雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
法人所得税	22%	会社の利益
年金・障害保険	8.85%	総給与
健康保険	6.56%	総給与
失業保険	0.06%	総給与
育児保護	0.10%	総給与

申告とコンプライアンス

• 月次報告と支払い：社会保険料と源泉所得税は、給与支払いの翌月18日までに支払う必要があります。
• 年次報告：雇用主は、前年の税年度に支払った所得と源泉徴収税を詳細に記載した年次報告書を、1月末までに提出しなければなりません。
• 法人所得税申告書：前年度の会計年度に対して、翌年の3月31日までに提出します。

スロベニアでは、雇用主は従業員の給与から所得税や社会保険料などさまざまな税金を差し引く責任があります。

所得税

• 累進税率: スロベニアの所得税は累進課税であり、より高収入者はより高い割合を支払います。2026年現在の税率は次のとおりです。

  年間所得（EUR）	税率
  9,721.43まで	16%
  9,721.43 – 28,592.44	26%
  28,592.44 – 57,184.88	33%
  57,184.88 – 82,346.23	39%
  82,346.23超	50%

• 一般控除: すべての納税者に対して€5,551.93の一般控除が適用され、課税対象所得を減少させます。

• 追加控除: 扶養者、障害者、29歳未満で雇用されている場合など、特定の状況に応じた追加控除も利用可能です。例えば、2026年には、29歳未満の雇用者は年間€1,300の控除を受けることができます。

• 税務居住者: 居住者は全世界の所得に課税され、非居住者はスロベニア由来の所得のみが課税対象です。2025年から開始される新しい控除により、一定条件を満たす40歳未満の新たな税務居住者は最大5年間所得税の7%減税が適用されます。

社会保険料

• 負担共有: 企業と従業員の双方が社会保険に貢献します。
• 従業員の負担: 2026年現在、従業員の総負担は総所得の22.1%に加え、月額€35の健康保険料です。これには年金と障害保険（15.5%）、健康保険（6.36%）、失業保険（0.14%）、育児休業保険（0.10%）、労働傷害保険が含まれます。
• 雇用主の負担: 2026年現在、雇用主の負担は従業員の総所得の16.1%で、年金と障害保険（8.85%）、健康保険（6.56%）、失業保険（0.06%）、労働傷害保険（0.53%）、育児保険（0.10%）が含まれます。
• 支払い方法: 負担額は雇用主によって差し引かれ、所得税とともに支払われます。

その他の控除と税金

• 税前控除: 退職金制度や医療保険への拠出金などが含まれます。
• 税後控除: 追加の保険料やその他の合意された控除が該当します。
• 契約書に対する特別税: 単発の仕事またはサービス契約に対して、課税対象金額の25%の税が適用されます。
• 法定給付: 雇用主は、食事手当（勤務日あたり最大€7.96）、交通費補助、自宅勤務手当（在宅勤務の従業員に対し月給の最大2%）など、一定の給付を提供しなければなりません。休暇手当も支払われる必要があり、非課税の最低および最高額が毎年設定されています。
• 報告と期限: 雇用主は、源泉徴収した税金や社会保険料の詳細を記載した月次報告（REK-1フォーム）を、eDavkiシステムを介して電子的に税務当局とAJPESに提出しなければなりません。締切は一般的に従業員の給料支払日の5日以内です。

追加情報

提供された情報は2026年2月17日時点のものであり、変更される可能性があります。スロベニアの税規則に関する最新かつ具体的な情報については、公式の政府資料や税務アドバイザーに相談することをお勧めします。