雇用主の税金負担

税の種類	税率	基準
PAYE（所得税源泉徴収制度）	累進所得税率（18% - 45%）	従業員の課税対象報酬
UIF（失業保険基金）	2%（従業員1%、雇用主1%）	従業員の報酬、月額最大R17,712（年間R212,544）
SDL（スキル開発税）	1%	月次総給与（年間給与がR500,000を超える場合）
COIDA（労働災害・疾病補償法）	業界別の税率	従業員の総給与（年間評価）

申告とコンプライアンス

• 月次申告: EMP201申告書を提出し、次の月の7日までにPAYE、UIF、SDLを支払う（または7日が週末/public holidayの場合は最終営業日前日）。
• 年次調整: EMP501調整を提出し、IRP5/IT3(a)証明書を従業員に5月31日までに発行。
• 記録保持: 正確な給与記録を少なくとも5年間保持。

南アフリカにおける従業員の税控除は、Pay-As-You-Earn（PAYE）制度によって決定され、所得に基づいて計算され、南アフリカ歳入庁（SARS）によって管理されています。

法定控除

• PAYE（Pay-As-You-Earn）： これは、SARSが発表する年間税表に基づき、従業員の給与から毎月差し引かれる所得税です。2025年現在、これらの税率は所得階層に応じて18％から45％までです。

• UIF（失業保険基金）： 従業員は総給与の1％を拠出し、年間上限はR212,544です。これは失業時の短期的な支援を提供します。雇用主も同じく1％を拠出します。

任意控除

• 退職金基金拠出金： 必須ではありませんが、登録された退職金基金への拠出は、報酬または課税所得のいずれか大きい方の27.5％まで控除可能です（一時金や退職金を除く）、年間上限はR350,000です。

• 医療保険料： 登録された医療制度への拠出は税額控除の対象となります。2025年の月額控除額は、納税者と最初の扶養者でR364、追加の扶養者ごとにR246です。超過拠出金やその他の医療費も、年齢や障害状況に応じて追加の税額控除の対象となります。

• 認定公益法人への寄付： 認定された団体への寄付は、退職金基金拠出金を差し引いた後の報酬の最大5％まで控除可能です。

税額控除

税額控除は総税負担を軽減します。2025年の控除額は次のとおりです。

• 一般控除：R17,235（すべての個人に適用）
• 第二次控除：R9,444（65歳以上の個人に適用）
• 第三次控除：R3,145（75歳以上の個人に適用）

その他の控除と考慮事項

• 税年度： 南アフリカの税年度は3月1日から翌年2月の最終日までです。

• 申告期間： 税務申告（IRP5/IT3a）は申告期間中に行われ、通常7月に開始し、10月または11月に終了します。雇用主は従業員にIRP5/IT3a証明書を発行する責任があります。

• 交通手当： 雇用主は時折、仕事関連の車両費用をカバーする交通手当を提供します。ただし、ログブックや領収書で証明されない場合、控除対象は80％のみで、残りの20％は所得として扱われます。

雇用主の責任

雇用主は法的に、PAYE、UIF、およびスキル開発税（SDL、給与の1％）を差し引き、これらを毎月SARSにEMP201フォームを使用して送金する義務があります。また、年次のEMP501調整を行い、従業員にIRP5/IT3a証明書を提供し、個人の税申告に備える必要があります。

ご注意：税法や規則は変更される可能性があります。上記の情報は2025年の税年度に関するもので、2025年2月5日時点の最新情報です。最新の情報については、公式のSARSリソースや税務専門家に相談することをお勧めします。