雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
個人所得税	10%	総給与額から非課税額（RSD 28,423/月）を差し引いた額
年金・障害保険（雇用主負担）	10%	総給与額
健康保険（雇用主負担）	5.15%	総給与額
失業保険（従業員負担）	0.75%	総給与額

申告とコンプライアンス

• 毎月の給与税金および社会保険料は翌月の15日までに支払う必要があります。
• 年次法人所得税申告書は翌年の6月30日までに提出しなければなりません。
• 社会保障負担には最低および最大の月額基準があります（例：今年度の社会保障負担のための月額基準はRSD 45,950からRSD 656,425まで）。

セルビアにおける従業員の税控除は、所得税、社会保障負担、個人控除などさまざまな分野を含みます。

所得税

• 給与税: 非課税の月額閾値を差し引いた後の雇用所得に対して、10％の一律税率が適用されます。2025年1月1日現在、この閾値はRSD 28,423です。課税対象の基礎には、総給与と各種 fringe benefits（付加給付）が含まれます。

社会保障負担

• 年金・障害保険: 従業員は総給与の14％をこのプログラムに拠出します。
• 健康保険: このプログラムは医療保険を提供し、拠出率はいくつかの要因に基づき変動しますが、提供された資料には詳細が記載されていません。
• 失業保険: 従業員は総給与の0.75％をこの基金に拠出します。

個人控除と手当

• 納税者控除: 2025年1月1日時点で、個人は前年の平均年間給与の40％を控除できます。
• 扶養控除: 各扶養家族ごとに、平均年間給与の追加15％を控除できます。
• 最大控除上限: 個人控除の合計は課税所得の50％を超えてはなりません。
• 40歳未満者向け追加控除（2023年度税制）： 2023年12月31日までに40歳未満の個人は、2023年の非課税所得閾値（4,269,564 RSD）と同額の追加控除を、2023年の年間税申告時に受ける資格がありました。

その他の税額控除とインセンティブ

• 新規雇用者向けインセンティブ（2025年12月31日まで延長）: 新たに従業員を雇用した雇用主は、支払った給与税と社会保障負担の一部返金を受けることができます。具体的な返金額や資格要件の詳細はここでは提供されていません。
• 新規専門家の雇用: セルビアの労働市場で利用できない特定のスキルを持つ新規雇用の専門家については、特定の条件の下、5年間にわたり所得税と拠出基礎の70％削減の対象となる場合があります。
• スタートアップ創業者: 新しい革新的な企業の創業者であり、その企業に雇用されている場合、設立後36ヶ月間、一定の上限まで給与に対する所得税と社会保障拠出の免除を受けられる可能性があります。
• 代替投資ファンドへの投資に対する税額控除: 最低3年間保有した投資に対して税額控除を申請できます。この期間前に売却した場合、控除は取り消されます。

年次税申告

2025年の申告期限や申告手続きの詳細は提供されていません。居住者は全世界所得に対して課税され、非居住者はセルビア源泉の所得のみが課税対象です。

追加の注意点

• 既婚カップルは別々に課税されます。
• 非課税給与閾値は、消費者物価指数に基づき毎年調整されます。2025年の調整はすでに適用されています。

個別のアドバイスについては、税務の専門家に相談することが重要です。税法は複雑であり、変更される可能性があります。