バーレーンにおける雇用税

バーレーンは、個人の所得税が給与、サラリー、その他の雇用所得に課されないことを特徴とする、シンプルな税環境を維持しています。これにより、複雑な累進課税制度を採用している法域と比較して、給与計算の管理が大幅に簡素化されています。個人に対する所得税は課されませんが、雇用主と従業員は、王国の雇用関連の財務義務の主要な要素である社会保険制度に拠出する必要があります。これらの拠出と関連する遵守手続きについて理解することは、バーレーンで事業を行う企業にとって重要です。

雇用主の社会保険および給与税義務

バーレーンの雇用主は、主に従業員を代表して社会保険機構（SIO）への拠出を行う責任があります。これらの拠出は、年金、失業保険、労働災害補償などの給付をカバーします。拠出率と計算方法は、従業員の国籍や特定の保険種別によって異なります。拠出は、従業員の基本給と一定の手当の合計額に基づいて計算され、上限額まで行われます。

2025年の標準月額拠出率は、現行の構造に従うと予想されています：

保険の種類	拠出者	バーレーン従業員率	非バーレーン従業員率
老齢、障害、および死亡	雇用主	15%	3%
老齢、障害、および死亡	従業員	7%	1%
失業保険	雇用主	1%	1%
失業保険	従業員	1%	1%
労働災害	雇用主	3%	3%
合計	雇用主	19%	7%
合計	従業員	8%	2%

計算の基礎： 拠出は、基本給と一定の固定手当（住宅手当や交通手当など）を含む、保険対象となる賃金に基づいて計算され、最大上限額まで行われます。
**上限額：**拠出用の最大保険賃金上限額が設定されています。バーレーンの従業員の上限は一般的に非バーレーン従業員より高く設定されており、具体的な上限額は年次でSIOにより見直されます。
**支払い：**雇用主は、従業員の拠出分を差し引き、その合計（雇用主および従業員の拠出分）を毎月SIOに支払う責任があります。

所得税の源泉徴収義務

バーレーンは、個人が得る給与、賃金、その他の雇用所得に個人所得税を課しません。したがって、バーレーンの雇用主は、従業員の収入から所得税を源泉徴収する義務はありません。これは、ボーナス、手当、福利厚生を含むすべての報酬形式に適用されます。

従業員の所得税控除と手当

バーレーンでは個人所得税が存在しないため、従業員が雇用所得に対して申請できる所得税に関連した控除または手当はありません。従業員の給与からの主な強制控除は、上述の表に示した社会保険料の従業員負担分です。これらの拠出は、手取り給与を支払う前に、雇用主によって差し引かれます。

税務コンプライアンスと報告期限

バーレーンの雇用主は、社会保険機構（SIO）に登録し、社会保険料の支払いに関する規則を遵守する必要があります。主要な遵守義務は次の通りです：

**登録：**企業とすべての従業員（バーレーン国民および対象となる非バーレーン国民）をSIOに登録します。
**月次拠出：**毎月の社会保険料（雇用主と従業員の拠出分）を計算し、SIOに支払います。
**報告：**従業員の給与と拠出を詳細に記した月次の給与報告をSIOに提出します。
期限：月次の拠出と報告は、通常、翌月の15日までに行われます。遅延すると罰則が科される場合があります。
**記録保持：**従業員の給与、拠出、支払いに関する正確な記録を保持します。

外国人労働者および企業に対する特別な税の考慮事項

バーレーンに雇用されている外国人労働者は、バーレーン国民と同様に、雇用所得に対して個人所得税が課されません。ただし、一般的に社会保険機構への拠出を行う必要があり、その率や保険対象となる賃金の上限額は、上記の表に示すようにバーレーン国民と異なる場合があります。特定の出稼ぎ労働者は、二国間協定の下で母国の社会保障制度によりSIOへの拠出が免除される場合もありますが、これは具体的なケースごとに確認が必要です。

バーレーンで事業を行う外国企業にとって、主な雇用に関する義務は、外国人従業員の社会保険料の支払いです。バーレーンには広範な法人所得税はありませんが、石油・ガスなど特定のセクターは法人税の対象となります。ただし、この法人税義務は、ここで説明した雇用関連の税務や社会保険義務とは別のものです。バーレーンでスタッフを雇用する外国企業は、SIOに登録し、現地の労働者のためのすべての社会保険料支払いと報告義務を遵守する必要があります。