雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
社会保障（雇用主）	11.2% - 15%	総給与（月額ALL 45,000 - ALL 310,000）
健康保険（雇用主）	1.7%	総給与（上限なし）
個人所得税（雇用主による源泉徴収）	累進課税（0% - 23%）	従業員の総給与（社会保険・健康保険控除後）

申告とコンプライアンス

• 毎月の給与申告と源泉徴収された所得税および社会保険・健康保険料の支払いは、翌月の20日までに行う必要があります。
• 雇用主は月次の給与申告を電子的に提出しなければなりません。
• 個人の年間所得税申告は、翌年の3月31日までに行う必要があります。

アルバニアにおいて、従業員の税控除は社会保障負担金、所得税、子供や教育に関する特定の手当など、さまざまな分野を含みます。

社会保障および医療保険料

• 従業員負担金： 従業員は給与の11.2%を社会保障に負担し、その内訳は社会保険9.5%、医療保険1.7%です。
• 雇用主負担金： 雇用主は従業員の給与の追加16.7%を負担し、その内訳は社会保険15%、医療保険1.7%です。

所得税

• 累進税率： 2025年1月1日現在、2つの税率区分を持つ累進所得税制度があります。
  • 年収がALL 2,040,000までの場合、13%
  • 年収がALL 2,040,000を超える場合、23%。

控除と手当

• 標準控除： 年収レベルに応じて標準控除が適用されます。
  • 年収がALL 600,000までの場合、ALL 600,000
  • 年収がALL 600,001からALL 720,000までの場合、ALL 420,000
  • 年収がALL 720,000を超える場合、ALL 360,000。
• 教育費用： 家族の年間所得がALL 1,200,000未満の場合、子供の教育費用に対して年間ALL 100,000の控除が利用可能です。
• 子供手当： 18歳未満の扶養親族一人につき、年間ALL 48,000の控除が利用可能です。
• 任意年金拠出金： 「任意年金基金に関する法律」によって定められた限度額まで控除可能です。

雇用主に関する追加事項

• 税金源泉徴収： 雇用主は従業員の所得税と社会保障負担金の源泉徴収を行う責任があります。
• 給与報告と納付： 雇用主は翌月20日までに給与税を申告し、納付しなければなりません。
• 複数の雇用主： 個人が複数の雇用主を持つ場合、控除は主たる雇用主のみが適用します。その他の雇用主は税金を控除せずに計算します。

所得申告

• 基準と期限： 年間総所得がALL 1,200,000を超える個人は、翌年の3月31日までに年間所得申告を行う必要があります（例：2025年の税年度は2026年3月31日まで）。
• 罰則： 申告遅延には罰則があります。

免責事項： この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。個別のアドバイスについては税務専門家にご相談ください。