雇用主の税金負担

税金の種類	税率（雇用主負担分）	基準
労働保険（LI）	11.5% - 12.5%*の70%	被保険者の月額給与
国民健康保険（NHI）	5.17%の60%	被保険者の月額給与
労働年金	少なくとも6%	被雇用者の月給
源泉所得税（居住者）	変動（5%または税表による）	被雇用者の月給

*注：労働保険の料率は変更される可能性があります。以前は12%で、1月から12.5%に引き上げられることが確認されています。

申告とコンプライアンス

• 年次の源泉徴収税報告は翌年の1月末までに国税庁に提出する必要があります。
• 月次の社会保険料（労働保険、健康保険、労働年金）は一般的に翌月の10日または15日までに支払われ、労働保険と労働年金は翌月の30日までに支払う必要があります。
• 雇用主は、すべての従業員を法定の社会保険に最初の勤務日から登録しなければなりません。

台湾の従業員の税控除は居住ステータスによって決定されており、居住者は非居住者にはないいくつかの控除や免除を受けることができます。

居住ステータス

• 居住者: 台湾に住所を有し居住しているとみなされる場合、または税年度中に少なくとも183日間台湾に居住している場合（住所がなくても）。1年以内に複数回台湾に出入りした場合、居住日数は累積される。
• 非居住者: 居住要件を満たさない者は非居住者とみなされる。税年度中に台湾に90日を超えて滞在した非居住者は、台湾源泉所得に対して一律18％の税率で課税される。

税率と控除（2025年）

2025年2月5日現在、税率は消費者物価指数（CPI）に基づき調整される可能性がある。正確な2025年の数値は現時点では入手できないが、以下の情報は最新の利用可能データ（2023年）に基づいており、今後の調整を反映していない可能性がある。関連税期に近づいた際には、公式情報で最新の税率を確認することを強く推奨する。

• 居住者: 累進課税率で課税される。所得税の税率は、前回の調整以降にCPIが少なくとも3％上昇した場合に調整される。最新の税率については公式情報を参照。
  • 基礎控除: 独身者 TWD 124,000、夫婦合算申告 TWD 248,000。
  • 項目別控除: 納税者は標準控除と項目別控除のいずれかを選択可能。項目別控除には以下が含まれる（証明書類必要）:
    • 慈善寄付金（合計所得の20％まで、ただし政府や軍への寄付は全額控除）
    • 保険料（年間TWD 24,000まで、国民健康保険は全額控除）
    • 医療・出産費用
    • 天災損失
    • 住宅ローン利子（最大TWD 300,000）または賃貸料（最大TWD 120,000）自己使用の住宅に限る
  • 特別控除:
    • 不動産取引による損失
    • 銀行預金の利子（最大TWD 270,000）
    • 障害者手当（TWD 207,000／人）
    • 扶養子女の授業料（TWD 25,000／子供、認定された大学・専門学校）
    • 未就学児童（特定の所得条件下でTWD 120,000／子供）
    • 給与・賃金（定額給与控除最大TWD 207,000）

課税対象所得

台湾で行ったサービスから得たすべての所得は、支払場所に関係なく課税対象となる。これには給与、賞与、手当、その他の福利厚生が含まれる。一部の経費補填（例：業務用車両費用の一部、海外駐在員の帰国費用（適切な証明書類必要）など）は課税対象外となる場合がある。

確定申告と納税

• 税年度: 1月1日から12月31日まで
• 申告期限: 5月31日（前年度分）
• 共同申告: 既婚者は共同申告が可能

源泉徴収税

台湾の雇用主は、従業員の給与から毎月所得税を源泉徴収する義務がある。この源泉徴収制度の最適化は2025年1月1日に施行された。最新の変更内容については、公式情報や税務専門家に確認することを推奨。

追加情報

• Employment Gold Card: 一定の条件を満たす外国人専門職に対し、税制上の特典を提供。具体的には、TWD 300万超の所得に対する税率の軽減や、最初の5年間の居住期間中の外国源泉所得に対する最低税額免除など。

最新の税規則や詳細については、台湾財政部および台北国税局を参照することが重要である。個別のアドバイスについては税務専門家に相談することも推奨される。