アルバニアにおける雇用税

アルバニアは、所得や社会保険料に関する義務を含む進歩的な税制を運用しています。この制度において、雇用主は、従業員の代わりに各種税金や社会保険料を計算、差し引き、納付する重要な役割を果たします。これらの要件を理解することは、法律遵守と円滑な運営にとって不可欠です。

税制は、個人所得税、社会保障負担および健康保険料を含みます。これらは主に従業員の総給与に基づいており、特定の税率や閾値によって、最終的に雇用主と従業員が支払うべき金額が決定されます。アルバニア内で事業を行うすべての雇用主は、これらの期限と報告手続きを遵守しなければなりません。

雇用主の社会保障および給与税義務

アルバニアの雇用主は、従業員の総給与に基づいて社会保障および健康保険基金への拠出を行う責任があります。これらの拠出金は月次で計算されます。計算基礎には最低閾値と最高閾値があります。2025年においては、拠出のための最低月額総給与基準はALL 45,000であり、最大月額総給与基準はALL 310,000と見込まれています。この範囲内の総給与額に基づいて拠出金が計算されます。

2025年の雇用主の拠出率は以下の通りです：

拠出タイプ	雇用主率
社会保障	11.2%
健康保険	1.7%
合計	12.9%

これらの率は、従業員の総給与に適用され、最大拠出基準に制限されます。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員の月額総給与から所得税（PIT）を源泉徴収する必要があります。アルバニアでは、雇用所得に対して進歩的税率制度を採用しています。税金は、社会保障と健康保険料の控除後の従業員の総給与に基づいて計算されます。

2025年の雇用所得に対する個人所得税率は、次の通りです：

月額課税所得（ALL）	税率
50,000まで	0%
50,001から200,000	13%
200,000超	23%

雇用主は、従業員の課税所得に基づいて月次のPITを計算し、従業員に支払われるネット給与からこの金額を源泉徴収します。

従業員の税控除と手当

アルバニアの従業員は、社会保障および健康保険料の一部負担分が差し引かれます。2025年の従業員の拠出率は以下の通りです：

拠出タイプ	従業員率
社会保障	9.5%
健康保険	2.3%
合計	11.8%

これらの率は、総給与基準に適用され、2025年の最低閾値ALL 45,000から最大閾値ALL 310,000までの範囲内で計算されます。

総従業員負担額（11.8%）は、個人所得税を算出する前に総給与から差し引かれます。従業員が利用できる一般的な個人控除や標準控除は、義務的な社会保険と健康保険料を超える税負担軽減にはほとんどありません。

税務コンプライアンスと申告期限

雇用主は、月次の申告と支払い義務を遵守しなければなりません。給与税と拠出金の主要な期限は、通常、給与支給月の翌月20日です。この期限までに、雇用主は次のことを行います：

月次給与申告書（Declarata e Pagave）を電子的に税務当局に提出
源泉徴収した個人所得税を支払い
雇用主と従業員の社会保障および健康保険料を支払い

また、年次報告義務もあり、月次の情報を統合して提出します。正確かつ期限内の申告と支払いが、ペナルティや利息の回避にとって極めて重要です。

外国人労働者および企業向けの特別税務考慮事項

アルバニアで働く外国人は、税居住者とみなされる場合、アルバニア市民と同じ所得税と社会保険料の対象となるのが一般的です。税居住者は、カレンダー年内に183日以上所在している場合に通常認定されます。非居住者は、アルバニア内源の所得のみに課税されます。

外国企業がアルバニアで人員を雇用する場合、常設の事業所を持っていなくても、税務および社会保障の目的で雇用主として登録する必要があります。特に、従業員を直接雇用する場合には、より重要となります。Employer of Recordサービスを利用することで、外国企業はこれらの複雑さをナビゲートし、現地法人の設立なしに登録、給与計算、源泉徴収、拠出義務を遵守できます。二重課税条約は、条約国の外国労働者の二重課税の救済を提供しますが、一般的に、特定の免除措置と適切な書類の整備を条件として、雇用主の源泉徴収義務は存続します。