雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準額
健康保険法（ZVW）	6.51%（雇用主負担）	従業員の基本給、上限は€75,864
社会保障（従業員保険）	業界や契約タイプによって異なる（例：失業保険 2.74% または 7.74%；労働障害保険 6.28% または 7.64%）	上限は€75,864
労働関連費用制度（WKR）	2.00%（最初の€400,000の給与総額）、1.18%（€400,000超過分）	総税務給与額

申告とコンプライアンス

• 給与税申告は通常、毎月または4週間ごとに行われます。
• 所得税申告は通常、翌年の5月1日までに行う必要があります。5月1日以前に延長を申請できます。
• 雇用主は、前年の税年度について、2月末までに従業員に年間所得証明書（Jaaropgave）を提供しなければなりません。

オランダでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金や社会保険料、医療保険料を差し引く責任があります。さらに、特定の税制優遇措置や控除が適用される場合があり、最終的な手取り額に影響します。

給与税

• 所得税: これは累進課税であり、収入に応じて税率が上昇します。2025年の税率と税 bracketsは以下の通りです：
  • €38,441まで：35.82%
  • €38,441から€76,817まで：37.48%
  • €76,817超：49.50%
• 税額控除: 従業員は税負担を軽減するための税額控除を受けられる場合があります。
  • 2025年の一般税額控除は€3,068で、所得が€24,813までの場合に適用され、より高い所得の場合は減少します。雇用税額控除は€5,599で、課税所得が€43,071を超えると減少します。

社会保険料

• 国民保険: 収入が€38,441までの範囲に課され、年間上限は€10,628です。これらの保険料は課税所得から差し引かれません。
• その他の社会保険: 雇用主は失業保険やWerkloosheidsfonds（失業基金）、Ontwikkelingsfonds（開発基金）などの他の社会保険プログラムのための拠出金も差し引きます。

医療保険料

• 雇用主の医療保険料: 雇用主は従業員の医療保険に対して所得に応じた拠出金を支払います。
• 従業員の医療保険料: 一部は従業員の給与からも差し引かれます。

30%ルール

• 適用条件: このルールは、対象となる外国人従業員に対して、超域的なコストを補償するための税金非課税の手当を提供できるものです。一定の条件があり、最低給与基準を満たす必要があります。従業員は、オランダの労働市場では容易に得られない特定の専門知識を持っている必要があります。
• 変更点: 2024年以降、30%ルールは段階的に縮小されており、期間をかけて（30%、20%、10%）適用されます。ルールの上限はWNT規範に基づき（2025年は€246,000）、年間最大税金非課税払い戻し額は€73,800です。2027年には一部縮小を逆転させ、27%ルールに戻す計画もあります。
• 給与基準: 2025年の一般的な給与基準は€46,660（30%の払い戻しを除く）で、特定の個人については€35,468（30%の払い戻しを除く）です。

労働関連費用制度（WKR）

• WKRは、雇用主が従業員に対してジム会員権などの税金非課税の福利厚生を提供できる制度です。
• 2025年の免税枠は、課税対象賃金合計の2%（最大€400,000）で、それを超える部分には1.7%が適用されます。

その他の控除

• 控除可能な経費: 出張費や引越し費用などの特定の業務関連経費は、雇用主によって税金非課税で払い戻されることがあります。
• 控除不可の経費: 一部の食事や娯楽費など、雇用主が負担する経費は、税務上部分的にしか控除できません。控除不可の部分は総課税賃金の0.4%で、最低€5,600です。

締切と手続き

雇用主は、税金や社会保険料を差し引き、定められた期限までにオランダ税務当局に納付しなければなりません。給与税申告は定期的に行う必要があります。30%ルールの申請やWKRの管理には、特定の規則や手続きがあります。

その他の考慮事項

• 最低賃金: 控除によって従業員の給与が法定最低賃金を下回ることはできません。
• 最終精算: 解雇された従業員の最終精算には、正確な税金と社会保険料の計算と控除が含まれる必要があります。
• 差押え: 雇用主は、給与差押えに関する裁判所命令に従う義務があります。

この情報は2025年の税年度に関するもので、2025年2月5日時点の最新情報です。税法や規則は変更される可能性があります。個別の指導については、必ず税務アドバイザーに相談してください。