Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Taux progressifs (0% - 37%)	Rémunérations imposables de l'employé
NAPSA (National Pension Scheme Authority)	5% (Employeur)	Revenus bruts de l'employé, soumis à un plafond mensuel (par exemple, K8,541 pour les revenus imposables)
NHIMA (National Health Insurance Management Authority)	1% (Employeur)	Revenus bruts ou salaire de base de l'employé
Skills Development Levy (SDL)	0,5% (Employeur)	Rémunérations brutes (hors gratifications et indemnités de licenciement)

Déclaration & Conformité

• Les contributions PAYE, NAPSA, NHIMA, et Skills Development Levy doivent être versées avant le 10e jour du mois suivant le mois de paie.
• Les employeurs doivent déduire le PAYE des revenus des employés et le reverser à la Zambia Revenue Authority (ZRA).
• Les employeurs sont responsables du calcul et du versement des parts de l'employeur et de l'employé pour NAPSA et NHIMA.

En Zambie, les déductions fiscales des employés tournent principalement autour du système Pay As You Earn (PAYE), qui englobe diverses déductions obligatoires.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE est le système principal de déduction fiscale pour les employés en Zambie. Les employeurs calculent, déduisent, et versent l'impôt à la Zambia Revenue Authority (ZRA). Les rémunérations soumises au PAYE comprennent :

• Salaires et traitements
• Heures supplémentaires
• Bonus et partage des bénéfices
• Honoraires, commissions et indemnités
• Indemnités de congé
• Avantages en espèces (à l'exclusion de certaines exemptions spécifiques comme les allocations de subsistance)

Le système PAYE utilise des tranches et des taux d'imposition progressifs, appliqués au total des rémunérations de l'employé. Bien que les tranches et taux spécifiques pour 2025 n'aient pas encore été officiellement publiés, ils devraient être annoncés lors du budget 2025. L'impôt est calculé en fonction de ces tranches, et le salaire net versé à l'employé est le salaire brut moins l'impôt PAYE calculé.

Autres déductions

Au-delà du PAYE, plusieurs autres déductions peuvent s'appliquer :

• Contributions NAPSA : Les employeurs et les employés contribuent chacun 5 % des gains de l'employé à la National Pension Scheme Authority (NAPSA), le système de pension publique.

• Autres déductions statutaires : Bien que les détails soient limités, les sources indiquent que d'autres déductions statutaires pourraient exister. Une investigation supplémentaire peut être nécessaire pour déterminer ces déductions spécifiques.

Deductions non autorisées

Certaines dépenses ne sont pas déductibles pour les employés selon la législation fiscale zambienne :

• Paiements de pension alimentaire
• Intérêts sur mortgage
• Taxes zambiennes payées sur le revenu d'emploi

Il est important de noter que, alors que les dépenses professionnelles sont généralement déductibles pour les entreprises, ce critère est difficile à remplir pour les dépenses engagées par les employés.

Considerations importantes pour les employeurs

Les employeurs ont plusieurs responsabilités clés concernant les déductions fiscales des employés :

• Calcul et déduction précis : Les employeurs doivent calculer et déduire correctement le PAYE et d'autres déductions statutaires de chaque rémunération d'employé.

• Remise en temps voulu : Les taxes déduites doivent être versées à la ZRA rapidement pour respecter leurs obligations légales.

• Déclarations annuelles du PAYE : Les employeurs doivent soumettre chaque année des déclarations de PAYE à la ZRA sur le formulaire prescrit à la fin de chaque année fiscale.

Informations complémentaires

Les contributions caritatives versées à des organisations approuvées ou détenues par le gouvernement zambien sont déductibles jusqu'à 15 % du revenu imposable.

Lors de l'embauche d'une personne en situation de handicap, une déduction fixe de ZMW 2 000 peut être réclamée.

Ces informations sont basées sur les données disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modifications en fonction des réglementations mises à jour ou des annonces officielles. Il est essentiel de vérifier les dernières directives de la ZRA pour obtenir les informations les plus à jour.