Les employeurs au Zimbabwe sont obligés de s'enregistrer auprès de l'Autorité fiscale du Zimbabwe (ZIMRA) à des fins fiscales. Cette inscription est une étape cruciale pour remplir les responsabilités fiscales de l'employeur.

Taxes à Déduire et à Verser

Les employeurs sont tenus de déduire l'impôt sur le revenu des salaires/revenus des employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Les taux d'imposition sont basés sur les barèmes fiscaux prescrits fournis par ZIMRA. En plus du PAYE, les employeurs doivent également déduire une taxe obligatoire pour le SIDA, calculée à 3% du revenu imposable de l'employé.

Les employeurs ont également une responsabilité envers l'Autorité nationale de sécurité sociale (NSSA). Ils doivent contribuer 3,5% des revenus d'un employé (jusqu'à un plafond) à ce régime de pension, tout en déduisant également 3,5% du salaire de l'employé.

Obligations Supplémentaires de l'Employeur

Au-delà des déductions fiscales standard, les employeurs contribuent généralement 0,5% de leur masse salariale brute trimestrielle au Fonds de développement des normes (SDF).

Délais de Dépôt et de Paiement

Pour le PAYE, la taxe SIDA et les contributions NSSA, les employeurs doivent généralement déposer les déclarations et verser les paiements à ZIMRA avant le 10 du mois suivant celui au cours duquel les déductions ont été effectuées.

Tenue des Registres

La tenue de registres de paie méticuleux est une autre responsabilité importante pour les employeurs. Ces registres soutiennent les calculs, les déductions et les versements et sont cruciaux à des fins fiscales.

Pénalités

Les employeurs doivent être conscients que le non-respect des obligations fiscales peut entraîner des pénalités et des intérêts importants. Il est important de se tenir informé de ces pénalités potentielles pour éviter des coûts inattendus.

Au Zimbabwe, un système d'impôt sur le revenu progressif est en vigueur, ce qui signifie que plus vous gagnez, plus le pourcentage d'impôt que vous payez est élevé. Cet impôt, connu sous le nom de Pay As You Earn (PAYE), est directement déduit des salaires des employés par leurs employeurs.

Taux d'Imposition et Crédits

Les taux d'imposition et les tableaux actuels sont disponibles sur le site web de la ZIMRA. Les employés peuvent également être éligibles à des crédits d'impôt, tels que le crédit d'impôt pour les personnes âgées, aveugles ou handicapées. Des détails supplémentaires peuvent être trouvés sur le site web de la ZIMRA.

Autorité Nationale de Sécurité Sociale (NSSA)

La NSSA est un régime de sécurité sociale obligatoire pour les employés au Zimbabwe. Les employés sont tenus de contribuer à hauteur de 3,5% de leur salaire brut.

Prélèvement SIDA

Le prélèvement SIDA est calculé à 3% du revenu imposable d'un employé.

Contributions au Fonds de Pension

Les contributions aux fonds de pension approuvés sont généralement déductibles d'impôt jusqu'à certaines limites. Pour connaître les limites les plus récentes, consultez le site web de la ZIMRA ou un conseiller fiscal.

Avantages en Nature

Si un employeur fournit des avantages tels que le logement, des voitures de fonction ou des frais de scolarité, ceux-ci peuvent être considérés comme des revenus imposables pour l'employé.

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est une source de revenu importante pour le gouvernement zimbabwéen, prélevée sur la consommation de la plupart des biens et services dans le pays.

Taux de TVA

Le Zimbabwe applique deux principaux taux de TVA :

• Taux Standard : Actuellement à 15 % (auparavant 14,5 %). Ce taux s'applique à la plupart des fournitures de biens et services au Zimbabwe.
• Taux Zéro (0 %) : Certains biens et services essentiels sont exonérés de TVA. Cela inclut les denrées alimentaires de base, certains services médicaux et les services éducatifs.

TVA sur les Services Importés

• Responsabilité : Toute personne important des services au Zimbabwe peut être redevable de la TVA sur ces services, connue sous le nom de TVA sur les services importés. Cela s'applique même si les services seraient exonérés ou à taux zéro s'ils étaient fournis localement.
• Calcul : La TVA sur les services importés est calculée au taux standard (actuellement 15 %) basé sur la valeur du service.

Enregistrement à la TVA

• Quand s'enregistrer : Les entreprises dépassant le seuil d'enregistrement à la TVA doivent s'enregistrer pour la TVA. L'enregistrement volontaire peut être possible dans certains cas.
• Conséquences de la non-inscription : Le défaut d'enregistrement lorsque cela est requis peut entraîner des pénalités et des intérêts.

Déclarations et Paiements de TVA

• Dépôt et Paiement : Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations de TVA et effectuer les paiements associés régulièrement (généralement mensuellement ou trimestriellement, selon le chiffre d'affaires de l'entreprise).

Taxe d'Entrée vs. Taxe de Sortie

• Taxe d'Entrée : La TVA payée sur les achats professionnels peut être réclamée en tant que taxe d'entrée.
• Taxe de Sortie : La TVA facturée sur les ventes est appelée taxe de sortie.
• TVA Nette à Payer : La différence entre la taxe de sortie et la taxe d'entrée détermine la TVA nette à payer (ou potentiellement remboursable à l'entreprise).

Points Clés pour les Prestataires de Services

• Déterminer la Responsabilité de la TVA sur les Services : Sachez si les services que vous fournissez relèvent du taux standard ou du taux zéro.
• Facturer et Collecter la TVA avec Précision : Assurez-vous que les factures incluent le montant correct de la TVA, le cas échéant.
• Tenir des Registres Précis : Maintenez des registres appropriés des achats, des ventes, de la taxe d'entrée et de la taxe de sortie pour une déclaration de TVA précise.

Les entreprises opérant dans les Zones Économiques Spéciales (ZES) désignées bénéficient d'avantages significatifs. Ceux-ci incluent un impôt sur les sociétés à taux zéro pour les 5 premières années, un taux d'imposition sur les sociétés de 15 % par la suite, l'importation en franchise de droits de l'équipement de capital, et une allocation initiale spéciale de 50 % du coût la première année, puis 25 % sur les deux années suivantes. Elles sont également exemptées de divers impôts à la source, bénéficient d'un impôt sur les gains en capital à taux zéro, et peuvent importer des matières premières en franchise de droits.

Arrangements Build-Own-Operate-Transfer (BOOT) et Build-Operate-Transfer (BOT)

Les revenus de ces projets peuvent être éligibles à des exonérations fiscales ou à des taux d'imposition réduits.

Incitations spécifiques à l'industrie

Secteur manufacturier

Les entreprises du secteur manufacturier bénéficient d'allocations pour usure et déchirure sur l'équipement de capital et de l'importation en franchise de droits dans certaines circonstances.

Secteur minier

Les entreprises du secteur minier bénéficient de déductions généreuses pour les dépenses en capital, de l'importation en franchise de droits de divers équipements miniers, et d'autres avantages spécifiques au secteur peuvent s'appliquer.

Agro-transformation et agriculture

Les agriculteurs et les agro-transformateurs bénéficient de déductions spéciales et d'une Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) à 0 % pour des intrants et équipements agricoles spécifiques.