雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
労働保険料	2.25%	月額総給与
社会保険料（年金）	4-8%（特別/厳しい条件の場合）	従業員の所得

申告とコンプライアンス

• 統合月次税務申告書（Form D112）は、給与支払い月の翌月25日までに電子的に提出しなければならない。
• 所得税および社会保険料の支払いは、給与支払い期間の翌月25日までに行う必要がある。
• 雇用主は、各従業員を正式な勤務開始日以前に電子従業員登録簿（"REVISAL"）に登録しなければならない。

ルーマニアにおける従業員の税控除は、義務付けられた社会保険料、所得税、及び特定の費用や個人的事情に基づく一部の控除を含みます。

社会保険料

• 年金保険料： 総給与の25%。
• 健康保険料： 総給与の10%。
• 免除措置： これらの拠出金の算出基礎からRON 300の控除が適用されるのは、RON 4,050（最低総給与）からRON 4,300の間で働くフルタイム従業員に限ります。これは2026年1月1日から6月30日まで適用されます。2026年7月1日から12月31日までの期間は、控除額がRON 200に減額され、RON 4,325（更新された最低総給与）からRON 4,600までの収入の従業員に適用されます。

所得税

• 税率： 課税所得（社会保険料や他の控除後の総所得）の10%。
• 控除： 扶養家族の数に応じて異なる個人控除があり、総給与が高くなるほど減少します。控除は月収がRON 5,300までの場合に限られます。障害のある従業員は全額所得税免除の対象となる場合があります。

その他の控除可能な費用

• 任意年金基金： 年間RON換算でEUR 400までの拠出金。
• 民間健康保険： 保険料と購読料を年間EUR 400相当まで控除可能。
• 労働組合費： 月々の会費。
• スポーツ施設の会員費： 年間EUR 100まで。
• 慈善寄付： 年間所得税の最大3.5%を慈善団体に寄付可能。
• 税制優遇措置の廃止（2025年）： IT、建設、農業などの各 sector に以前適用されていた所得税免除や軽減措置は、2025年1月以降に得られる所得から廃止されます。
• 最低賃金（2026年）： 建設 sector の最低賃金はRON 4,582に設定されており、その他の sector の最低賃金は2026年1月1日時点でRON 4,050です。2026年7月1日以降、その他 sector の最低賃金はRON 4,325に引き上げられます。
• 食事券／食事手当： 従業員はこれらの福利厚生を受け取ることがありますが、これらは2026年1月から6月までのRON 4,300の閾値でのRON 300控除、及び2026年7月から12月までのRON 4,600の閾値でのRON 200控除の算出に含まれます。

一般的な税務情報

• ルーマニアの税居住者については、世界所得に基づいて課税され、非居住者についてはルーマニア源泉所得に基づいて課税されます。
• テレワーカーの交通費や光熱費の払い戻し（最大RON 400/月）に関する特定のルールが適用されます。