Arbeidsbelastingen in Argentinië

Navigeren door de complexities van payroll en employment taxes is een cruciaal aspect van het opereren in Argentina. Het land heeft een gelaagd belastingsysteem dat bijdragen aan sociale zekerheid, gezondheidszorg en andere fondsen omvat, naast inkomstenbelastingverplichtingen voor werknemers waarvoor werkgevers verantwoordelijk zijn voor inhouding. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor naleving en soepele operaties bij het in dienst nemen van personen in Argentina.

Werkgevers in Argentina zijn verantwoordelijk voor een reeks bijdragen gebaseerd op het salaris van de werknemer. Deze bijdragen financieren sociale zekerheid, nationale gezondheidsverzekering, en andere specifieke programma's. De berekeningsbasis is doorgaans het bruto maandsalaris, hoewel er minimum- en maximumbijdragegrondslagen kunnen gelden. De tarieven kunnen licht variëren afhankelijk van de sector en locatie van de werkgever, maar een algemeen regime geldt voor de meeste particuliere sectorwerkgevers.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

Werkgevers moeten een percentage van het bruto salaris van de werknemer bijdragen aan diverse sociale zekerheidsfondsen. Deze bijdragen dekken pensioenuitkeringen, ziektekostenverzekering, gezinsuitkeringen en andere sociale voordelen. De algemene werkgeversbijdrage is een gecombineerd percentage dat wordt toegepast op de bruto beloning van de werknemer.

Bijdragetypes	Algemene Rate (Ongeveer)
Sociale Zekerheid (SIPA)	Varia
Nationale Gezondheidsverzekering	Varia
Nationaal Instituut voor Sociale Diensten	Varia
Fonds voor Gezinsuitkeringen	Varia
Totaal werkgeversbijdrage	Ongeveer 23-26%

Sociale Zekerheid (SIPA): Fonds voor het pensioen- en pensioenstelsel. De rate kan variëren op basis van de grootte en sector van de werkgever.
Nationale Gezondheidsverzekering (Obra Social): Financiering van de health coverage van de werknemer.
Nationaal Instituut voor Sociale Diensten voor Gepensioneerden en Pensioengerechtigden (INSSJP - PAMI): Biedt gezondheids- en sociale diensten voor gepensioneerden.
Fonds voor Gezinsuitkeringen: Financiering van betalingen voor gezinsvoordelen.

Daarnaast zijn werkgevers verantwoordelijk voor bijdragen gerelateerd aan arbeidsrisicoverzekering (ART) en levensverzekering, waarvan de tarieven afhankelijk zijn van het specifieke verzekeringsbeleid en het risiconiveau van de activiteit van de werkgever.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers treden op als inhoudingsplichtigen voor de inkomstenbelasting van de werknemer, bekend als "Impuesto a las Ganancias." Deze belasting wordt geheven over het totale inkomen van de werknemer, inclusief salaris, bonussen en andere voordelen. De werkgever moet het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden per salarisbetaling berekenen op basis van het aangevraagde inkomen, aftrekposten en persoonlijke vrijstellingen.

De inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus worden belast tegen hogere tarieven. De belastingberekening omvat het vaststellen van het netto belastbaar inkomen van de werknemer nadat verplichte sociale zekerheidsbijdragen en toegestane aftrekposten en vrijstellingen zijn afgetrokken. Het resulterende bedrag wordt vervolgens belast volgens progressieve belastingtarieven.

Werkgevers moeten werknemers registreren bij de belastingautoriteit (AFIP) en maandelijkse salarisbetalingen en belastinginhoudingen rapporteren.

Aftrekposten en Persoonlijke Vrijstellingen voor Werknemers

Werknemers kunnen hun belastbaar inkomen verminderen door het claimen van bepaalde aftrekposten en persoonlijke vrijstellingen. Deze worden verklaard aan de werkgever, doorgaans via een specifiek formulier (Formulier F. 572 Web - SiRADIG Trabajador), dat de werkgever gebruikt om de juiste inkomstenbelastinginhouding te berekenen.

Veel voorkomende aftrekposten en vrijstellingen zijn:

Persoonlijke Vrijstellingen: Basispersoonlijke vrijstelling, vrijstelling voor echtgenoot/huisgenoot, en vrijstelling voor afhankelijke kinderen of andere gezinsleden. Deze bedragen worden jaarlijks vastgesteld en bieden een basis belastingvrije inkomensdrempel.
Verplichte Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemersbijdragen aan sociale zekerheid (SIPA) en gezondheidszorg (Obra Social) zijn aftrekbaar.
Gezondheidskosten: Een deel van medische en paramedische kosten die niet door de ziektekostenverzekering worden gedekt, kan aftrekbaar zijn tot een bepaald maximum.
Onderwijsuitgaven: Uitgaven voor de studie van de werknemer of afhankelijke personen kunnen aftrekbaar zijn, tot een bepaald maximum.
Hypothecaire Rente: Rente betaald op hypothecaire leningen voor de hoofdwoning van de werknemer kan aftrekbaar zijn, tot een bepaald maximum.
Huurkosten: Een deel van de huur betaald voor de hoofdwoning van de werknemer kan aftrekbaar zijn, tot een bepaald maximum.
Levensverzekering Premies: Premies betaald voor levensverzekeringspolissen kunnen aftrekbaar zijn, tot een bepaald maximum.
Donaties: Donaties aan geautoriseerde entiteiten kunnen aftrekbaar zijn, tot een bepaald maximum.
Personeel voor huishoudelijk werk: Salarissen en werkgeversbijdragen betaald voor huishoudelijk personeel kunnen aftrekbaar zijn, tot een bepaald maximum.

De specifieke bedragen voor persoonlijke vrijstellingen en de limieten voor diverse aftrekposten worden jaarlijks bijgewerkt door de belastingautoriteit.

Belasting naleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben aanzienlijke rapportageverplichtingen richting de Argentijnse belastingdienst (AFIP). Belangrijke nalevingsvereisten zijn onder meer:

Maandelijkse aangiften: Werkgevers moeten maandelijkse sworn declarations (Declaración Jurada) indienen waarin zij de salarissen van werknemers, sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelastinginhoudingen specificeren. Betaling van bijdragen en ingehouden belastingen is gelijktijdig met deze aangiften vereist.
Jaarlijkse Informatieaangifte: Werkgevers moeten werknemers een jaarlijkse samenvatting verstrekken van hun totale beloning, aftrekposten en ingehouden inkomstenbelasting gedurende het jaar.
Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (voor werknemers): Terwijl werkgevers maandelijkse belasting inhoudt, kunnen werknemers nog steeds verplicht zijn een jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte te doen, afhankelijk van hun totale inkomen en bronnen. Werkgevers leveren de benodigde informatie aan zodat werknemers dit kunnen invullen.
Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij AFIP en elke werknemer registreren voordat deze gaat werken.

Deadlines voor maandelijkse aangiften en betalingen worden doorgaans gebaseerd op het fiscaal identificatienummer (CUIT) van de werkgever en vallen binnen de eerste twee weken van de maand na de betalingsperiode. Jaarlijkse rapportagedeadlines voor werkgevers en werknemers worden meestal later in het jaar vastgesteld.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Het in dienst nemen van buitenlandse werknemers of opereren als een buitenlands bedrijf in Argentina brengt extra belastingoverwegingen met zich mee:

Verblijfsstatus: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt sterk af van hun fiscale residentiestatus in Argentina. Niet-ingezetenen worden doorgaans alleen belast op hun Argentijnse bronnen van inkomen, vaak tegen een vast tarief, terwijl inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen. Verblijfsregels zijn gebaseerd op factoren zoals fysieke aanwezigheid in het land.
Dubbele belastingverdragen: Argentina heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen. Deze verdragen kunnen bepalen waar inkomsten worden belast en kunnen verlichting bieden van dubbele belastingheffing voor buitenlandse werknemers of bedrijven uit verdragslanden.
Permanent Establishment: Een buitenlands bedrijf kan belastingverplichtingen krijgen in Argentina als het wordt geacht een "permanente vertegenwoordiging" in het land te hebben, wat inclusief werknemers die onder bepaalde voorwaarden daar werken kan zijn. Dit kan het buitenlandse bedrijf onderworpen maken aan vennootschapsbelasting en andere lokale belastingen.
Specifieke regime: Er kunnen specifieke belasting- of immigratieregimes van toepassing zijn op bepaalde typen buitenlandse werknemers of activiteiten.

Het begrijpen van de verblijfsstatus van buitenlandse werknemers en het potentieel voor het creëren van een permanente vertegenwoordiging is cruciaal voor buitenlandse bedrijven die in Argentina werken. Naleving vereist een zorgvuldige afweging van zowel de Argentijnse nationale belastingwetgeving als de geldende internationale verdragen.