雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
PAYE（所得税源泉徴収）	累進課税：10%から35%	従業員の課税対象所得
NSSF（国民社会保障基金）	6%（雇用主も同額を負担）	Tier I：月収KES 8,000まで；Tier II：月収KES 8,001からKES 72,000まで
SHIF（社会健康保険基金）	2.75%	従業員の総支給額（最低KES 300、上限なし）
住宅税	1.5%（雇用主も同額を負担）	従業員の総支給月額

申告とコンプライアンス

• 月次締切: PAYE、NSSF、SHIF、および住宅税の控除は翌月の9日までに納付しなければならない。
• 申告: 雇用主はiTaxシステムを通じてPAYE申告を行う必要がある。住宅税はPAYE申告書の「M」シートにて申告。
• 罰則: PAYEの遅延申告には、税額の25%またはKES 10,000のいずれか高い方の罰金が科される。遅延納付には5%の罰金と月ごとに1%の利息が加算される。

ケニアでは、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金や拠出金を法的に差し引く義務があり、これが手取り額に影響します。これらの差引きは、政府のサービスや社会福祉プログラムの資金源となっています。

PAYE (Pay As You Earn)

PAYEは、従業員の給与から直接所得税を差し引く制度です。税率は累進課税であり、収入が高いほど高い割合を支払います。

• 税率帯とレート（毎月）:
  • KES 0 – 24,000: 10%
  • KES 24,001 – 32,333: 25%
  • KES 32,334 – 499,000: 30%
  • KES 500,001 – 799,000: 32.5%
  • KES 800,000超: 35%
• 個人控除額: 月額KES 2,400。この金額は計算された税額から差し引かれ、全体の税負担を軽減します。

NSSF (National Social Security Fund)

NSSFの拠出金は、従業員と雇用主の両方に義務付けられています。これらの拠出金は、退職後やその他の緊急時の安全網を提供します。

• 拠出率: 従業員と雇用主の両方で総額の6%（合計12%）。
• 最低拠出額: 月額KES 480、従業員と雇用主で均等に分割。
• 最大拠出額: 月額KES 4,320（均等に分割）、給与上限はKES 72,000まで。

NHIF (National Hospital Insurance Fund) \ SHIF (Social Health Insurance Fund)

NHIFはSHIFに置き換えられました。SHIFの拠出金は医療サービスへのアクセスを提供します。

• 拠出率: 総給与の2.75%。

Affordable Housing Levy (AHL)

AHLは、政府の手頃な住宅推進策に資金を提供します。

• 拠出率: 従業員と雇用主の両方で総額の1.5%（合計3%）。

年金拠出金

従業員は登録済みの年金制度に拠出し、税制上の優遇を受けることができます。

• 控除対象: 拠出金は課税所得から差し引かれます。
• 最大控除額: 月額KES 30,000または年間KES 360,000。

住宅ローン利子控除

従業員は住宅用不動産のローンに支払った利子を控除できます。

• 最大控除額: 月額KES 25,000または年間KES 300,000。

その他の控除

その他の認められる控除には以下が含まれます。

• 退職後の医療基金拠出金（最大KES 15,000/月）。

締切と手続き

• PAYE、NSSF、AHL: 雇用主はこれらの差引き分を翌月の9日までに納付しなければなりません。遅延にはペナルティがあります。
• 申告: 雇用主はiTaxシステムを使用してPAYEの申告を行います。詳細なフォーマットと手続きはケニア歳入庁（KRA）によって規定されています。

注意: この情報は2025年2月5日時点のものであり、法的または規制の変更により変わる可能性があります。個別のアドバイスについては税務の専門家に相談することをお勧めします。