韓国の雇用税

韓国は、国税と地方税の両方を網羅した堅牢な税制を運用しており、個人や企業に影響を与えています。雇用主にとっては、給与税義務や所得税の源泉徴収義務を理解し、遵守することが、国内で合法的に事業を運営するための基本です。同様に、従業員もさまざまな控除や手当を受けることで、最終的な税負担に大きく影響します。

これらの規則を理解し遵守するには、社会保険料の計算や各支払期ごとの所得税の正確な源泉徴収、年末調整の完了など、細部に注意を払う必要があります。システムは、国民福祉プログラムへの拠出を確実にし、所得に応じて段階的に所得税を徴収するよう設計されており、年間を通じて特定のルールと期限を守る必要があります。

雇用主の社会保険と給与税義務

韓国の雇用主は、従業員のためにいくつかの義務的な社会保険制度に拠出する責任があります。これらの拠出金は通常、雇用主と従業員が分担し、従業員の月額標準賃金または所得に基づいて計算され、上限が設けられることが多いです。主な社会保険制度は次のとおりです。

国民年金（NP）： 退職、障害、遺族給付を提供します。
国民健康保険（NHI）： 医療費をカバーします。長期介護保険も含まれます。
雇用保険（EI）： 失業給付と雇用安定・職業訓練支援を提供します。
産業事故補償保険（IACI）： 労働災害や疾病をカバーします。これは通常、全額雇用主負担です。

2025年の拠出率は以下のように構成される見込みですが、具体的な率は若干調整される可能性があります。

制度	合計率（2025年予測）	雇用主負担（2025年予測）	従業員負担（2025年予測）	計算基準
国民年金	9.0%	4.5%	4.5%	標準月収
国民健康保険	~7.09%	~3.545%	~3.545%	月額賃金
長期介護保険（NHIの一部）	~12.95%（NHI拠出の一部）	~6.475%（NHI拠出の一部）	~6.475%（NHI拠出の一部）	NHI拠出額
雇用保険	1.6% - 2.0%（変動）	0.8% - 1.1%（変動）	0.8%	月額賃金
産業事故補償保険	0.7% - 18.6%（業界リスクにより変動）	0.7% - 18.6%	0%	総支給額（業界リスクにより変動）

注：率は変更される可能性があり、計算基準には上限が設けられる場合があります。

雇用主は、各保険制度の登録を適切な当局に行い、従業員情報を正確に報告する必要があります。拠出金は通常、月次で計算・支払いされます。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員の月給や賞与から国税と地方税を法的に源泉徴収する義務があります。源泉徴収額は、従業員の課税所得に適用される累進税率制度に基づいています。最終的な税負担は年次で決定されますが、雇用主は国税庁（NTS）が提供する源泉徴収税表を用いて月次計算を行います。これらの表は、従業員の月収と扶養控除の人数を考慮し、簡便な源泉徴収額を提供します。

2025年の国税の所得税率は、次のような累進構造になる見込みです。

課税所得（KRW）	税率
14,000,000以下	6%
14,000,001 - 50,000,000	15%
50,000,001 - 88,000,000	24%
88,000,001 - 150,000,000	35%
150,000,001 - 300,000,000	38%
300,000,001 - 500,000,000	40%
500,000,001 - 1,000,000,000	42%
1,000,000,001超	45%

地方所得税は、国税の所得税額の10%の税率で課されます。雇用主は、通常、国税と地方税を一緒に源泉徴収し、徴収した金額は翌月10日までに税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税金控除と手当

韓国の従業員は、年末調整（연말정산）時にさまざまな控除や手当を申請して課税所得を減額できます。これらの控除は、個人の事情や特定の支出に基づき、税負担を軽減するために設けられています。一般的な控除や手当は次のとおりです。

基礎控除： 納税者本人と扶養親族に対する一定額。
扶養控除： 高齢の扶養親族や障害者扶養親族などに対する追加額。
特別控除：
- 保険料（健康保険、雇用保険など）
- 医療費（総所得の一定割合を超える場合）
- 教育費（本人および扶養親族分）
- 住宅費（家賃、住宅ローン利子）
- 寄付金（適格団体への寄付）
その他の控除：
- クレジットカードや現金領収書の利用（一定額超過分）
- 退職年金拠出金
- 中小企業（SME）投資控除

従業員は、年末調整期間中（通常1月）に、これらの控除を証明する書類を雇用主に提出します。雇用主は、最終的な税負担を計算し、月次で源泉徴収した金額と差し引き、過払い分を返金したり、不足分を徴収したりします。

税務遵守と申告期限

雇用主は、年間を通じていくつかの重要な期限を守る必要があります。

月次源泉徴収税の納付: 従業員の給与から差し引いた国税と地方税は、給与支払月の翌月10日までに税務署に納付。
月次社会保険料の拠出: 国民年金、国民健康保険、雇用保険の拠出金は、通常、翌月10日までに納付。産業事故補償保険の支払いスケジュールは業界によって異なります。
年末調整（연말정산）の完了: 雇用主は、前年の所得に基づき、毎年2月末までに全従業員の年末調整を完了します。これには、最終的な税負担の計算、控除・税額控除の適用、差額の調整が含まれます。
支払記録の提出: 雇用主は、所得証明書などの支払記録を、税年度後の3月10日までに税務当局に提出します。

正確な記録管理とタイムリーな申告は、罰則や利息を避けるために重要です。

外国人労働者と企業に関する特別な税務考慮事項

韓国における外国人労働者や企業は、居住資格や所得・事業活動の性質に基づき、特定の税規則の対象となります。

居住資格: 一般に、1税年度内に183日以上韓国に住所または居所を持つ個人は税務上の居住者とみなされます。居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者は原則として韓国源泉所得のみが課税対象です。
税条約: 韓国は多くの国と税条約を締結しています。これらの条約は、二重課税の回避や、条約締結国の居住者の特定の所得に対する税率や免除に影響を与える場合があります。外国人労働者の雇用主は、適用される税条約の規定を考慮すべきです。
一律税率の選択: 一部の外国人従業員は、一定期間、総所得に対して19%（地方所得税1.9%を含めて合計20.9%）の一律税率を選択できる場合があります。これは、控除が少ない高所得者にとって有利な選択肢となることがあります。
外国企業: 韓国で事業を行う外国企業は、韓国源泉所得に対して法人税が課される場合があります。支払い先の外国法人に対する源泉徴収税の規則も適用されます。

これらの特別な考慮事項を理解し遵守することは、外国人個人や企業が韓国の税法を遵守するために不可欠です。現地の税務専門家やEmployer of Record（EOR）サービスの活用は、これらの複雑さを乗り越える助けとなります。