バーレーンの雇用税

バーレーンは、居住者・非居住者を問わず、賃金、給与、その他の雇用所得に対する個人所得税がないことを特徴とする、シンプルな税環境を維持しています。これにより、複雑な累進課税制度を持つ法域と比較して、給与計算の管理が大幅に簡素化されます。個人に所得税は課されませんが、雇用主と従業員は、王国における雇用関連の財政義務の主要な要素である社会保障制度に拠出する必要があります。これらの拠出金と関連する遵守手続きの理解は、バーレーンで事業を行う企業にとって不可欠です。

雇用主の社会保障および給与税義務

バーレーンの雇用主は、主に従業員に代わって社会保険機構（SIO）への拠出を担当します。これらの拠出は、年金、失業保険、労働災害補償などの給付をカバーします。拠出率と計算方法は、従業員の国籍や特定の保険の種類によって異なります。拠出金は、従業員の基本給と一定の手当を基に、上限額まで計算されます。

2025年の標準月額拠出率は、現行の構造に従う見込みです：

保険の種類	拠出者	バーレーン人従業員率	非バーレーン人従業員率
老齢、障害、死亡	雇用主	15%	3%
老齢、障害、死亡	従業員	7%	1%
失業保険	雇用主	1%	1%
失業保険	従業員	1%	1%
労働災害	雇用主	3%	3%
合計	雇用主	19%	7%
合計	従業員	8%	2%

計算基準： 拠出金は、基本給と一定の固定手当（住宅手当や交通手当など）を含む、被保険賃金に基づいて計算され、最大上限まで適用されます。
上限額： 拠出のための最大被保険賃金上限があります。バーレーン人従業員の上限は一般的に非バーレーン人より高く設定されています。具体的な上限額は、SIOによる年次見直しの対象です。
支払い： 雇用主は、従業員の拠出分を差し引き、雇用主と従業員の合計拠出金を毎月SIOに支払う責任があります。

所得税源 withholding 要件

バーレーンは、個人の給与、賃金、その他の雇用所得に対して個人所得税を課していません。したがって、バーレーンの雇用主は、従業員の所得から所得税を源泉徴収する義務はありません。これは、ボーナス、手当、福利厚生を含むすべての報酬に適用されます。

従業員の税控除と手当

バーレーンには個人所得税がないため、従業員が雇用所得に対して申請できる所得税関連の控除や手当はありません。従業員の給与から差し引かれる主な義務的控除は、上記の表に示した社会保障拠出金の従業員分です。これらの拠出金は、雇用主が給与支払い前に差し引きます。

税務遵守と報告期限

バーレーンの雇用主は、社会保険機構（SIO）に登録し、社会保障拠出に関する規則を遵守する必要があります。主な遵守要件は次のとおりです：

登録： 会社とすべての従業員（バーレーン人および対象となる非バーレーン人）をSIOに登録します。
月次拠出： 毎月の社会保障拠出金（雇用主と従業員の分）を計算し、SIOに支払います。
報告： 従業員の給与と拠出金の詳細を記載した月次給与報告をSIOに提出します。
期限： 月次の拠出金と報告は、通常、翌月の15日までに行う必要があります。遅延すると罰則が科される場合があります。
記録保持： 従業員の給与、拠出金、支払いの正確な記録を維持します。

外国人労働者および企業に対する特別な税務考慮事項

バーレーンで雇用される外国人労働者は、バーレーン国民と同様に、雇用所得に対する個人所得税が免除されています。ただし、一般的にSIOへの拠出義務があり、拠出率や被保険賃金の上限は、上記の表に示したとおり、バーレーン人従業員と異なる場合があります。一部の外国人駐在員は、母国の社会保障制度に加入している場合、二国間協定に基づきSIO拠出から免除されることがありますが、これらのケースは特定の条件を満たす必要があります。

バーレーンで事業を行う外国企業にとって、主な雇用関連義務は、王国で働く従業員の社会保障拠出金の支払いです。バーレーンには広範な法人所得税はありませんが、石油・ガス企業など特定のセクターは法人税の対象となります。ただし、この法人税義務は、ここで述べた雇用関連の税金や社会保障義務とは別です。バーレーンで従業員を雇用する外国企業は、SIOに登録し、現地の労働者に関するすべての社会保障拠出および報告義務を遵守する必要があります。