バーレーンにおける雇用税

バーレーンは、直截的な税環境を維持しており、特に居住者・非居住者を問わず、賃金、給与、その他の雇用所得に対する個人所得税がないことが特徴です。これにより、複雑な累進課税制度を持つ法域と比べて、給与計算の管理が大幅に簡素化されます。個人に所得税は課されませんが、雇用主と従業員は社会保障制度への拠出が必要であり、これは王国における雇用に関連する主要な財務義務の一部です。これらの拠出金と関連する遵守手続きの理解は、バーレーンで事業を行う上で不可欠です。

雇用主の社会保障および給与税義務

バーレーンの雇用主は、主に従業員を代表して社会保険機構（SIO）への拠出を担当します。これらの拠出金は、年金、失業保険、労働災害補償などの福利厚生をカバーします。拠出率と計算方法は、従業員の国籍や特定の保険のタイプによって異なります。拠出金は、従業員の基本給と一定の手当（住宅手当や交通手当など）を基に、上限まで計算されます。

2026年の標準月額拠出率は、次のとおりです。

保険タイプ	拠出者	バーレーン人従業員率	非バーレーン人従業員率
老齢、障害、死亡	雇用主	18%	3%
老齢、障害、死亡	従業員	7%	1%
失業保険	雇用主	1%	0%
失業保険	従業員	1%	0%
労働災害	雇用主	3%	0%
合計	雇用主	22%	3%
合計	従業員	8%	1%

計算基準： 拠出金は、従業員の保険対象賃金（基本給に加え、住宅手当や交通手当などの一定の手当を含む）に基づき、最大上限まで算出されます。
上限： 拠出金には、最大の保険対象賃金の上限があります。バーレーン人従業員の上限は非バーレーン人従業員より一般的に高く設定されています。具体的な上限額は、SIOによる年次見直しの対象です。
支払い： 雇用主は、従業員の拠出分を差し引き、雇用主と従業員分の合計拠出金を毎月SIOに支払う責任があります。

所得税源泉徴収義務

バーレーンは、個人の給与、賃金、その他の雇用所得に対する個人所得税を課していません。したがって、バーレーンの雇用主は、従業員の所得から所得税を源泉徴収する必要はありません。これは、ボーナス、手当、福利厚生など、すべての報酬形態に適用されます。

従業員の税控除と手当

バーレーンにおいて個人所得税が存在しないため、従業員は雇用所得に対して控除や手当を請求することはできません。従業員の給与から差し引かれる主な必須控除は、前述の社会保障拠出金の分です。これらの拠出金は、純給与が支払われる前に雇用主によって差し引かれます。

税務遵守と報告期限

バーレーンの雇用主は、社会保険機構（SIO）への登録と、その規則に従った社会保障拠出の遵守が必要です。主要な遵守要件は次のとおりです。

登録: 企業およびすべての従業員（バーレーン人および対象となる非バーレーン人）をSIOに登録します。
月次拠出金: 毎月の社会保障拠出金（雇用主と従業員の合計額）を計算し、SIOに支払います。
報告: 従業員の給与と拠出金の詳細を記載した月次給与報告をSIOに提出します。
期限: 月次の拠出金と報告は、通常、翌月の15日までに完了させる必要があります。遅延した支払いまたは提出には罰則が科されることがあります。
記録保持: 従業員の給与、拠出金、支払いの正確な記録を維持します。

外国人労働者と企業のための特別な税務上の考慮事項

バーレーンで雇用されている外国人労働者も、その雇用所得に対してバーレーン国民と同様に個人所得税は課されません。ただし、通常は、SIOに対して拠出が必要であり、その率や保険対象賃金の上限は、表に示したバーレーン人従業員と異なる場合があります。一部の国外居住者は、母国の社会保障制度に加盟している場合、二国間協定に基づきSIO拠出から免除されることがありますが、これらのケースは特定のものであり、検証が必要です。

バーレーンで事業を行う外国企業にとっても、主な雇用関連義務は、国内で働く従業員の社会保障拠出の継続です。バーレーンには包括的な法人所得税はありませんが、石油・ガス企業など特定のセクターには法人課税が課される場合があります。ただし、この法人税義務は本稿で述べた雇用に関する税金および社会保障の要件とは別物です。バーレーンでスタッフを雇用する外国企業は、SIOに登録し、現地労働力に係るすべての社会保障拠出金と報告義務を遵守する必要があります。