雇用者の税金負担

税種類	税率	基準
PAYE (Pay As You Earn)	進行性：10%から35%	従業員の課税所得
NSSF (国家社会保障基金)	6% (雇用主が同額を負担)	Tier I: 月収最大KES 9,000; Tier II: 月収KES 9,001からKES 108,000
SHIF (社会健康保険基金)	2.75%	従業員の総給与（最低KES 300、上限なし）
住宅税	1.5% (雇用主が同額を負担)	従業員の総月給与

申告およびコンプライアンス

• 月次締切： PAYE、NSSF、SHIF、および住宅税の控除は翌月の9日までに納付しなければならない。
• 申告： 雇用主はiTaxシステムを通じてPAYEの申告を行う必要があります。住宅税はPAYE申告書のシート「M」で申告される。
• 罰則： PAYEの遅延申告には、納税額の25%またはKES 10,000の高い方の罰金が科される。遅れて支払った場合は、5%の遅延罰金と月ごとに1%の利息が加算される。

ケニアでは、雇用者は従業員の給与からさまざまな税金や拠出金を法的に差し引く義務があり、これにより手取り額に影響します。これらの差し引きは、政府のサービスや社会福祉プログラムの資金源となっています。

PAYE（Pay As You Earn）

PAYEは、従業員の給与から直接所得税を差し引くシステムです。税率は累進課税制を採用しており、収入が多いほど高い割合の税金を支払います。

• 税率帯（毎月）：
  • KES 0 – 24,000：10%
  • KES 24,001 – 32,333：25%
  • KES 32,334 – 500,000：30%
  • KES 500,001 – 800,000：32.5%
  • KES 800,000超：35%
• 個人税額控除の控除額： 月額KES 2,400。この金額は計算された税金から差し引かれ、全体の税負担を軽減します。

NSSF（National Social Security Fund）

NSSFの拠出は従業員と雇用者の双方に義務付けられています。これらの拠出金は退職後やその他の緊急事態に備える安全網を提供します。

• 拠出率： 両者とも総給与の6％（合計12％）。
• 最低拠出額： 月額KES 540、従業員と雇用者で半分ずつ負担。
• 最大拠出額： 月額KES 6,480、従業員と雇用者で半分ずつ負担、給与上限はKES 108,000まで。

NHIF（National Hospital Insurance Fund） / SHIF（Social Health Insurance Fund）

NHIFはSHIFに置き換えられました。SHIFの拠出は医療サービスへのアクセスを提供します。

• 拠出率： 総給与の2.75%。

手頃な価格の住宅税（AHL）

AHLは政府の手頃な住宅事業への資金提供を目的としています。

• 拠出率： 両者とも総給与の1.5％（合計3％）。

年金拠出金

従業員は登録された年金制度に拠出し、税制上の恩恵を受けることができます。

• 控除可能性： 拠出金は課税所得から控除可能。
• 最大控除額： 月額KES 30,000、年間KES 360,000。

住宅ローン利子控除

従業員は居住用不動産の住宅ローンの支払利子を控除できます。

• 最大控除額： 月額KES 25,000、年間KES 300,000。

その他の控除

その他認められる控除には次のものがあります：

• 退職後の医療基金拠出金（最大月額KES 15,000）。

締切と手続き

• PAYE、NSSF、AHL： 雇用者はこれらの差し引き額を翌月の9日までに納付しなければなりません。遅延には罰金が科せられます。
• 申告： 雇用者はiTaxシステムを使ってPAYEの申告を行います。具体的な形式と手続きはケニア歳入庁（KRA）が定めています。

**注意：**この情報は2026年2月17日時点のものであり、法律や規制の変更により内容が変わる可能性があります。個別のアドバイスについては税務の専門家に相談することをお勧めします。