kunnen verlagen en daardoor hun jaarlijkse inkomstenbelastingdruk kunnen verminderen. Terwijl de werkgever zich primair richt op de correcte inhouding van loonbelasting op basis van verstrekte tabellen en verklaring van de werknemer, kunnen werknemers bij de aangifte van hun jaarlijkse inkomstenbelasting nog extra aftrekposten claimen.

Veel voorkomende aftrekposten en toeslagen kunnen omvatten:

Persoonlijke toeslagen
Aftrek voor specifieke uitgaven (bijvoorbeeld bepaalde medische kosten, onderwijsuitgaven)
Rente betaald op hypotheken voor een hoofdverblijf
Premies voor bepaalde types verzekeringen

De beschikbaarheid en limieten van deze aftrekposten worden vastgesteld door Arubse belastingwetgeving en kunnen de uiteindelijke belastingplicht van een werknemer beïnvloeden, naast de ingehouden loonbelasting.

Belastingnaleving en rapportage deadlines

Werkgevers op Aruba moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en afdragen van loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Naleving betekent dat aangiften en betalingen tijdig moeten worden gedaan.

Belangrijke activiteiten en typische deadlines zijn onder andere:

Maandelijkse loonbelasting- en sociale zekerheidsaangiften: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen met details over betaalde lonen en de verschuldigde loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze aangiften en betalingen zijn gewoonlijk verschuldigd voor de 15e dag van de maand volgend op de loonperiode.
Jaarlijkse loonbelastingverrekening: Werkgevers dienen meestal een jaarrekening in te dienen waarin het totale betaalde loon en de ingehouden loonbelasting voor elke werknemer worden samengevat. Deze rapportage is belangrijk voor werknemers die hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting doen. De deadline voor deze jaarrekening ligt meestal in januari of februari van het volgende jaar.
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werknemers): Hoewel dit geen werkgeververplichting is, moeten werknemers hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting indienen, meestal vóór 1 juli van het jaar volgend op het belastingjaar. De correcte loonbelastinginhouding en automatische rapportage van de werkgever zijn hierbij essentieel.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en andere juridische consequenties voor de werkgever.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn op Aruba kunnen geconfronteerd worden met specifieke belastingregels.

Residencystatus: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt sterk af van hun residentiestatus op Aruba. Inwoners worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners meestal alleen op in Aruba verworven inkomen worden belast. Specifieke regels bepalen de residentie.
Werkvergunningen: Buitenlandse werknemers hebben geldige werkvergunningen nodig, die gekoppeld zijn aan hun wettelijke arbeidsstatus en belastingverplichtingen.
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personeel in Aruba in dienst hebben, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen werkgeversverplichtingen voor loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen activeren. Het oprichten van een lokale aanwezigheid of gebruikmaken van een Employer of Record kan helpen om deze verplichtingen op een conforme manier te beheren.
Belastingverdragen: Aruba heeft belastingverdragen met diverse landen die mogelijk voorzien in verrekening van dubbele belasting voor buitenlandse werknemers of bedrijven.

Het begrijpen van deze speciale overwegingen is cruciaal voor buitenlandse entiteiten en personen om te zorgen voor naleving van de Arubaanse belastingwetgeving. Het inschakelen van lokale expertise of een Employer of Record-dienst wordt sterk aanbevolen om deze complexiteiten goed te navigeren.