アルバニアの雇用税

アルバニアは、所得および社会保険料に関する義務を含む、進歩的な税制を運用しています。この制度において、雇用者は従業員に代わってさまざまな税金や社会保険料を計算、源泉徴収、納付する重要な役割を果たします。これらの要件を理解することは、コンプライアンスを確保し、スムーズな運営を行うために不可欠です。

税制の枠組みには、個人所得税、社会保障料、および健康保険料が含まれます。これらは主に従業員の総給与に基づいており、特定の税率や閾値によって、雇用者と従業員の両方が最終的に支払うべき金額が決定されます。アルバニアで事業を行うすべての雇用者は、定められた期限と報告手順を遵守することが義務付けられています。

雇用者の社会保障および給与税義務

アルバニアの雇用者は、従業員の総給与に基づき、社会保障基金と健康保険基金の両方に拠出する責任があります。これらの拠出金は月次で計算されます。計算基準には最低閾値と最高閾値があります。2025年の最低月額総給与基準はALL 45,000、最高月額総給与基準はALL 310,000と予想されています。拠出金は、この範囲内の総給与額に対して計算されます。

2025年の雇用者の拠出率は以下の通りです：

拠出タイプ	雇用者率
社会保障	11.2%
健康保険	1.7%
合計	12.9%

これらの率は、従業員の総給与に適用され、最大拠出基準額を超えません。

所得税源泉徴収義務

雇用者は、従業員の総月給から個人所得税（PIT）を源泉徴収する義務があります。アルバニアでは、雇用所得に対して累進税率制度を採用しています。税金は、社会保障料と健康保険料の控除後の従業員の総給与に基づいて計算されます。

2025年の雇用所得に対する個人所得税率は次の通りです：

月間課税所得（ALL）	税率
50,000まで	0%
50,001から200,000まで	13%
200,000超え	23%

雇用者は、従業員の課税所得に基づいて月次のPITを計算し、その金額を従業員に支払う純給与から源泉徴収します。

従業員の税控除と手当

アルバニアの従業員は、社会保障料と健康保険料の負担分について控除されます。これらは雇用者によって源泉徴収されます。2025年の従業員の拠出率は次の通りです：

拠出タイプ	従業員率
社会保障	9.5%
健康保険	2.3%
合計	11.8%

これらの率は、総給与基準に適用され、雇用者の拠出金と同じ最低・最高閾値（2025年はALL 45,000からALL 310,000）に従います。

従業員の総拠出金（11.8%）は、個人所得税を計算する前に総給与から差し引かれます。一般的に、従業員には法定の社会保険料や健康保険料以外に、追加の個人控除や標準控除はほとんどありません。

税務遵守と報告期限

雇用者は、月次の報告と支払い義務を遵守しなければなりません。給与税および拠出金の主要な期限は、通常、給与支給月の翌月20日です。この日までに、雇用者は次のことを行う必要があります：

月次給与申告書（Declarata e Pagave）を電子的に税務当局に提出する。
源泉徴収した個人所得税を支払う。
雇用者と従業員の社会保障料および健康保険料を支払う。

また、年間の報告義務もあり、月次情報をまとめて提出します。申告書や支払いを正確かつタイムリーに行うことは、罰則や利息を避けるために重要です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

アルバニアで働く外国人は、一般的に、税居住者とみなされる場合、アルバニア市民と同じ所得税および社会保障規則の対象となります。税居住者は、通常、暦年内に183日以上現地に滞在している場合に判定されます。非居住者は、アルバニアに源泉を持つ所得のみに課税されます。

アルバニアで個人を雇用する外国企業は、たとえ恒久的施設を持たなくても、税務および社会保障の目的で雇用者として登録する必要がある場合があります。特に、直接従業員を雇用する場合には重要です。Employer of Recordサービスを利用することで、外国企業はこれらの複雑さをナビゲートし、現地の登録、給与計算、税金源泉徴収、拠出義務を遵守しながら、現地法人を設立することなく運営できます。二重課税防止条約は、条約国からの外国人労働者に対して二重課税の軽減を提供する場合がありますが、雇用者の源泉徴収義務は、特定の免除が適用され、適切に文書化されている場合を除き、一般的には残ります。