韓国における雇用税

韓国は、国家および地方税の両方を包含する堅実な税制を運用しており、個人と事業者の双方に影響を与えています。雇用主にとっては、給与税義務や所得税の源泉徴収義務を理解し、遵守することが、国内で合法的に事業を運営するための基本です。同様に、従業員はさまざまな控除や手当を享受でき、最終的な税負担に大きく影響します。

これらの規制を適切に理解し運用するには、注意深い細部への注意が必要です。具体的には、各支払期間ごとに社会保険料や所得税の正確な計算、年間の税務調整（年末調整）を完了させることです。システムは、国家福祉プログラムへの拠出を確実に行い、所得に応じて累進的に所得税を徴収するよう設計されており、年間を通じて従うべき特定のルールと締め切りがあります。

雇用主の社会保険および給与税義務

韓国の雇用主は、従業員に代わっていくつかの必須社会保険プログラムに拠出する責任があります。これらの拠出金は通常、雇用主と従業員の双方が負担し、従業員の月額標準給与または所得に基づいて計算され、しばしば上限があります。主要な社会保険プログラムは次のとおりです：

国民年金 (NP): 退職、障害、遺族年金を提供します。
国民健康保険 (NHI): 医療費をカバーします。長期介護保険も含まれます。
雇用保険 (EI): 失業給付と雇用安定・職業訓練支援を提供します。
産業傷害補償保険 (IACI): 労働関連の傷害や疾病を補償します。こちらは通常、全額雇用主負担です。

2025年の拠出率は以下のように構成される見込みですが、詳細な割合は微調整の可能性があります：

プログラム	合計率（2025年予想）	雇用主負担（2025年予想）	従業員負担（2025年予想）	計算基準
国民年金	9.0%	4.5%	4.5%	月額標準所得
国民健康保険	約7.09%	約3.545%	約3.545%	月収
長期介護保険（NHIの一部）	NHI拠出の約12.95%	NHI拠出の約6.475%	NHI拠出の約6.475%	NHI拠出分
雇用保険	1.6% - 2.0%（変動）	0.8% - 1.1%（変動）	0.8%	月収
産業傷害補償保険	0.7% - 18.6%（業種リスクにより変動）	0.7% - 18.6%	0%	総支給給与額（業種リスクにより変動）

注：割合は変更される可能性があり、計算基準には上限があります。

雇用主は、各保険プログラムごとに適切な当局に登録し、従業員情報を正確に報告する必要があります。拠出金は通常、毎月計算・支払いされます。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、法的に従業員の月給および賞与から国税と地方税を源泉徴収する義務があります。源泉徴収額は、従業員の課税所得に適用される累進税率制度に基づきます。最終的な税負担は毎年決定されますが、雇用主は国税庁（NTS）が提供する源泉徴収表を利用し、月次で計算します。これらの表は、従業員の月収と扶養控除の数に基づき、簡便な源泉徴収額を提供します。

2025年の所得税の税率は、以下のような累進構造になる見込みです：

課税所得 (KRW)	税率
14,000,000円以下	6%
14,000,001 - 50,000,000円	15%
50,000,001 - 88,000,000円	24%
88,000,001 - 150,000,000円	35%
150,000,001 - 300,000,000円	38%
300,000,001 - 500,000,000円	40%
500,000,001 - 1,000,000,000円	42%
1,000,000,001円超	45%

地方所得税は、国税所得税の10%の率で課されます。雇用主は、これらの税金を一緒に源泉徴収し、翌月の10日までに税務当局に納付しなければなりません。

従業員の税金控除と手当

韓国の従業員は、年末調整（Yeonmaljeongsan）の過程でさまざまな控除や手当を申請し、課税所得を減少させることができます。これらの控除は、個人の事情や特定の支出に基づき、税負担を軽減することを目的としています。代表的な控除と手当は次のとおりです：

基礎控除額: 納税者本人と扶養親族に対する一定金額
扶養控除: 高齢扶養親族や障害者扶養親族などに対する追加金額
特別控除:
- 保険料控除（健康保険、雇用保険など）
- 医療費控除（一定額を超える医療費）
- 教育費控除（本人と扶養家族）
- 住居費控除（家賃や住宅ローン利子）
- 寄付金控除（対象団体への寄付）
その他の控除:
- クレジットカードやレシート利用控除（一定額超過分）
- 年金積立金控除
- 中小企業投資控除

従業員は、通常1月の年末調整期間中に、自らの申請を裏付ける証明書類を雇用主に提出します。雇用主は、最終的な税額を計算し、月々に源泉徴収した金額と比較して、過不足分を調整し、過払い分は還付し、不足分は徴収します。

税務コンプライアンスと申告期限

雇用主は、年間を通じて以下の重要な期限を守る必要があります：

月次源泉徴収税の納付: 従業員の給与から控除した国税および地方税は、その支払い次の月の10日までに税務署に納付。
月次社会保険料の納付: 国民年金、国民健康保険、雇用保険の拠出金は通常、翌月の10日までに納付。産業傷害補償保険は業界により異なるスケジュール。
年末調整（Yeonmaljeongsan）の完了: 前年の所得に基づき、毎年2月末までに全従業員の税務調整を完了。最終税額の計算、控除・税額控除の適用、過不足の調整を行います。
支払記録の申告: 支払記録（給与明細等）を、翌年3月10日までに税務当局に提出。

正確な記録管理とタイムリーな申告は、罰則や利息を回避するために重要です。

외국인労働者・企業向けの特別税措置

韓国における外国人労働者や企業は、その居住状況や収入・事業の性質に基づいた特定の税規則に従います。

居住資格: 通常、1年間に183日以上韓国に居住し住所や本籍を有する場合、その個人は税務上の居住者と見なされます。居住者は全世界所得に課税され、非居住者は基本的に韓国源泉所得だけに課税されます。
税条約: 韓国は多くの国と税条約を締結しています。これにより二重課税の軽減や、条約締結国の居住者に対して特定の所得の税率や免税が適用される場合があります。外国人労働者の雇用主は、適用可能な税条約規定を考慮すべきです。
一律税率選択肢: 一部の外国人従業員は、一定期間、総所得に対し19%の一律税率（＋1.9%の地方税を含め合計20.9%）を選択できる場合があります。これは、控除が少なく高所得者にとって有利な場合があります。
外国法人: 韓国で事業を行う外国法人は、韓国源泉所得に対し法人税が課される場合があります。支払先の外国法人への源泉徴収税など、特定のルールも適用されます。

これらの特別な規定を理解し遵守することは、外国人個人や企業にとって重要です。ローカルの税専門家やEmployer of Recordサービスと連携して、これらの複雑性を管理することを推奨します。