雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障負担	31.42%	総給与
所得税源泉徴収（従業員）	約30%（市町村）+ 20%（高所得者向け州税）	従業員給与（累進課税）
年金拠出金に対する特別給与税	24.26%	年金費用
付加価値税（標準）	25%	商品とサービス

申告とコンプライアンス

• 雇用主は給与支払い前にスウェーデン税務署（Skatteverket）に登録しなければならない。
• 源泉徴収された所得税と社会保障負担の月次申告と支払いは、翌月の12日までに行う必要がある。ただし、1月と8月は17日が期限となる。
• 雇用主は、各支払先ごとに毎月PAYE税務申告サービスを通じて支払い、税金控除、雇用主負担金、従業員の福利厚生を報告しなければならない。

スウェーデンでは、従業員の税控除はPAYE（pay-as-you-earn）制度を通じて行われており、雇用主が従業員の給料から直接税金を差し引きます。この概要は、2026年に適用されるこの制度の主要なポイントをカバーしています。

所得税

• 国税: これは累進課税制度であり、年収SEK 643,000を超える部分に適用されます。税率はこの基準を超える所得に対して20%、それ未満には0%です。
• 市町村税: 各自治体によって決定される一定の税率で、平均約32%です。この税率は変動するため、従業員は自分の所在地に適用される具体的な税率を確認してください。

その他の控除

• 社会保障負担金: 従業員は社会保障に直接負担しません。これらの負担金は雇用主が支払い、従業員の給与の約31.42%に相当します。

• 仕事関連経費: 一定の業務に関する経費は控除可能です。

  • 臨時勤務: スウェーデン国内での臨時勤務中の追加経費（食事、少額の費用）については、実費または標準額の SEK 300/日が控除対象となります。
  • 交通費: 年間 SEK 11,000を超える交通費について控除が認められます。私用車の場合、控除額は10 kmあたり SEK 50に制限されます。雇用主提供車の場合は10 kmあたり SEK 24、電気自動車の場合は SEK 19です。高齢者、障害者、病気の方は、距離に関係なくこれらの上限まで控除できます。

専門家の税額控除

外国の専門家や重要な人員は税額控除を申請でき、所得のうち25%が免税となります。2026年の資格要件は、過去5年間にスウェーデンの税務居住者でなかった非スウェーデン国籍の者であることです。もう一つの資格要件は、月収 SEK 88,200を超えることで、これは2026年の基準額の1.5倍に相当します。控除期間は5年間です。この控除申請は、スウェーデンでの勤務開始後3か月以内に**Forskarskattenämnden（研究者税務委員会）**に提出しなければなりません。

一般情報

• 税表: 雇用主はスウェーデン税務署（Skatteverket）が提供する税表を使って、正確な予定所得税を差し引きます。
• 申告: 雇用主は毎月**Arbetsgivardeklaration（雇用者税申告書）**をSkatteverketに提出し、差し引いた税金と社会保障負担金を報告します。
• 支払い期限: 税金の支払いは通常、翌月の12日までに行われます（ただし、1月と8月は例外があります）。

追加の控除が存在する場合もあります。詳細や個別の相談については、Skatteverketや税務アドバイザーにご相談ください。この情報は2026年2月17日時点のものであり、今後変更される可能性があります。