雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎
雇用主の社会保障負担	~27%	総賃金
従業員の社会保障負担（雇用主差し引き）	13.07%	総給与
給与源泉徴収税（職業税源泉徴収）	累進制（25%-50%）	社会保障控除後の総給与
労働災害保険	変動（雇用主義務）	雇用主が負担、しばしば民間保険会社に保険料を支払う

申告とコンプライアンス

• 源泉徴収された所得税は、給与支払いの翌月15日までに納付する必要があります。
• 社会保障負担は、毎月または四半期ごとに国民年金保険庁（NSSO）に支払われます。
• 雇用主は、従業員に年間税務書類（フォーム281.10）を提供し、年次報告の一環として税務当局に提出しなければなりません。

ベルギーにおける従業員の税控除は、社会保障負担金、職業経費、特定の個人控除などさまざまな分野を含みます。

社会保障負担金

• 従業員負担金： これらは義務付けられており、総給与から直接差し引かれます。現在の率は13.07％です。これらの負担金は、医療保険、年金、失業保険をカバーします。
• 雇用主負担金： 雇用主も重要な割合を負担し、従業員の総賃金の25％に設定されています。

職業経費

従業員は、以下の方法で仕事に関連する経費を控除できます。

• 標準控除： 簡便な方法で、総収入の30％を控除し、年間上限は€5,750です。会社役員の場合は、最大3％で€3,030までの一律控除です。
• 実費経費： 標準控除よりも好む場合、特定の記録された職業経費を項目別に控除できます。

個人控除

いくつかの個人控除により、課税所得をさらに減らすことができます。

• 扶養手当（養育費）： 近親者や別居配偶者に支払う養育費の80％が控除対象となります。ただし、一定の居住条件があります。
• 年金積立金の拠出： 税控除が適用され、減税率（30％または25％）に応じて最大€1,020または€1,310です。
• 団体保険料： 従業員の拠出金は30％の税控除を受けます。
• 慈善寄付： 認定されたEEAの団体に対する€40以上の寄付は、45％の税控除対象となります。
• 生命保険料： 年間最大€2,450まで30％の控除があります。
• 家庭内人員費用： 特定の制限と条件に基づき、30％の控除があります。
• 子供の養育費： 14歳未満の子供について、1日あたり最大€16.4（2024年現在）で、45％の税控除があります。
• その他の控除： 住宅ローンの返済や、地域の雇用機関やサービスチェックを通じて支払われるサービスに関連した控除もあります。

税率と税 brackets

課税所得は、累進税率の税 bracketsに分かれており、高所得者はより高い税 bracketsに属します。

• €15,820まで：25％
• €15,820〜€27,920：40％
• €27,920〜€48,320：45％
• €48,320超：50％

個人の税控除額（2024年の所得年度は€10,570、2025年は€10,910に増加）は、非課税部分の所得を提供します。

確定申告と締切日

2024年の所得年度の税申告は2025年に行う必要があります。2025年の正確な締切日はまだ発表されていませんが、通常、オンライン申告は7月頃、紙の申告は6月頃に設定されることが多いです。MyMinfin（Tax-on-web）を利用したオンライン申告が推奨されます。支払いはオンライン、銀行振込、または給与からの差引（源泉徴収）で行えます。

追加の注意点

この情報は2024年の所得年度に関するもので、2025年2月5日時点の最新情報です。税法や規則は変更される可能性があります。最新の情報については公式の情報源を常に確認してください。個別の税務相談については、税務専門家に相談してください。