Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale de l'employeur à Svalbard	8,2 %	Salaire brut
Sécurité sociale de l'employeur à Jan Mayen	Jusqu'à 14,1 %	Salaire brut
Impôt sur le revenu à la source (Obligation de l'employeur) à Svalbard	8 % (taux faible) / 22 % (taux élevé pour un revenu supérieur à 12G)	Revenu d'emploi imposable

Déclarations & Conformité

• Soumission de l'A-melding (Déclaration A) : Mensuelle, avant le 5 du mois suivant.
• Dates limites de paiement : Les cotisations de sécurité sociale de l'employeur et les impôts retenus sur les employés sont dus tous les deux mois, généralement autour du 15 du mois suivant la période de déclaration de deux mois.
• Exigences : Les employeurs doivent s'inscrire auprès des autorités compétentes et assurer une déclaration et un paiement en temps voulu.

Déductions fiscales des employés à Svalbard et Jan Mayen diffèrent de celles du mainland Norvège, offrant des taux plus bas et des déductions uniques.

Impôt sur le revenu

• Taux d'imposition : Deux taux d'imposition s'appliquent aux revenus d'emploi : un taux faible de 8 % et un taux élevé de 22 %. Le taux de 8 % s'applique aux revenus jusqu'à 12 fois le montant de base de l'Assurance Nationale. Pour 2025, ce seuil est de NOK 1 387 680. Les revenus dépassant ce montant sont imposés à 22 %.
• Prélèvement à la source : Les employeurs déduisent l'impôt sur le revenu directement des salaires des employés chaque mois. Aucune carte de retenue à la source n'est délivrée pour Svalbard ; le prélèvement à la source agit comme un règlement fiscal final dans la plupart des cas.

Cotisations à l'Assurance Nationale

• Cotisations des employés : Les employés contribuent à hauteur de 7,7 % de leur salaire à l'Assurance Nationale.
• Limite de la carte d'exonération fiscale : Les gains jusqu'à NOK 100 000 sont exonérés de cotisations à l'assurance nationale.
• Seuil inférieur pour le calcul : Le seuil inférieur pour le calcul des cotisations à l'assurance nationale est de NOK 99 650.

Autres déductions

• Déduction Svalbard : Les résidents de Svalbard ont droit à une déduction spéciale d'environ 18 % de leur revenu brut pour compenser le coût de la vie plus élevé.
• Déductions standard : Semblable au mainland Norvège, des déductions pour les frais d'adhésion syndicale, les contributions caritatives, les primes de régime de pension, et les dépenses liées au travail peuvent s'appliquer.
• Déductions spécifiques : D'autres déductions spécifiques à Svalbard incluent "Frais de syndicat Svalbard," "Prime pour le régime de pension, Svalbard," "Primes d'assurance nationale et fonds de développement et d'éducation – Svalbard," et "Loyer de portacabin – Svalbard."

Obligations de l'employeur

• Cotisations à l'Assurance Nationale de l'employeur : Le taux de contribution à l'assurance nationale de l'employeur pour le travail effectué à Svalbard est de 0 %.
• Déclaration : Les employeurs doivent déclarer les informations sur les salaires et les déductions fiscales via le système a-melding. Des procédures de déclaration spécifiques s'appliquent pour les employés non résidents.
• Avantages en nature : Des règles spécifiques s'appliquent aux avantages en nature, tels que le logement gratuit ou l'utilisation d'une voiture de société. Les valeurs sont déterminées selon des réglementations spécifiques pour Svalbard et sont soumises à l'impôt.

Considérations supplémentaires

• Règles de résidence : La résidence fiscale à Svalbard est généralement déterminée par un séjour supérieur à 12 mois. Des règles spéciales s'appliquent aux séjours temporaires de 30 jours ou plus.
• Exigences de déclaration a-melding : Lors de la déclaration via le système a-melding, les employeurs doivent inclure des informations sur la période de résidence de l'employé à Svalbard. Cela inclut les dates de début et de fin, un identifiant de résidence unique, et une description de résidence "Svalbard."

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et que la réglementation fiscale peut changer. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour des conseils personnalisés.