雇用主の税金負担

税種	率	基礎金額
健康保険法 (ZVW)	6.10% (雇用主負担)	従業員の基本給、上限 €79,409
社会保障（従業員保険）	業界や契約タイプにより異なる（例：失業保険 2.74% または 7.74%；労働障害保険 6.26% または 7.61%）	€79,409を上限
労働関連費用制度（WKR）	2.00%（賃金総額の最初の €400,000）、1.18%（それ以上）	総課税賃金

申告と遵守

• 給与税の申告は通常、毎月または4週間ごとに行われます。
• 所得税の申告は、通常翌年の5月1日までに提出されます。5月1日までに延長を申請することができます。
• 雇用主は、前年の税年度の終わりまでに従業員に年次所得証明書（Jaaropgave）を提供しなければなりません。

オランダでは、雇用者は従業員の給与からさまざまな税金や社会保険料を差し引く責任があります。これには給与税、社会保険料、医療保険料が含まれます。また、特定の税制優遇措置や控除も適用され、最終的な手取り額に影響します。

給与税

• 所得税: これは累進課税制度であり、所得が増えるにつれて税率も上がります。2026年時点の税率および税 brackets は以下の通りです：
  • €38,098まで：36.97%
  • €38,098から€75,518まで：36.97%
  • €75,518超：49.50%
• 税額控除: 従業員は税額を減少させることができる税額控除を受ける資格があります。
  • 2026年の一般的な税額控除は€3,362で、収入が€24,813までの場合で適用されます。高収入の場合は段階的に減少します。雇用税控除は€5,532で、課税利益が€40,249を超えると減額されます。

社会保険料

• 国民保険: 収入に対して課され、最大で€38,098までの収入に適用されます。年額上限は€10,574です。これらの保険料は課税所得から差し引かれません。
• その他の社会保険: 雇用者は失業保険やWerkloosheidsfondsとOntwikkelingsfondsなど他の社会保険プログラムのための掛け金も差し引きます。

医療保険料

• 雇用主の医療保険料: 雇用主は従業員の医療保険に対して所得に比例した負担金を支払います。
• 従業員の医療保険料: 一部が従業員の給与からも差し引かれます。

30%ルーリング

• 適用資格: このルールは、該当する海外勤務者に対し、国外の追加費用を補償するための税金非課税の手当を提供できるものです。一定の条件を満たす必要があり、最低給与基準も設けられています。従業員は、オランダの労働市場では容易に得られない特定の専門知識を持っている必要があります。
• 変更点: 2024年以降、30%ルーリングは段階的に縮小されており、期間をかけて（30%、20%、10%）実施されます。ルーリングの上限はWNT基準（2026年は€246,000）に基づき、年間最大の税非課税還付額は€73,800となります。2027年には一部を逆に縮小し、27%ルーリングに戻す計画もあります。
• 給与閾値: 2026年の一般給与閾値は€46,107（30%の還付除く）、特定の個人は€35,048（30%の還付除く）です。

働くための費用制度（WKR）

• WKRは、雇用者が従業員に対してジム会員権などの税金不要の福利厚生を提供できる制度です。
• 2026年の免税枠は、課税給与合計の1.92％で、最大€400,000までに適用され、€400,000超の場合は1.18％となります。

その他の控除

• 控除可能な経費: 出張費や引越し費用などの一部の業務関連経費は、雇用主によって税金不要で還付されることがあります。
• 控除不可の経費: 一部の食事や娯楽費用など、雇用主が負担する費用は部分的にしか控除できません。控除できない部分は総課税給与の0.4％、最低€5,600です。

締切と手続き

雇用主は、税金や社会保険料を差し引き、定められた期限までにオランダ税務当局に支払う必要があります。給与税申告は定期的に提出しなければなりません。30%ルーリングやWKRの申請・管理には、特定の規則や手続きが存在します。

その他の考慮事項

• 最低賃金: 差し引きにより従業員の給与が法定最低賃金を下回ることはできません。
• 精算: 解雇された従業員の最終精算には、正確な税金や社会保険料の計算と控除が必要です。
• 差し押さえ: 雇用主は裁判所の命令に従って給与差し押さえを行う義務があります。

この情報は2026年の税年度に関するもので、2026年2月13日時点の最新です。税制や規則は変更される可能性があります。個別の指導については、必ず税務アドバイザーに相談してください。