雇用主の税金負担

税金の種類	税率（雇用主負担分）	基準
社会保障	6.2%	従業員の給与の最初の$176,100
メディケア	1.45%	全従業員の給与（給与基準限度なし）
追加メディケア税	0.9%（従業員のみ；雇用主は負担しない）	$200,000を超える従業員の給与
FUTA（連邦失業税法）	6.0%（州のクレジットにより0.6%に削減可能）	各従業員の給与の最初の$7,000

申告とコンプライアンス

• Form 941（雇用主の四半期連邦税申告書）： 期限は4月30日（第1四半期）、7月31日（第2四半期）、10月31日（第3四半期）、1月31日（第4四半期）。
• Forms W-2（給与と税金の明細書）および1099-NEC（非従業員報酬）： 受取人に提供し、SSA/IRSに1月31日までに提出。
• Form 940（雇用主の年次連邦失業税申告書）： 期限は1月31日；すべてのFUTA税金が期限内に納付されれば2月10日まで延長可能。

アメリカ合衆国では、雇用主は従業員の給与からさまざまな税金を源泉徴収する責任があります。これには連邦所得税、社会保障税、メディケア税、そして州や地方税が含まれます。

連邦所得税

連邦所得税は従業員のW-4フォームによって決定されます。このフォームは申告状況と源泉徴収控除額を示しています。控除される金額は従業員の収入とW-4の選択によります。

社会保障税とメディケア税 (FICA)

• 社会保障税: 2025年の社会保障税率は6.2%で、従業員と雇用主の両方に適用され、最初の$176,100の賃金に対して課されます。これにより、従業員の最大負担額は$10,918.20となります。
• メディケア税: メディケア税率は1.45%で、従業員と雇用主の両方に適用され、賃金の上限はありません。
• 追加メディケア税: 年間の給与が$200,000を超える従業員には、追加の0.9%のメディケア税が適用されます。この追加税には雇用主の負担はありません。

連邦失業税 (FUTA)

FUTAは雇用主のみが支払い、税率は0.6%で、各従業員の最初の$7,000の賃金に対して課されます。

州および地方税

多くの州や地方自治体は所得税を課しており、雇用主はこれを源泉徴収する責任があります。税率や規則は管轄区域によって異なります。

推定税金

源泉徴収の対象外となる所得（例：自営業所得）を持つ個人は、四半期ごとに推定税金を支払う必要がある場合があります。2025年の支払期限は4月15日、6月15日、9月15日、2026年1月15日です。未払いの場合は罰則が科されることがあります。

標準控除

2025年の税年度における標準控除額は次の通りです。

• 独身申告者：$15,000
• 共同申告の既婚者：$30,000
• 世帯主：$22,500

65歳以上または盲目の個人には追加の標準控除も利用可能です。

その他の控除

納税者は、標準控除額を超える項目別控除を選択することもできます。一般的な項目別控除には次のものがあります。

• 資格のある居住用不動産の利子
• 州および地方税（$10,000までに制限）
• 調整後総所得の7.5%を超える医療費
• 慈善寄付

税務申告期限

2024年の税務申告の期限は2025年4月15日です。6ヶ月の延長を申請することもでき、その場合の期限は2025年10月15日となります。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。個別のアドバイスについては税務の専門家に相談してください。