雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
個人所得税	10%	非課税金額を引いた総給与額（RSD 34,221/月）
年金・障害保険料（雇用主）	10%	総給与額
健康保険料（雇用主）	5.15%	総給与額
失業保険料（従業員）	0.75%	総給与額

申告とコンプライアンス

• 毎月の給与税金および社会保険料は翌月の15日までに支払う必要があります。
• 年次法人所得税申告書は翌年の6月30日までに提出しなければなりません。
• 社会保障の拠出金には最低および最大の月額基礎額があります（例：2023年現在、社会保障拠出金のための最低月額基礎額はRSD 51,297、最大はRSD 732,820）。

セルビアにおける従業員の税控除は、所得税、社会保障拠出金、個人控除などさまざまな分野にわたります。

所得税

• 給与税: 非課税の月額閾値を差し引いた後の雇用所得に対して、一律10%の税率が適用されます。2025年1月1日時点の閾値はRSD 28,423です。課税対象の基礎には、総給与と福利厚生が含まれます。

社会保障拠出金

• 年金および障害者保険: 従業員は総給与の14%をこのプログラムに拠出します。
• 医療保険: このプログラムは医療サービスを提供し、拠出率はいくつかの要素に基づいて変動しますが、詳細は提供された情報には記載されていません。
• 失業保険: 従業員は総給与の0.75%をこの基金に拠出します。

個人控除と免除

• 納税者控除: 2025年1月1日時点で、個人は前年度の平均年間給与の40%を控除できます。
• 扶養控除: 追加で、扶養家族1人あたり平均年間給与の15%を控除できます。
• 最大控除額の上限: パーソナル控除の合計は課税所得の50%を超えてはならない。
• 40歳未満者向け追加控除（2023年税年度用）: 2023年12月31日までに40歳未満だった個人は、2023年の納税申告時に非課税所得閾値（2023年はRSD 4,269,564）と同額の追加控除を受ける資格がありました。

その他の税額控除とインセンティブ

• 新規採用者向けインセンティブ（2025年12月31日まで延長）: 新規従業員を雇用した雇用主は、支払った給与税と社会保障拠出金の一部返金を受ける資格があります。具体的な返金額や資格要件に関する詳細はここに記載されていません。
• 新規採用専門家: セルビアの労働市場で入手できない特定のスキルを持つ新規採用の専門家については、特定の条件の下、5年間所得税と拠出基準の70%削減を受けられる可能性があります。
• スタートアップ創業者: 新しい革新的な企業の創業者であり、その企業に雇用されている場合、創立後36か月間、一定の限度内で所得税や社会保障拠出金の免除を受けられる可能性があります。
• 代替投資ファンドへの投資に対する税額控除: 投資を最低3年間保有した場合に税額控除が適用可能です。この期間前に売却した場合、控除は取り消されます。

年次税申告

2025年の申告期限や具体的な申告手続きの詳細は提供されていません。居住者は全世界所得に対して課税され、非居住者はセルビア源泉の所得にのみ課税されます。

追加の注意点

• 既婚夫婦は別々に課税されます。
• 非課税給与閾値は、消費者物価指数に基づき毎年調整されます。2025年の調整は既に適用されています。

パーソナライズされたアドバイスを得るためには、税務の専門家に相談することが重要です。税法は複雑であり、変更される可能性があります。