Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressif (0% à 40%)	Revenu imposable de l'employé
NSSA (Scheme de pension et autres avantages)	4,5% (employeur)	Revenus assurables mensuels de l'employé (soumis à un plafond)
Taxe AIDS	3%	Montant PAYE de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les paiements et déclarations PAYE doivent être effectués avant le 10e jour du mois suivant.
• Les employeurs doivent déduire et verser les contributions PAYE, NSSA, et la taxe AIDS.
• Les déclarations annuelles PAYE (ITF16) sont généralement remplacées par la nouvelle déclaration mensuelle PAYE.

Au Zimbabwe, les employeurs sont légalement tenus de déduire les taxes Pay As You Earn (PAYE) des salaires des employés et de les remettre à l'Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA).

Calcul du PAYE

Le système PAYE est progressif, ce qui signifie que les earners plus élevés paient un pourcentage plus important de leur revenu en impôts. Le seuil d'exonération d'impôt pour 2025 est de ZWL 2 800,00 ou USD 100,00 par mois. Le taux d'imposition le plus élevé est de 40 % pour les revenus supérieurs à ZWL 84 000,01 ou USD 36 001,00 par an. Pour les salaires payés en ZWL et en USD, ce sont les tableaux d'impôt en USD qui sont utilisés, et l'impôt dû est réparti en conséquence. Une contribution de 3 % pour le SIDA est ajoutée à l'impôt après crédits.

Le processus général pour calculer le PAYE est :

1. Calculer le revenu brut (y compris les avantages et indemnités).
2. Déduire les revenus exonérés (par exemple, certains bonus, remboursements).
3. Déduire les déductions admissibles (par exemple, cotisations de pension).
4. Appliquer les taux d'imposition pertinents au revenu imposable.
5. Déduire les crédits d'impôt applicables.
6. Ajouter la contribution de 3 % pour le SIDA.

Déductions et Exemptions

Plusieurs déductions et exemptions peuvent réduire le revenu imposable d'un employé. Celles-ci incluent les cotisations aux fonds de pension approuvés (jusqu'à ZWL 852 000 ou USD 3 000 par an), certaines dépenses professionnelles (voyages, divertissement, véhicule motorisé), et les dons charitables. Les contributions de l'employeur aux fonds de retraite et aux schemes d'aide médicale ne sont pas imposables pour les employés.

Crédits d'impôt

Les crédits d'impôt réduisent la responsabilité fiscale finale après le calcul de l'impôt. Ceux-ci incluent des crédits pour les personnes âgées, aveugles ou handicapées (USD 900 ou équivalent ZWL par an), et un crédit médical (USD 1 pour chaque USD 2 dépensé).

Considérations supplémentaires

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de ZIMRA s'ils ont des employés gagnant plus de USD 300 par mois (ou équivalent).
• Les déclarations et paiements PAYE doivent être effectués à ZIMRA avant le 10 du mois suivant.
• Les paiements en retard entraînent une pénalité de 100 % et un intérêt annuel de 10 %.
• Les employeurs doivent tenir des registres détaillés de la rémunération des employés et des déductions fiscales.

Informations fiscales générales pour les employés au Zimbabwe

Au-delà des obligations de l'employeur concernant le PAYE, les employés doivent être conscients d'autres aspects du système fiscal au Zimbabwe.

• Résidence fiscale : Les individus sont considérés comme résidents fiscaux s'ils résident habituellement et vivent au Zimbabwe pendant au moins 183 jours dans une année fiscale. Les résidents sont imposés sur leurs revenus d'origine zimbabwéenne. Les non-résidents sont imposés sur les revenus issus de services rendus au Zimbabwe, sauf si une Convention de Double Imposition (DTA) applicable existe et que l'emploi a duré moins de 183 jours.

• Impôt sur les gains en capital : Les gains en capital sont imposés, bien qu'une exonération de report soit disponible pour certaines situations comme la vente d'une résidence principale.

• Autres taxes : Les employés contribuent également à la National Social Security Authority (NSSA).

Remarque : Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent changer. Consultez toujours ZIMRA ou un professionnel fiscal pour obtenir les informations les plus récentes.