雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
法人所得税	22%	会社の利益
年金・障害保険	8.85%	総給与
健康保険	6.56%	総給与
失業保険	0.06%	総給与
育児保護	0.10%	総給与

申告とコンプライアンス

• 月次報告と支払い：社会保険料と源泉所得税は、給与支払いの翌月18日までに支払う必要があります。
• 年次報告：雇用主は、前年の税年度に支払った所得と源泉徴収税を詳細に記載した年次報告書を、1月末までに提出しなければなりません。
• 法人所得税申告書：前年度の会計年度に対して、翌年の3月31日までに提出します。

スロベニアでは、雇用主は従業員の給与から所得税や社会保障負担金などさまざまな税金を差し引く責任があります。

所得税

• 累進税率： スロベニアの所得税は累進課税であり、収入が高いほど高い割合を支払います。2025年現在、税率は16%から50%までの範囲で、異なる所得階層に分かれています。
• 一般税控除： すべての納税者に対して€7,500の一般税控除が利用でき、課税所得を減少させます。
• 追加控除： 扶養家族、障害者、29歳未満で雇用されている場合など、特定の状況に応じた追加控除があります。例えば、2024年には、29歳未満の雇用者は年間€1,300の控除を受けることができます。
• 税務居住者： 居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者はスロベニア源泉の所得のみが課税対象です。2025年から始まる新しい控除により、特定の条件を満たす40歳未満の新しい税務居住者には最大5年間、所得税が7%軽減されます。

社会保障負担金

• 負担金の共有： 雇用主と従業員の双方が社会保障に負担します。
• 従業員の負担金： 2024年現在、従業員の総負担金は総収入の22.1%で、月額€35の健康保険料も加算されます。これには、年金と障害（15.5%）、健康保険（6.36%）、失業（0.14%）、育児休暇（0.10%）、労働災害が含まれます。
• 雇用主の負担金： 2024年現在、雇用主の総負担金は従業員の総収入の16.1%で、年金と障害（8.85%）、健康保険（6.56%）、失業（0.06%）、労働災害（0.53%）、育児保険（0.10%）が含まれます。
• 支払い方法： 負担金は雇用主によって差し引かれ、所得税とともに支払われます。

その他の控除と税金

• 税前控除： 退職金制度や健康保険料への拠出金などが含まれます。
• 税後控除： 追加の保険料やその他の合意された控除が含まれる場合があります。
• 労働契約に対する特別税： 単発の仕事やサービス契約の総支払い額に対して25%の税金が適用されます。
• 義務付けられた福利厚生： 雇用主は、食事手当（勤務日あたり最大€7.96）、交通手当、在宅勤務手当（在宅勤務者の月給の最大2%）などの福利厚生を提供する必要があります。休日手当も支払われ、税金がかからない最低額と最大額は毎年設定されます。
• 報告と締切： 雇用主は、源泉徴収した税金と社会保障負担金の詳細を記載した月次報告書（REK-1フォーム）を、電子的にeDavkiシステムを通じて税務当局とAJPESに提出しなければなりません。締切は通常、従業員の給料日から5日以内です。

追加情報

提供された情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。スロベニアの税制に関する最新かつ具体的な指針については、公式の政府資料や税務アドバイザーに相談することをお勧めします。