Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Contributions sociales	21% (peuvent être réduites à 19% avec des incitations)	Salaire brut de l'employé (sous réserve de limites)
Assurance chômage	2%	Salaire brut de l'employé (sous réserve de limites)
Retenue à la source de l'impôt sur le revenu	Progressif (15% à 40%)	Salaire brut de l'employé moins les cotisations sociales et d'assurance chômage
Taxe de timbre	0,759%	Rémunérations brutes de l'employé

Déclaration & Conformité

• Les Déclarations sociales mensuelles (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) doivent être soumises avant le 23 du mois suivant.
• Les Paiements de sécurité sociale mensuels doivent être effectués avant la fin du mois suivant.
• Les Déclarations et paiements mensuels de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu (Muhtasar Beyanname) et de la taxe de timbre sont généralement dus avant le 23 et le 26 du mois suivant, respectivement.

En Turquie, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale, l'assurance chômage et la taxe de timbre. Ces déductions sont obligatoires et calculées en fonction du salaire brut de l'employé.

Impôt sur le Revenu

• Tarifs Progressifs : L'impôt sur le revenu en Turquie fonctionne sur une échelle progressive, ce qui signifie que les plus hauts revenus paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts. Les taux pour 2026 sont :
  • 15 % pour un revenu jusqu'à 190 000 TRY
  • 20 % pour un revenu entre 190 001 et 400 000 TRY
  • 27 % pour un revenu entre 400 001 et 1 500 000 TRY
  • 35 % pour un revenu entre 1 500 001 et 5 300 000 TRY
  • 40 % pour un revenu supérieur à 5 300 000 TRY
• Système Cumulatif : Le système fiscal est cumulatif, ce qui signifie que le taux applicable est basé sur les gains depuis le début de l'année. À mesure que les gains s'accumulent au cours de l'année, le taux d'imposition peut passer à la tranche suivante.
• Exemptions : Une exonération de l'impôt sur le revenu équivalente à l'impôt calculé sur le salaire minimum s'applique. Des déductions supplémentaires sont disponibles pour les personnes à charge : 9 900 TRY pour le premier degré, 5 700 TRY pour le second degré et 2 400 TRY pour le troisième degré. Les déductions pour invalidité s'appliquent également en fonction du degré de disablement.
• Calcul de la Base d'Imposition : La base de l'impôt sur le revenu est le salaire brut moins les cotisations de sécurité sociale et d'assurance chômage.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Contributions Employé et Employeur : Tant les employés que les employeurs cotisent à la sécurité sociale. En 2026, la contribution de l'employé est de 14 % de leur salaire brut, tandis que la contribution standard de l'employeur est de 23,75 %. Une réduction de 2 % sur la contribution de l'employeur peut s'appliquer sous certaines conditions, la réduisant à 21,75 %. Cependant, sans remplir ces conditions spécifiques, l'employeur paye le montant total de 23,75 %.
• Assurance Chômage : Une contribution distincte d'assurance chômage de 1 % est déduite du salaire de l'employé, avec une contribution de 2 % de l'employeur. L'État ajoute une autre contribution de 1 %.
• Base et Plafond : Les cotisations sont calculées sur les gains compris entre la base minimale de sécurité sociale (33 030,00 TRY en 2026) et le plafond (297 270,00 TRY en 2026).
• Exemple : Considérons un salaire brut mensuel de 100 000 TRY. La cotisation à la sécurité sociale de l'employé serait de 14 000 TRY (100 000 x 0,14), la contribution standard de l’employeur serait de 23 750 TRY (100 000 x 0,2375) ou 21 750 TRY (100 000 x 0,2175) s'il bénéficie de la réduction, et la cotisation à l'assurance chômage serait de 1 000 TRY (100 000 x 0,01) pour l'employé et 2 000 TRY (100 000 x 0,02) pour l'employeur.

Taxe de Timbre

• Taux : La taxe de timbre est appliquée à un taux de 0,759 % du salaire brut.
• Exemple : Sur un salaire brut de 100 000 TRY, la taxe de timbre serait de 759 TRY (100 000 x 0,00759).

Considérations Supplémentaires

• Avantages pour les Employés : Certains avantages, tels que les indemnités alimentaires quotidiennes (300,00 TRY par jour de travail effectif), peuvent être exonérés des cotisations de sécurité sociale et de l'impôt sur le revenu.
• Bureaux de Liaison : Les salaires provenant de bureaux de liaison en Turquie sont exonérés de l'impôt sur le revenu mais restent soumis aux cotisations de sécurité sociale.
• Bulletins de Salaire : Les employeurs doivent fournir des bulletins de salaire détaillant toutes les déductions.
• Année Fiscale : L'année fiscale en Turquie suit l'année civile.