雇用主の税金負担額

税金の種類	税率	基礎
雇用主の社会保障負担金	~27%（四半期ごとに従業員1人あたり €85,000まで上限あり）	総賃金
従業員の社会保障負担金（雇用主による天引き）	13.07%	総給与
給与源泉税（所得税の源泉徴収）	累進（26.75%-53.5%）	社会保障控除後の総給与
労働災害保険	さまざま（雇用主が義務付けられている）	雇用主が負担、通常は民間保険会社に保険料を支払う

申告とコンプライアンス

• 天引きされた所得税は、給与支払いの翌月15日までに納付されなければならない。
• 社会保障負担金は、毎月または四半期ごとに国民社会保障局（NSSO）に支払う。
• 雇用主は年間の税務報告の一環として、従業員に年次税金明細書（Form 281.10）を提供し、税務当局に提出しなければならない。

ベルギーにおいて、従業員の税控除はさまざまな分野を含みます。社会保障負担、職業経費、特定の個人控除などです。

社会保障負担

• 従業員負担： これらは義務付けられており、総支給額から直接差し引かれます。現在の率は13.07％です。これらの負担は医療保険、年金、失業保険をカバーします。
• 雇用主負担： 雇用主も重要な割合を負担し、従業員の総賃金の約25％に設定されています。ただし、2025年7月1日以降、高所得者の場合、雇用主の社会保障負担は上限が設けられます。四半期あたり€85,000を超える給与については、超過部分については標準の雇用主負担は適用されません。このキャップは2027年までに四半期あたり€67,500に引き下げられる予定です。

職業経費

従業員は、以下のいずれかを通じて仕事に関連する経費を控除できます。

• 標準控除： 簡便な方法で、総所得の30％を控除し、年間最大€5,750までです。会社役員の場合、これは最大€3,030までの3％の一律控除です。
• 実費控除： 望む場合、具体的かつ記録された職業経費の詳細控除を行うことも可能です。

個人控除

いくつかの個人控除は、課税所得をさらに減らすことができます。

• 扶養控除（扶養手当）： 近親者や分離した配偶者への扶養手当の80％が控除対象となります。ただし、特定の居住条件があります。
• 年金積立貢献金： 税減少が適用され、減税率によって最大€1,020または€1,310です（それぞれ30％または25％）。
• 団体保険料： 従業員の拠出分は30％の税軽減対象です。
• 慈善寄付金： 認定されたEEAの団体への€40以上の寄付は、45％の税控除対象となります。
• 生命保険料： 年間€2,450までの30％控除。
• 家庭従業員の経費： 特定の制限・条件付きで30％の控除が適用されます。
• 子供の養育費： 14歳未満の子供1人当たり日額最大€16.4で、45％の税控除。
• その他の控除： 例えば、住宅ローン返済や地域の雇用サービスやサービスチェックによる支払い（地域別）に関する控除もあります。

税率と課税区分

課税所得は階層に分かれており、累進税率が適用されます。所得が高いほど高い税率の階層に属します。

• €16,320まで：25％
• €16,320〜€28,800：40％
• €28,800〜€49,840：45％
• €49,840超：50％

個人の税免許額（2024年の所得年度は€10,570、2025年は€10,910に引き上げられます）が、課税対象外の所得の一部を提供します。

確定申告と期限

2025年の所得年度の税申告は2026年に行う必要があります。2026年の正確な期限はまだ発表されていませんが、通常はオンライン申請は7月頃、紙ベースは6月頃とされています。MyMinfin（Tax-on-web）によるオンライン申告が推奨される方法です。支払いはオンライン、銀行振込、または給与からの差し引き（源泉徴収税）によって行うことが可能です。

補足事項

この情報は2025年の所得年度に関するもので、2026年2月17日時点の最新の情報です。税法や規制は変更される可能性があります。最新情報については公式の情報源を常に確認してください。個別の税務アドバイスについては、税務専門家に相談してください。