雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
年金保険（TyEL）	平均17.38%	従業員の総給与
健康保険	1.87%	従業員の総給与
失業保険	0.20%（賃金上限€2,455,500まで）；0.80%（超過分）	従業員の総給与
労災保険	平均0.54%	総給与

申告とコンプライアンス

• 月次報告：給与支払いの有無にかかわらず、各従業員の収入支払い報告書をIncomes Registerに提出します。
• 支払期限：給与支払いの翌月12日までにMyTaxを通じて雇用主の負担金を支払います。
• 登録：常勤の雇用主（例：常勤従業員2人以上または常勤＋臨時従業員1人以上）の場合は、Employer Registerに登録します。

フィンランドでは、従業員は主に税金や社会保障負担のために総支給額からさまざまな控除を受けます。これらの控除は、収入レベル、居住自治体、個人の状況などによって決定されます。

所得税

• 州所得税: 累進税率が適用されます。2025年現在の税率と税 bracketsは以下の通りです：

  • €0-€19,900: 0%
  • €19,901-€29,700: 12.64%（€19,900超過分に対して）
  • €29,701-€49,000: 19%（€29,700超過分に対して）
  • €49,001-€85,800: 30.25%（€49,000超過分に対して）
  • €85,800超: 34%（€85,800超過分に対して）

• 市町村所得税: 自治体によって異なります。例えば、ヘルシンキの税率は2025年は18.5%です。

• 教会税: 福音ルーテル教会またはフィンランド正教会の会員に課されます。税率は変動しますが、平均して約1-2%です。

社会保障負担

• 年金負担（Työeläkemaksu）: 収入の一定割合で、通常は約7-8%、年齢によって異なります。

• 失業保険料（Työttömyysvakuutusmaksu）: 従業員と雇用主の両方が負担し、従業員の負担は約1.5%です。

• 健康保険: 収入の一定割合で、こちらも年齢によって異なります。

その他の控除

• 労働組合費: 労働組合の会員であれば控除可能です。

• 通勤費控除: 自宅と職場間の交通費は、最大7,000ユーロまで控除可能で、超過分は900ユーロの閾値を超えた場合に適用されます。公共交通機関の費用が一般的な控除の対象ですが、他の交通手段の方が安価な場合や公共交通が利用できない場合は除きます。

出張に関する控除と手当

• マイレージ手当: 私用車を使った出張の場合、1キロメートルあたり0.59ユーロ。

• 税金免除の払い戻し: 雇用主は、宿泊費や食事などのその他の出張費用を税金免除で従業員に払い戻すことができ、税務署が定める上限まで可能です。

税年度と申告期限

フィンランドの税年度は暦年（1月1日から12月31日）に一致します。雇用主は従業員の給与から税金と社会保障負担を差し引き、毎月税務署に報告しなければなりません。個人は通常、春に事前記入済みの確定申告書を受け取り、MyTaxを通じてオンラインで、郵送で、または税務相談員の支援を受けて最終申告を行います。申告期限は通常5月です。正確な日付は2025年2月5日時点の情報に基づいているため、確認することをお勧めします。

船員

フィンランド船上で働く従業員には、給与に対して35%の源泉徴収税率が適用されます。控除可能な額は、源泉徴収カードに該当する控除額が記載されている場合、月額€510（1日あたり€17）です。累進課税制度による評価も代替として申請可能です。