In Aruba hebben werkgevers aanzienlijke verantwoordelijkheden ten aanzien van verschillende sociale premies voor hun werknemers. Deze omvatten:

Ouderdomspensioen (AOV)

Werkgevers dragen 10% van het brutoloon van de werknemer bij.

Weduwen- en Wezenpensioen (AWW)

Werkgevers dragen 1% van het brutoloon van de werknemer bij.

Algemene Ziektekostenverzekering (AZV)

Werkgevers dragen 8,9% van het brutoloon van de werknemer bij.

Ziekteverzekering (ZV)

Werkgevers dragen 2,65% van het brutoloon van de werknemer bij.

Ongevallenverzekering

Het tarief varieert tussen 0,25% en 2,5% van het brutoloon van de werknemer, afhankelijk van de industrie en het risiconiveau.

Ontslagvergoeding (Cesantia)

Werkgevers dragen een vast bedrag van AWG 40 per maand per werknemer bij.

Loonbelasting

Aruba heeft geen specifieke loonbelasting die op werkgevers wordt geheven op basis van de totale lonen. Werkgevers zijn echter verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van hun werknemers en het indienen van regelmatige loonbelastingaangiften bij de Arubaanse belastingautoriteiten.

Aruba gebruikt een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat de belastingtarieven op inkomen stijgen naarmate het inkomensniveau stijgt. Bepaalde aftrekposten en vrijstellingen kunnen beschikbaar zijn om het belastbare inkomen van een werknemer te verminderen. Voorbeelden kunnen hypotheekrente en specifieke werkgerelateerde uitgaven omvatten.

Progressieve Tarieven

De belastingtarieven en schijven zijn te vinden op de website van de Arubaanse Belastingdienst.

Vrijstellingen

Aftrekposten en vrijstellingen kunnen beschikbaar zijn om het belastbare inkomen van een werknemer te verminderen.

Werknemers in Aruba hebben een deel van hun loon ingehouden voor verschillende sociale verzekeringsprogramma's. Deze omvatten het Ouderdomspensioen (AOV), Weduwen- en Wezenpensioen (AWW), en Algemene Ziektekostenverzekering (AZV). Het exacte inhoudingspercentage voor deze programma's wordt berekend op basis van een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een salarisplafond.

Sociale Premies

Ouderdomspensioen (AOV)

Het inhoudingspercentage wordt berekend op basis van een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een salarisplafond.

Weduwen- en Wezenpensioen (AWW)

Dit inhoudingspercentage wordt ook berekend als een percentage van het bruto-inkomen, tot een salarisplafond.

Algemene Ziektekostenverzekering (AZV)

De bijdrage wordt berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer, tot een maximaal plafond.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van de juiste bedragen voor inkomstenbelasting en sociale premies, het inhouden van deze bedragen van de salarissen van hun werknemers, en het afdragen van de ingehouden belastingen aan de Arubaanse Belastingdienst.

Berekening en Inhouding

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de juiste bedragen voor inkomstenbelasting en sociale premies.

Sociale premie-inhoudingen hebben over het algemeen maximale salarisplafonds waarop ze worden berekend. Deze plafonds worden periodiek bijgewerkt. Als u zelfstandig ondernemer bent in Aruba, bent u verantwoordelijk voor het zelf berekenen en betalen van uw belasting- en sociale premiebijdragen.

Belangrijke Aantekeningen

Salarisplafonds

Sociale premie-inhoudingen hebben over het algemeen maximale salarisplafonds waarop ze worden berekend.

Zelfstandige Ondernemers

Als u zelfstandig ondernemer bent in Aruba, bent u verantwoordelijk voor het zelf berekenen en betalen van uw belasting- en sociale premiebijdragen.

Aruba legt een omzetbelasting op de levering van goederen en diensten binnen haar grondgebied. Het gecombineerde tarief van de omzetbelastingen, waaronder BBO (Belasting op Bedrijfsomzetten), BAZV (Bestemmingsheffing AZV) en BAVP (Belasting Additionele Voorzieningen), bedraagt momenteel 6%. De BBO is 1,5% op de omzet van een bedrijf, de BAZV is 3% voor de algemene ziektekostenverzekering, en de BAVP is 1,5% voor de financiering van publiek-private samenwerkingsprojecten.

Diensten Onderworpen aan Omzetbelasting

De meeste diensten die in Aruba worden geleverd, zijn onderworpen aan de 6% omzetbelasting. Deze diensten omvatten een breed scala, waaronder advies, juridische diensten, boekhouding, marketing, ontwerp en technologische diensten.

Plaats van Levering

De locatie van levering bepaalt waar een dienst als belastbaar wordt beschouwd. In Aruba is de algemene regel dat diensten belastbaar zijn waar ze worden uitgevoerd of effectief worden gebruikt.

Vrijstellingen

Bepaalde specifieke diensten zijn vrijgesteld van omzetbelasting in Aruba. Deze kunnen financiële diensten, medische diensten en onderwijsdiensten omvatten.

Naleving

Bedrijven die belastbare diensten in Aruba leveren, moeten mogelijk aan verschillende vereisten voldoen. Deze kunnen onder meer het registreren bij de Arubaanse belastingautoriteiten omvatten als uw omzet een bepaalde drempel overschrijdt, het in rekening brengen van omzetbelasting op leveringen van goederen en diensten tegen het standaardtarief van 6%, het uitgeven van facturen die voldoen aan de Arubaanse regelgeving, het indienen van periodieke aangiften voor de omzetbelasting en het betalen van de verschuldigde belasting aan de belastingautoriteiten.

Bedrijven die zijn gevestigd in een van Aruba's aangewezen Vrije Zones kunnen profiteren van verschillende belastingvoordelen. Deze omvatten een verlaagd tarief voor de vennootschapsbelasting, vrijstelling van omzetbelasting en vrijstelling van invoerrechten.

Vrije Zones

Bedrijven in de Vrije Zone zijn over het algemeen onderworpen aan een vennootschapsbelastingtarief van 2% op winsten uit kwalificerende activiteiten. Bovendien is er een vrijstelling op goederen en diensten die vanuit de Vrije Zone worden geëxporteerd. Er worden geen invoerrechten geheven op goederen die in de Vrije Zone worden geïmporteerd voor kwalificerende bedrijfsactiviteiten.

Investeringsaftrek

Bedrijven in Aruba kunnen een investeringsaftrek van 10% claimen voor de aanschaf van nieuwe bedrijfsmiddelen. Dit geldt zowel binnen als buiten de Vrije Zones.

Andere Incentives

Belastingvoordelen kunnen van toepassing zijn op nieuwe hotel- en timeshare-ontwikkelingen. Goedgekeurde projecten kunnen belastingvrijstellingen en -verlagingen ontvangen voor een specifieke periode. De regering van Aruba kan overwegen om fiscale faciliteiten aan te bieden, die verschillende belastingvrijstellingen en -verlagingen kunnen omvatten voor specifieke industrieën en bedrijfsactiviteiten. Deze faciliteiten worden doorgaans per geval geëvalueerd en onderhandeld.