雇用主の税金負担

税金の種類	税率（雇用者負担分）	基準額
社会保障	6.2%	従業員給与の最初の$176,100
メディケア	1.45%	全従業員給与（給与基準額の制限なし）
追加メディケア税	0.9%（従業員のみ；雇用主は負担しない）	$200,000を超える従業員給与
FUTA（連邦失業税法）	6.0%（州クレジットにより0.6%に減免可能）	各従業員の最初の$7,000の給与

申告・コンプライアンス

• Form 941（雇用主の四半期連邦税申告書）: 第1四半期は4月30日まで、第2四半期は7月31日まで、第3四半期は10月31日まで、第4四半期は1月31日まで。
• Forms W-2（賃金と税金の明細書） & 1099-NEC（非従業員報酬）: 受取人に提供し、SSA/IRSへ1月31日までに提出。
• Form 940（雇用主の年次連邦失業税申告書）: 1月31日までに提出；すべてのFUTA税金が期日通りに納付されれば2月10日まで延長可能。

アメリカ合衆国では、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金を源徴収する責任があります。これには連邦所得税、社会保障税、メディケア税、そして州や地方税が含まれる場合があります。

連邦所得税

連邦所得税は従業員のW-4フォームによって決定されます。このフォームは申告状況と源泉徴収控除額を示します。控除額は従業員の所得とW-4の選択内容に依存します。

社会保障税とメディケア税 (FICA)

• 社会保障税: 2026年の社会保障税率は6.2%であり、従業員と雇用者の双方に適用されます。これは最初の$184,500の賃金に対して適用され、最大の従業員負担額は$11,439.00です。
• メディケア税: メディケア税率は従業員と雇用者の双方ともに1.45%であり、賃金の上限はありません。
• 追加メディケア税: 追加の0.9%のメディケア税は、年間給与が$200,000を超える従業員に適用されます。この追加税に対して雇用者の負担はありません。

連邦失業税 (FUTA)

FUTAは雇用者のみが支払い、税率は0.6%であり、各従業員の最初の$7,000の賃金に対して適用されます。

州および地方税

多くの州と地方自治体は所得税を課しており、雇用主がこれを源徴収する責任があります。税率や規則は管轄区域によって異なります。

推定税金

自己雇用収入のように源泉徴収の対象外の所得を持つ個人は、四半期ごとに推定税金を支払う必要があります。2026年の場合、支払期限は4月15日、6月15日、9月15日、2027年1月15日です。過不足によるペナルティが科されることがあります。

標準控除額

2026年度の標準控除額は以下の通りです。

• 単身者：$16,100
• 夫婦共同申告：$32,200
• 世帯主：$24,150

65歳以上または盲目の個人には追加の標準控除が適用されます。

その他の控除

納税者は、標準控除額を超える項目別控除を申請することもできます。一般的な項目別控除には次のものがあります。

• 資格のある住宅ローン利子
• 州および地方税（$40,000までの上限あり）
• 調整後総所得の7.5%以上の医療費
• 慈善寄付

税申告期限

2025年の税務申告の提出期限は2026年4月15日です。6ヶ月の延長を申請することが可能で、その場合の期限は2026年10月15日になります。

この情報は2026年2月17日時点のものであり、変更される可能性があります。個別のアドバイスについては税務の専門家に相談してください。