雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障負担	31.42%	総給与
所得税源泉徴収（従業員）	約30%（市町村）+ 20%（高所得者向け州税）	従業員給与（累進課税）
年金拠出金に対する特別給与税	24.26%	年金費用
付加価値税（標準）	25%	商品とサービス

申告とコンプライアンス

• 雇用主は給与支払い前にスウェーデン税務署（Skatteverket）に登録しなければならない。
• 源泉徴収された所得税と社会保障負担の月次申告と支払いは、翌月の12日までに行う必要がある。ただし、1月と8月は17日が期限となる。
• 雇用主は、各支払先ごとに毎月PAYE税務申告サービスを通じて支払い、税金控除、雇用主負担金、従業員の福利厚生を報告しなければならない。

スウェーデンでは、従業員の税控除は「pay-as-you-earn（PAYE）」制度を通じて行われており、雇用主が従業員の給与から直接税金を差し引きます。 この概要は、2025年のこの制度の主要な側面をカバーしています。

所得税

• 国税: この累進課税は、年間 SEK 523,200 を超える所得に適用されます。 超過分の税率は20%、それ以下は0%です。2025年2月5日時点では、次年度の税制変更についての情報はありません。
• 市町村税: 各市町村によって決定される一律税率で、平均約32.28%です。この税率は変動する可能性があるため、従業員は自分の所在地に適用される具体的な税率を確認してください。

その他の控除

• 社会保障負担: 従業員は直接社会保障に寄付しません。これらの負担は雇用主が支払い、従業員の給与の約31.42%に相当します。

• 仕事関連経費: 一部の仕事関連経費は控除可能です。

  • 臨時勤務: スウェーデン国内での一時的な勤務中の経費増加（食事、少額の費用）に対しては、実費または標準レート SEK 145/日（2024年度所得税申告2025年）を控除できます。2025年度の標準レート情報は年末に公開される予定です。
  • 交通費: 年間 SEK 11,000 を超える交通費について控除が可能です。私用車の場合、控除額は10 kmあたり SEK 50（2024年度所得税）です。雇用主提供の車の場合は、10 kmあたり SEK 24、電気自動車は SEK 19（2024年度所得税）です。高齢者、障害者、病気の方は、距離に関係なくこれらの上限まで控除可能です。次年度の税率や閾値は変更される可能性があり、2025年に関する情報は年末までに公開される予定です。

専門家税控除

外国の専門家や重要な人員は、税控除を申請でき、所得の25%が税金と社会保障から免除されます。2025年の資格基準は、過去5年間に税務居住者でなかった非スウェーデン国籍者であることです。もう一つの資格条件は、月収が SEK 88,200（2025年の価格基準額の1.5倍）を超えることです。この控除期間は5年間ですが、以前の規制により7年間の期間も存在します。この控除の申請は、スウェーデンでの勤務開始後3ヶ月以内にForskarskattenämnden（研究者税務委員会）に提出する必要があります。

一般情報

• 税表: 雇用主はスウェーデン税務署（Skatteverket）が提供する税表を使用して、正確な予備所得税を差し引きます。
• 報告: 雇用主は毎月、差し引いた税金と社会保障負担を詳細に記載した報告書（Arbetsgivardeklaration）をSkatteverketに提出します。
• 支払期限: 税金の支払いは一般的に翌月の12日までに行われます（1月と8月は例外あり）。

追加の控除が存在する場合もあります。個別の指導についてはSkatteverketまたは税理士に相談してください。この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。