雇用主の税金負担

税の種類	税率	基準
PAYE（所得税源泉徴収制度）	累進所得税率（18% - 45%）	従業員の課税対象報酬
UIF（失業保険基金）	2%（従業員1%、雇用主1%）	従業員の報酬、月額最大R17,712（年間R212,544）
SDL（スキル開発税）	1%	月次総給与（年間給与がR500,000を超える場合）
COIDA（労働災害・疾病補償法）	業界別の税率	従業員の総給与（年間評価）

申告とコンプライアンス

• 月次申告: EMP201申告書を提出し、次の月の7日までにPAYE、UIF、SDLを支払う（または7日が週末/public holidayの場合は最終営業日前日）。
• 年次調整: EMP501調整を提出し、IRP5/IT3(a)証明書を従業員に5月31日までに発行。
• 記録保持: 正確な給与記録を少なくとも5年間保持。

南アフリカにおける従業員の税控除は、Pay-As-You-Earn（PAYE）制度によって決定され、収入に基づいて計算され、南アフリカ歳入庁（SARS）によって管理されています。

法定控除

• PAYE (Pay-As-You-Earn): これは従業員の給与から毎月差し引かれる所得税で、SARSが発表する年間税表に基づく累進税率によって決定されます。2026年現在、これらの税率は所得区分により18%から45%です。

• UIF (失業保険基金): 従業員は総給与の1%を拠出し、月額上限はR17,712です。失業時の短期的救済を目的としています。雇用主も同額の1%を拠出します。

任意控除

• 退職金基金への拠出: 義務ではありませんが、登録された退職金基金への拠出は、報酬または課税所得のいずれか大きい方の27.5%まで控除可能（一時金や解雇手当を除く）、年額の上限はR350,000です。

• 医療保険料の拠出: 登録済み医療制度への拠出は税額控除の対象となります。2026年の月額控除額は、納税者と最初の扶養家族がR364、追加の扶養者がR246です。過剰拠出やその他の医療費も、年齢や障害状況に応じて追加の税額控除の対象となります。

• 認定された公益団体への寄付: 承認された団体への寄付は、課税所得の最大10%まで控除可能です。

税控除と還付

税控除は総税負担を軽減します。2026年の還付額は以下のとおりです。

• 一次控除: R17,235（全ての個人に適用）
• 二次控除: R9,444（65歳以上の個人に適用）
• 三次控除: R3,145（75歳以上の個人に適用）

その他の控除と注意事項

• 税年度: 南アフリカの税年度は3月1日から翌年2月28日までです。

• 申告期間: 税務申告（IRP5/IT3a）は、通常7月に開始し、10月または11月に終了します。雇用主は従業員にIRP5/IT3a証明書を発行する責任があります。

• 旅費手当: 時には勤務関連の車両費用をカバーする旅費手当を支給する雇用主もあります。ただし、ログブックや証拠書類がない場合、手当の80%のみがPAYEから免除され、残りの20%は所得として扱われます。

雇用主の責務

雇用主は法的に、PAYE、UIF、Skills Development Levy（SDL、給与の1%）を控除し、これらを毎月SARSにEMP201フォームを用いて送付する義務があります。また、年次のEMP501調整を行い、従業員にIRP5/IT3a証明書を提供して、個人の税申告をサポートします。

※ご注意：税法や規則は変更されることがあります。上記の情報は2026年の税年度に関するものであり、2026年2月17日時点の情報です。最新の情報については、公式のSARS資料や税務専門家に相談されることをお勧めします。