アルバニアにおける雇用税

アルバニアは、所得および社会保障の負担に関する義務を雇用者と従業員の両方に課す累進課税制度を運用しています。雇用者はこの制度において重要な役割を果たし、従業員に代わって各種税金や社会貢献金を計算、源泉徴収、所轄当局に納付します。これらの要件を理解することは、適切な遵守とスムーズな運営のために不可欠です。

税制の枠組みには、個人所得税、社会保険料、健康保険料が含まれます。これらは主に、従業員の総支給額に基づき、特定の税率や閾値によって最終的に支払うべき金額が決定されます。アルバニアで事業を行うすべての雇用者は、定められた期限と報告手順を遵守する義務があります。

雇用者の社会保障および給与税義務

アルバニアの雇用者は、従業員の総支給額に基づき、社会保障および健康保険基金への拠出を行う責任があります。これらの拠出は月次で計算されます。計算基礎には最低額と最高額の閾値があります。2026年の最低月額支給基準はALL 50,000、最大月額支給基準はALL 186,416です。拠出金はこの範囲内の総支給額に対して計算されます。

2026年の雇用者の拠出率は以下の通りです：

拠出種類	雇用者率
社会保障	15.0%
健康保険	1.7%
合計	16.7%

これらの率は、従業員の総支給額に適用され、最大拠出基準額を超えません。

所得税源泉徴収の要件

雇用者は、従業員の総月額給与から個人所得税（PIT）を源泉徴収する義務があります。アルバニアでは、雇用所得に対して累進税率制度を採用しています。税額は、社会保障と健康保険料の控除後の従業員の総支給額に対して計算されます。

2026年の雇用所得に対する個人所得税率は以下の通りです：

月次課税所得（ALL）	税率
50,000まで	0%
50,001〜200,000	13%
200,000超	23%

雇用者は、従業員の課税対象所得に基づいて月次のPITを計算し、その金額を給与からの差引きとして従業員に支払う金額から差し引きます。

従業員の税控除と手当

アルバニアの従業員は、社会保障および健康保険料の自己負担分を控除されます。これらは雇用者によって源泉徴収されます。2026年の従業員の拠出率は以下の通りです：

拠出種類	従業員率
社会保障	9.5%
健康保険	1.7%
合計	11.2%

これらの率は、同じ最低・最高閾値（2026年は月額ALL 50,000〜ALL 186,416）内の総支給額に適用されます。

従業員の総拠出額（11.2%）は、個人所得税を計算する前に総支給額から差し引かれます。従業員には、義務的な社会保障や健康保険料以外に、追加の税控除や標準控除は一般的に認められておらず、課税所得をさらに減らすことはほとんどありません。

税務遵守と報告期限

雇用者は、月次の報告および支払い義務を遵守しなければなりません。給与税金と負担の主要な期限は通常、給与支給月の翌月20日です。この期限までに、雇用者は次のことを行います。

月次の給与申告書（Declarata e Pagave）を電子的に税務当局に提出
差し引いた個人所得税を納付
雇用者および従業員の社会保障と健康保険料を支払う

また、年間の報告義務も存在し、月次情報を集約します。申告書や支払いを正確かつ期限内に行うことが、罰則や利息の回避に重要です。

外国人労働者および企業の特別税制上の留意点

アルバニアで働く外国人は、一般的に居住者とみなされる場合、アルバニア市民と同じ所得税および社会保障の規則が適用されます。税居住者の判定は、通常、暦年内に183日以上現地に滞在しているかどうかによって決まります。非居住者は、アルバニアに源泉を有する所得のみについて課税されます。

外国企業がアルバニアで個人を雇用する場合、恒久的施設を持っていなくても、税金や社会保険の目的で雇用者登録が必要になることがあります。特に、直接従業員を雇用する場合に該当します。Employer of Recordサービスを利用すると、外国企業はこれらの複雑さを管理し、現地に法人を設立することなく登録・給与支払い・税金源泉徴収・負担義務を遵守できるため便利です。二重課税防止条約により、条約国の労働者に対しては二重課税の軽減措置が受けられる場合がありますが、通例、雇用者の源泉徴収義務は特定の免除規定と正確な書類の整備がない限り、維持されます。