雇用主の税金負担

税種	率	基礎金額
健康保険法 (ZVW)	6.10% (雇用主負担)	従業員の基本給、上限 €79,409
社会保障（従業員保険）	業界や契約タイプにより異なる（例：失業保険 2.74% または 7.74%；労働障害保険 6.26% または 7.61%）	€79,409を上限
労働関連費用制度（WKR）	2.00%（賃金総額の最初の €400,000）、1.18%（それ以上）	総課税賃金

申告と遵守

• 給与税の申告は通常、毎月または4週間ごとに行われます。
• 所得税の申告は、通常翌年の5月1日までに提出されます。5月1日までに延長を申請することができます。
• 雇用主は、前年の税年度の終わりまでに従業員に年次所得証明書（Jaaropgave）を提供しなければなりません。

オランダでは、雇用主は給与から源泉徴収するさまざまな税金や社会保険料を負担しています。これには、給与税、社会保障費、医療保険料などが含まれます。加えて、特定の税制上の特典や控除が適用される場合があり、最終的な手取り額に影響します。

給与税

• 給与所得税（Wage Tax）: これは累進税率で、収入に応じて税率が上昇します。2026年現在、税率と課税範囲は次の通りです。：
  • €38,098まで：36.97%
  • €38,098から€75,518まで：36.97%
  • €75,518超：49.50%
• 税額控除: 従業員は税負担を軽減するための税額控除を受ける資格があります。
  • 2026年の一般税額控除は€3,362で、収入が€24,813までの範囲内で適用され、それを超えると段階的に減少します。雇用税額控除は€5,532で、課税所得が€40,249を超える場合は減少します。

社会保険料

• 国民保険（National Insurance）: 給与の最大€38,098までの所得に対して徴収される。年間上限は€10,574です。これらの保険料は課税所得から差し引かれません。
• その他の社会保険: 雇用主も失業保険や就労・開発基金（WerkloosheidsfondsおよびOntwikkelingsfonds）のための保険料を差し引きます。

医療保険料

• 雇用主の医療保険料: 雇用主は、社員の医療費負担に対して所得に応じた負担金を支払います。
• 従業員の医療保険料: 一部は従業員の給与からも差し引かれます。

30%ルール（30% ruling）

• 適用資格: この特典は、特定の条件を満たす外国人従業員に対して、超地圏居住費補償のための税金非課税手当を提供できる制度です。最低給与要件が設定されています。従業員は、オランダの労働市場では容易に入手できない特定の専門知識を持つ必要があります。
• 改正: 2024年以降、30%ルールは段階的に縮小され、（30%、20%、10%）のフェーズ方式で実施されます。適用範囲の上限はWNT規範（2026年には€246,000）に基づき、年間最大税非課税補償額は€73,800です。2027年には、一部規制の縮小を逆転し、27%ルールに戻す計画があります。
• 給与基準: 2026年の一般給与基準は€46,107（30%補償なし）で、特定の対象者に対しては€35,048（30%補償なし）です。

労働関連費用制度（WKR）

• WKRは、企業が従業員に対してジム会員権などの税制優遇の福利厚生を提供できる制度です。
• 2026年の免税限度額は、課税対象の給与総額の1.92%（最大€400,000）で、その超過部分には1.18％が適用されます。

その他の控除

• 控除可能な経費: 出張費や引越し費用など、一定の仕事関連費用は、税金控除なしで企業から払い戻されることがあります。
• 非控除経費: 一部の雇用主が負担する経費（例：特定の食事や娯楽費）は、税務上部分的にしか控除できません。控除できない部分は合計課税所得の0.4%、最低€5,600です。

締切と手続き

雇用主は、税金と社会保険料を差し引き、所定の期限内にオランダ税務当局に納付しなければなりません。給与税の申告は定期的に行う必要があります。30%ルールやWKRの適用に関する特定の規則と手続きもあります。

その他の留意事項

• 最低賃金: 控除により従業員の給与が法定最低賃金を下回ってはなりません。
• 決済: 解雇された従業員の最終清算では、正確な税金と社会保険料の計算と控除が必要です。
• 差押え: 雇用主は、給与差押えに関する裁判所の命令に従わなければなりません。

この情報は2026年の税年度に関するものであり、2026年2月13日現在のものです。税法および規則は変更されることがあります。詳細については、税務の専門家にご相談ください。