エジプトの雇用税

エジプトにおける雇用税の複雑さを理解し、適切に対応することは、国内でスタッフを雇用するあらゆる企業にとって法令遵守の運営において重要な側面です。雇用主は、自身の拠出金と従業員の給与から差し引くべき金額の両方に関する特定の規則を理解し、遵守する責任があります。これには、社会保障拠出金、所得税の源泉徴収、および関連するエジプト当局へのさまざまな報告義務の管理が含まれます。

エジプトの税制、特に雇用に関する部分は、主に所得税法と社会保険法によって規定されています。これらの法律は、雇用主と従業員の両方からの拠出を義務付けており、従業員の報酬に基づいて計算されます。これらの義務を適切に管理することで、法的な遵守を確保し、罰則を回避し、税務や社会保障を監督する政府機関との良好な関係を維持できます。

雇用主の社会保障および給与税義務

エジプトの雇用主は、従業員に代わって社会保障制度に拠出する必要があります。これらの拠出金は、老齢、障害、死亡、労働災害、失業、疾病などさまざまな給付をカバーします。拠出率は、従業員の給与の特定の部分に適用され、通常は基本給と変動給に分けられ、一定の最大上限まで適用されます。

2025年に適用されると予想される現行規則に基づき、社会保障拠出率は一般的に次のとおりです：

拠出者	基本給に対する率	変動給に対する率
雇用主	18.75%	10.75%
従業員	11%	10%
合計	29.75%	20.75%

基本給: この構成要素は法律によって定義されており、通常は給与の固定部分を表します。
変動給: これには手当、ボーナス、インセンティブ、その他の変動報酬要素が含まれます。
拠出上限: 基本給と変動給の両方に対して、拠出金が計算される最大月額上限があります。これらの上限は年々引き上げられる可能性があります。2025年の具体的な上限額は決定されますが、平均賃金の増加に連動した計算式に基づいています。拠出金は、これらの各構成要素の実際の給与額に対して、これらの上限まで計算されます。

エジプトの文脈における給与税は、しばしば社会保障拠出金と従業員給与から差し引かれる所得税の両方を管理し、これらを政府に納付する雇用主の責任を総称して指すことがあります。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、従業員の月次給与から所得税（給与税または給与税とも呼ばれる）を源泉徴収し、エジプト税務局（ETA）に納付する法的義務があります。エジプトは累進課税制度を採用しており、所得が高いほど高率で課税されます。税額は、従業員の総支給額から法定の社会保障拠出金と個人控除を差し引いた後の金額に基づいて計算されます。

2025年の税年度については、現行の税法構造に基づき、年間所得税の税率と税区分は次のとおりと予想されます：

年間純課税所得（EGP）	税率
21,000 EGPまで	0%
21,001〜30,000 EGP	2.5%
30,001〜45,000 EGP	10%
45,001〜60,000 EGP	15%
60,001〜200,000 EGP	20%
200,001〜400,000 EGP	22.5%
400,000 EGP超	25%

計算方法: 税は年間の純課税所得に基づき月次で計算されます。雇用主は、従業員の総支給月額を算出し、従業員の社会保障拠出金と個人控除の月割額を差し引き、その結果の純課税所得に対して累進税率を適用します。

従業員の税控除と控除額

エジプトの従業員は、課税所得を減らすための特定の控除や手当を受ける権利があります。主な控除は、毎年付与される個人控除です。

個人控除: 現行法に基づき、年間の個人控除額は15,000 EGPです。この金額は、税率を適用する前に従業員の年間総所得から差し引かれます。月次の税額計算においては、この控除額は通常12で割り、月次の総支給額から差し引きます。
社会保障拠出金: 従業員の義務的な社会保障拠出金も、所得税計算のための総所得から差し引かれます。
その他の控除: 個人控除と社会保障拠出金が最も一般的ですが、特定の状況下では、税法で定められた範囲内で他の限定的な控除も認められる場合があります。

税務遵守と報告期限

エジプトの雇用主は、源泉徴収した税金や社会保障拠出金の報告と納付に関して、特定の期限を守る必要があります。

月次申告（フォーム4）: 雇用主は、支払った給与、差し引いた税金、社会保障拠出金の詳細を記載した月次税務申告書（フォーム4）を提出しなければなりません。この申告書とともに、差し引いた所得税と雇用主および従業員の社会保障拠出金の支払いも、通常は翌月の15日までに行われます。
年次調整: 年次の給与税の調整も必要です。これは、年間に支払ったすべての給与、差し引かれた税金、支払った社会保障拠出金の概要をまとめた報告書を提出することを意味します。この年次提出の締め切りは、一般的に翌年の1月末までです。

これらの期限を守ることは、罰則や利息の発生を避けるために非常に重要です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

エジプトで雇用される外国人労働者は、税居住者とみなされる場合、エジプト国民と同じ所得税および社会保障規則の対象となるのが一般的です。税居住者は、通常、エジプトに滞在した日数（例：12か月間で183日以上）によって判断されます。

税居住者: 非居住外国人労働者は、一般的にエジプトからの所得のみが課税対象となります。ただし、雇用所得については、勤務場所がどこかが重要です。外国人労働者がエジプトで実際に働いている場合、その給与は通常、エジプトの所得税および社会保障の対象となります。これは、母国との社会保障協定の有無や条件によります。
社会保障協定: エジプトはいくつかの国と二国間の社会保障協定を締結しています。これらの協定により、外国人労働者は、一定の条件を満たし、適切な書類を取得すれば、母国の社会保障制度に拠出している場合、エジプトの社会保障制度への拠出義務が免除されることがあります。
外国企業: エジプトでスタッフを雇用する外国企業は、現地法人を持たなくても、雇用主の義務を果たす責任があります。これには、税金の源泉徴収や社会保障拠出金の支払いも含まれます。外国企業がこれらの規則を遵守するために、「Employer of Record（EOR）」サービスを利用するのが一般的です。EORは、税務やコンプライアンスのための法的雇用者として機能します。